Заполнение декларации по налогу на имущество 2017

2017-10-16
Налоги
433 0

Федеральный порядок заполнения декларации по налогу на имущество регулируется налоговой службой в Приказе № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г. Здесь подробно расписано, как формируются отдельные листы и разделы документа, какие коды нужно применять и какой формат использовать при электронном представлении отчета. Разберемся в нюансах заполнения декларации по налогу на имущество, типовой образец размещен в конце статьи.

Изменения в бланке декларации по налогу на имущество

Актуальная налоговая декларация по налогу на имущество, равно как и авансовый расчет, обновлены. Отчитываться в ИФНС на новых бланках в обязательном порядке нужно уже с отчетности за 2017 год, но можно применять скорректированные бланки расчетов и ранее – при представлении данных за отчетные периоды. При этом старый Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11 г. в 2018 г. окончательно прекратит свое действие.

Срок подачи отчета не изменился и утвержден в п. 3 стат. 386 НК. За год подать сведения об облагаемых имущественным налогом объектах требуется до 30 марта 2018 г. Орган представления – ИФНС по месту учета юрлица, его ОП (при наличии в подразделениях отдельного баланса и соответствующих активов), адресу фактического нахождения ОС, облагающихся налогом по особым правилам. Чтобы заполнение НД (налоговой декларации) осуществлялось по регламенту, для начала следует ознакомиться с составом обновленного документа.

Налог на имущество – декларация 2017

Актуальный состав НД в части налога на имущество:

  • Титульный лист – здесь отображаются регистрационные данные на налогоплательщика, сведения о расчетном периоде, корректировках, реорганизации или ликвидации, контактных данных. Отдельно указывается, кто именно подает отчет.
  • Раздел 1 – здесь приводятся данные о суммах к оплате фискальных платежей в бюджет или к уменьшению по итогам года. В соответствующих строках указываются КБК и коды ОКТМО для определения территории уплаты/уменьшения налога. Если у юрлица несколько объектов в разных территориях, расчеты следует выполнять отдельно по каждой.
  • Раздел 2 – в этом основном разделе производится расчет налогооблагаемой базы и величины налога. Среднегодовая стоимость ОС приводится по месяцам с выделением сумм льготируемого и облагаемого налогом имущества. При расчете окончательной суммы платежей к уплате или уменьшению учитываются авансы, начисленные налогоплательщиком в течение года (по итогам отчетных периодов).
  • Раздел 2.1 – новый раздел формируется юрлицами, рассчитывающими платежи по среднегодовой стоимости.
  • Раздел 3 – этот раздел формируется теми юрлицами, которые используют в расчетах налога данные кадастровой стоимости.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2017 год

Правила по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество содержатся в Приложении № 3 к Приказу ММВ-7-21/271@. Детализированные требования разбиты по соответствующим подразделам и описывают регламент формирования следующих страниц:

  • Титульника формы.
  • Разд. 1.
  • Разд. 2.
  • Разд. 2.1.
  • Разд. 3.

Общие нормы внесения данных в декларацию по налогу на имущество организаций заключаются в том, что все цифровые значения приводятся только в полных рублях, без копеек. Для округления используются математические принципы. Допускается составление документа на компьютере (шрифт в 16-18 п., типа Courier New) или «на бумаге». В последнем случае используются черные, фиолетовые либо синие чернила (шрифт печатный заглавный). Заполняемые страницы подлежат сквозной нумерации, первым нумеруется титульник «001», далее прочие листы. Запрещена двухсторонняя печать бланка и применение корректоров. Все показатели отражаются в соответствующих полях слева направо, оставшиеся ячейки прочеркиваются.

Как выполняется кодировка значений? Некоторые показатели, к примеру, периоды сдачи отчета, виды реорганизации предприятия, налоговые льготы и т.д. отражаются в декларации путем кодирования. Все необходимые значения приведены в приложениях к Порядку заполнения отчетной декларации. Разберемся в кодировке подробнее.

Как заполняются коды, используемые в декларации:

Виды кодировкиЗначенияНормативное приложение
По периодам сдачи34 – для года (календарного);

50 – для обозначения последнего налогового периода в случае проведения реорганизации (ликвидации) компании

№ 1 к Порядку
По видам реорганизации или ликвидации субъекта1 – для преобразования;

2 – для слияния;

3 – для разделения;

5 – для присоединения;

6 – для совместного разделения и присоединения;

0 – для полной ликвидации субъекта

№ 2 к Порядку
По месту подачи сведений, связанных с декларированием имущественного объекта (объектов)213 – для крупнейших налогоплательщиков подача выполняется по месту учета;

214 – для обычных российских организаций подача выполняется по адресу нахождения;

215 – для правопреемников подача выполняется по адресу нахождения;

216 – для правопреемников, отнесенных к крупнейшим плательщикам налога, подача выполняется по месту учета;

221 – для ОП с отдельным балансом подача выполняется по месту учета;

245 – для инпредставительств подача выполняется по адресу фактической деятельности;

281 – для объектов недвижимости, по которым действует особый регламент расчета налога, подача выполняется по адресу нахождения

№ 3 К Порядку
По формату предоставления отчетности01 – если документ сдается в бумажном виде через Почту РФ;

02 – если бумажный документ сдается лично;

03 – если бумажный документ сдается лично с предоставлением флешки;

04 – если документ сдается через ТКС;

05 – для других способов сдачи;

08 – если бумажный документ сдается через Почту РФ с вложением флешки;

09/10 – если бумажный документ сдается лично/через Почту РФ с применением штрих-кодов.

№ 4 к Порядку
По видам имущественных объектов, попадающих под налогообложение01 – для имущества ЕСГ, кроме относимого к кодам 10, 08;

04 – для объектов, находящихся в собственности российского предприятия, но расположенных фактически на зарубежных территориях и облагаемых налогом согласно законодательству иностранного государства;

05 – для объектов резидентов ОЭЗ в Калининградской обл., образованных в результате инвестиционного проекта по Закону № 16-ФЗ от 10.01.06 г.;

09 – для объектов ж/д путей общего использования, а также их частей-сооружений;

10 – для магистральных трубопроводов, энерголиний, а также их частей-сооружений;

12 – для объектов инпредприятия, облагаемых по кадастровой стоимости, кроме кодов 13, 11;

13 – для жилых объектов, которые не учитываются как ОС в общеустановленном порядке на балансе и т.д.

Полный перечень размещен в Приложении № 5

№ 5 к Порядку
По видам применяемых налоговых льгот2010222 – для религиозных структур;

С 2010223 по 2010225 – для организаций, в уставнике которых участвуют ОООИ;

2010226 – для фармкомпаний;

2010333 – для госнаучных центров и т.д.

Полный перечень размещен в Приложении № 6

№ 6 к Порядку

 

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год

При формировании годовой формы, образец декларации размещен в конце статьи, необходимо соблюдать очередность составления листов. В начале данные вносятся в разд. 2, где осуществляется расчет фискального платежа. При этом предварительно определяется среднегодовая стоимость путем указания сведений (на основании бухучета субъекта) в стр. 020-140, по стр. 141 выделяются недвижимые объекты. Если у компании имеются льготируемые объекты, их приводят отдельно в кол. 4.

Затем по строке 150 производится расчет стоимости (среднегодовой) путем деления суммы, полученной по стр. 020-140 на число 13. Аналогично производится расчет показателя стр. 170 при наличии данных по кол. 4. Полученная налогооблагаемая база вносится в стр. 190. Строка 180 формируется только в отношении имущества с кодом 02. Строка 210 в декларации по налогу на имущество заполняется согласно принятой в регионе РФ тарифной ставки для конкретного вида имущественных объектов.

Чтобы учесть начисленные в установленные отчетные периоды авансы, заполняется строка 230. А в строку 270 декларации по налогу на имущество вносится стоимость (остаточная) по всем учтенным на балансе ОС, кроме необлагаемых. После того, как разд. 2 полностью сформирован, можно переходить к составлению разд. 1. При этом, чтобы вычислить значение стр. 030, необходимо из стр. 220 разд. 2 вычесть авансы по стр. 230 (точный регламент описан в п. 4.2 Порядка). В рассматриваемом случае разд. 3 декларации не заполняется, а в разд. 2.1 вносятся данные при наличии недвижимых объектов и исчислении налога из среднегодовой стоимости.

Титульный лист формируется последним. Здесь приводятся регистрационные данные компании. А также указываются контактные сведения и общее число заполненных страниц. Достоверность информации подтверждает подпись руководителя компании, наличие печати более не требуется.

Налоговая декларация по налогу на имущество (бланки)

Налоговая декларация по налогу на имущество (образец заполнения)

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: