Список документов для налогового вычета за обучение

Документы для налогового вычета за обучение входят в пакет, который передается в органы ФНС для подтверждения соответствующей льготы. Они выступают в качестве обоснования понесенных физлицом расходов, полученных доходов, размера удержанного и уплаченного в бюджет налога, а также удостоверяют статус образовательного учреждения.

Условия для возмещения гражданину части уплаченного подоходного налога

Список документов для получения налогового вычета за обучение

Изменения в области получения льготы, связанной с оплатой обучения

Условия для возмещения гражданину части уплаченного подоходного налога

Образование для лиц, проживающих на территории РФ, доступно как на платной, так и на бесплатной основе. Получая знания у имеющего лицензию образовательного учреждения за плату, физлицо несет расходы, которые могут быть приняты им к вычету при расчете НДФЛ в пределах установленных лимитов, но не более суммы уплаченного в бюджет налога. Указанное право предоставлено гражданину на основании подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

В качестве максимально допустимых НК РФ установлены следующие размеры вычетов:

• по затратам на обучение детей в возрасте до 24 лет — 50 000 руб.;
• по оплате собственного обучения — 120 000 руб.

Указанный вычет на ребенка предоставляется в том числе опекуну или попечителю.

Список документов для получения налогового вычета за обучение

Основанием для предоставления льгот, связанных с обучением, служит заявление гражданина вместе с декларацией 3-НДФЛ и комплектом обосновывающих документов, которые передаются в отделение ФНС. После их получения инспекторы в срок до 3 месяцев обязаны провести камеральную проверку переданных бумаг и вынести решение о возврате запрашиваемой суммы.

На основании приложенных документов об оплате налоговая удостоверяется в факте произведенных гражданином затрат. Кроме того, проверяется достоверность справок 2-НДФЛ, представленных ранее.

Для реализации права на налоговый вычет за обучение список документов должен включать:

• копию договора с организацией, проводящей обучение;
• копию выданной учреждению лицензии на оказание образовательных услуг;
• справку 2-НДФЛ, где приводятся начисленные суммы доходов, размер удержанного и переведенного в бюджет налога;
• расчетные документы;
• бумаги, удостоверяющие степень родства, если вычет оформляется по затратам на обучение родственника.

Изменения в области получения льготы, связанной с оплатой обучения

После внесения поправок в п. 2 ст. 219 НК РФ на основании закона от 06.04.2015 № 85-ФЗ оформить вычет, связанный с затратами на обучение, с 2016 года можно непосредственно у нанимателя. Для реализации предоставленной возможности до завершения налогового периода нужно обратиться с соответствующим заявлением в инспекцию, приложив все тот же пакет подтверждающих документов. Инспекция обязана будет провести их камеральную проверку, на что отводится 30 дней, после чего при положительном решении выдать гражданину уведомление о праве на вычет.

Сотрудник передает полученное уведомление вместе с письменным заявлением работодателю, который предоставляет ему льготу начиная с месяца обращения. Если весь вычет не использован в течение одного года (недостаточная сумма доходов), сотрудник вправе обратиться за его предоставлением непосредственно в ФНС, оформив весь пакет необходимых документов, включая 3-НДФЛ.

ВАЖНО! Если работодатель после получения уведомления ФНС будет продолжать удерживать налог с работника без учета льготы, он должен будет вернуть излишне уплаченный налог на счет работника по письменному заявлению последнего.

***

Вычеты по НДФЛ, связанные с расходами на образование, применяются довольно давно. Чтобы осуществить возврат налога, физлицу необходимо обратиться с заявлением и законодательно определенным перечнем документов в свою инспекцию по месту жительства. С 2016 года получить вычет можно у работодателя на основании уведомления, выдаваемого все той же ФНС.