Декларация по НДС за 4 квартал 2016

Эта статья представляет собой своеобразную пошаговую инструкцию, которая поможет правильно и в срок заполнить декларацию по НДС по итогам 2016 года. Обратите внимание, использовать для сдачи нужно только актуальный бланк формы, в противном случае инспекторы признают, что декларация вами не сдана вовсе. Будьте предельно внимательны!

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Прежде всего, давайте выясним, на ком лежит обязанность подавать в налоговую декларацию по НДС по итогам 2016 года? Для этого следует обратиться к налоговому законодательству страны. В ст. 174 НК РФ в 5-м пункте и в ст. 173 документа мы найдем указание, согласно которому отчитаться по НДС необходимо:

• налоговым агентам
• организациям и предпринимателям на ОСНО
• посредникам

Сдать форму нужно в ведомство по месту постоянного учета юридического лица или жительства частного предпринимателя. Срок подачи НДС 4 квартал 2016 г. – до 25.01.17 г. В последующем на протяжении 2017 года подавать отчет по НДС нужно со следующей периодичностью:

• до 25.04.17 г. – по итогам 1 квартала года
• до 25.07.17 г. – за 2 квартал 2017
• до 25.10.17 г. – 3 квартал года
• до 25.01.18 г. – по итогам 2017

Здесь все даты определяются четко, так как они не попадают на выходной или праздничный день – переносов нет.

Как проверить плательщика НДС?

Заполнение декларации НДС 4 квартал: актуальная форма отчета

Форма, которая действует сейчас для сдачи отчета по НДС, утверждена приказом налогового ведомства 29 октября 2014 года. Номер документа ММВ-7-3/558@ и она применяется и при заполнении НДС за 4 квартал истекшего 2016 года. По-прежнему, в форме 12 разделов, обязательными к заполнению признаны «Титульный лист» и «Раздел 1», все остальные поля заполняются при наличии информации и соответствующих сделок.

ВАЖНО: декларация по НДС за 4 квартал 2016 должна быть подана в электронном виде, данное правило едино как для налогоплательщиков, так и для налоговых агентов. Данная норма закреплена с отчетности за 2014 год. Напомним, ранее при численности менее 100 работников, сдать форму можно было и на бумаге. Исключения допустимы в следующих особых случаях:

• налоговые агенты не являются плательщиками НДС в силу спецрежимов
• если соблюдено одновременно несколько требований: число работников ≤ 100; в отчетном периоде не было счетов-фактур с НДС; налогоплательщик не являлся агентом

Заполняя форму по НДС для налоговой помните, что за ее непредставление полагается штраф. Он составляет 5% от неуплаченной в регламентированный срок суммы. Санкции положены не только за несдачу отчета, но и за использование неактуальной формы.

Налоговая декларация НДС 4 квартал: общие нормы заполнения

1. Убедитесь, что вы используете действующий бланк формы. Выглядит он так:
   
2. В каждой строке указывайте лишь один показатель. Пустые ячейки оформляйте прочерками
   
3. Фиксируйте суммы только в полных рублях, все превышения 50 коп. округляются по правилам математики в большую сторону.

Давайте на примере посмотрим, как выглядит правильное заполнение декларации НДС 4 квартал 2016 года.

К примеру, АО «Золотая яхта» специализируется на оптовых поставках консервов. В период с 01.10.16 по 31.12.16 компанией было реализовано с НДС по ставке 18% продукции на 13 758 250 рублей (величина указана по стоимости продаж без налога). Одновременно с тем, фирма получила предоплату в счет будущей реализации на 3 250 150 рублей, в том числе НДС. В последнем квартале 2016 года компания закупила товар на 5 150 890 руб., включая налог.

НДС на услуги

Декларация будет заполнена следующим образом:

• Строка 010 колонка 3 – сумма 13 758 250
• Строка 010 колонка 5 – сумма 2 476 485
• Строка 070 колонка 3 – сумма 2 754 364
• Строка 070 колонка 5 – сумма 495 786
• Строка 110 колонка 5 – сумма 2 972 271

Налоговые вычеты

• Строка 120 колонка 3 – сумма 785 729
• Строка 190 колонка 3 – сумма 785 729
• Строка 200 колонка 3 – сумма к уплате 2 186 542

Таким образом, по итогам квартала компания Золотая яхта должна перечислить в бюджет 2 186 542 руб., что и должно быть отражено в декларации по НДС за 4 квартал 2016 года.

Декларация НДС 4 квартал 2016 вычеты за пределами периода

Нормы права диктуют следующие правила: вычет может быть использован в течение 3 лет в одном из налоговых периодов на усмотрение самого налогоплательщика. Такой порядок закреплен пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, но как сделать перенос на другой период правильно, знают далеко не все налогоплательщики.

Зачем переносить вычет на будущее?

Не секрет, что налоговики неодобрительно смотрят на те фирмы, доля вычетов которых превышает 89%. В этом случае иногда разумно не предъявлять сразу всю сумму вычетов, а сохранить за собой это право на будущее. Важно понимать, что предъявить вычет налогоплательщик может в любой момент в рамках 3-летнего ограничения. Такой регламент официально закреплен нормами 173 статьи НК РФ п. 2 и подтверждается актуальной арбитражной практикой. Минфин согласен именно с такой трактовкой законодательства, а с 2015 года вопрос уже не считается спорным – сейчас налогоплательщик сам решает, когда применить вычет в рамках 3-летнего периода.

Как правильно считать истечение трехлетнего срока переноса вычета?

Отсчет начинается с того момента, когда товар или услуга поставлены на учет. Заявить вычет можно исключительно посредствам подачи декларации по НДС. Мы рекомендует предъявить вычет в любом периоде, окончание которого предшествует окончанию регламентированного периода переноса.