«Вмененка» или «упрощенка»: в чем разница и что выгоднее

Перед начинающим предпринимателем стоит целый ряд непростых задач: найти потенциальных покупателей и заинтересовать их своим продуктом, определиться с помещениями для аренды, заключить договоры с поставщиками, оптимизировать налоговую нагрузку. Решение последнего вопроса требует специальных знаний и опыта, а потому бизнесмены пытаются найти в интернете готовый ответ: «вмененка» или «упрощенка»: что выгоднее для ИП.

Выбрать оптимальный налоговый режим невозможно без анализа показателей работы конкретного предпринимателя. Обе системы имеют свои достоинства и недостатки, являясь в одних ситуациях выгодным решением, а в других – проигрышной ставкой. Следует обратить внимание на доходы организации и получаемую ею прибыль, на наличие наемных работников и особенности вида экономической деятельности.

«Вмененка» и «упрощенка»: в чем разница

«Вмененка» (ЕНВД) – система налогообложения, при которой сумма бюджетного платежа определяется не реальным, а вмененным доходом ООО или ИП. Специальный режим построен на допущении, что выручка коммерческой структуры напрямую зависит от физических показателей ее деятельности: числа наемных работников, автотранспортных средств, метража торгового помещения и т.д.

Величина налога к уплате в бюджет не меняется с изменением уровня прибыли организации. Не важно, имеет ли она высокую рентабельность, трудится «в ноль» или терпит убытки – сумма бюджетного платежа остается постоянной.

Преимущества «вмененки» – простота расчета налога и сдачи отчетности, относительная дешевизна. Перейти на этот режим имеют право ИП и ООО определенных сфер деятельности, полный перечень которых представлен в статье 346.28 НК РФ. Важно, чтобы в муниципальном образовании, где трудится коммерческая структура, были приняты нормативно-правовые акты, устанавливающие возможность использования ЕНВД для конкретных сфер работы.

Существуют и другие ограничения для перехода:

• компания не должна иметь статус «крупнейший налогоплательщик»;
• она не должна работать в формате простого товарищества;
• среднесписочная численность ее сотрудников за последние 12 месяцев не должна превышать сотню;
• более 75% уставного капитала ООО должны принадлежать физлицам.

«Упрощенка» – это специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателю снизить налоговую нагрузку, упростить порядок ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Эта система доступна для небольших ООО и ИП.

ООО и ИП вправе выбирать одну из двух разновидностей упрощенного режима: доходы, скорректированные на расходы, или уплату налога с величины дохода.

Для «упрощенцев», законодательно установлен список требований, при несоблюдении которых они теряют право использовать этот режим:

• у коммерческой структуры отсутствует филиальная сеть;
• величина дохода не превышает установленный законом лимит (каждый год меняется в зависимости от темпа инфляции);
• среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составляет не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств составляет менее 100 млн руб.

Вновь созданные коммерческие структуры имеют право сразу зарегистрироваться в качестве плательщиков УСН. Те, кто работает на другой системе, могут перейти на спецрежим с нового календарного года.

На что важно обратить внимание

Основное отличие «вмененки» от «упрощенки» состоит в списке требований к переходящим на нее организациям и порядке исчисления суммы налога к уплате. Первое, что нужно сделать предпринимателю, – рассчитать сумму своего дохода за девять месяцев текущего года. Если в нынешнем году она составит менее 59 805 000 руб., у коммерческой структуры есть право перейти на УСН с 2017 года. Если выручка превышает это число, единственный доступный спецрежим для ИП – «вмененка».

Второй важный момент – рентабельность деятельности организации. Если предприниматель получает высокую прибыль, сумма налога по УСН будет велика. Зато это не повлияет на размер бюджетного платежа по ЕНВД: он не зависит от выручки, а определяется количеством физического показателя.

Третий значимый пункт – уровень риска. От ИП на «вмененке» не требуется ведения бухгалтерского учета. Все, что ему нужно, – фиксировать изменения физического показателя и сохранять подтверждающие это документы (договоры аренды, расчет среднесписочной численности персонала и т.д.).

ИП на «упрощенке» обязаны подтверждать величину произведенных расходов и их целесообразность. Если налоговые органы не признают расходы, сумма налога увеличится. Еще один риск – превышение доходами законодательно установленного лимита по УСН. Если это произойдет, величина бюджетного платежа для предпринимателя будет пересчитана, и ему придется перечислить налог на имущество, на прибыль и НДС.

Чтобы дать ответ на вопрос, «упрощенка» или «вмененка»: что лучше для ИП, следует произвести расчеты с использованием показателей деятельности конкретного предпринимателя. Если коммерческая структура получает высокий доход, для нее выгоднее ЕНВД, потому что на нем сумма налога не зависит от выручки. Если рентабельность бизнеса упала почти до нуля, однозначно выгоднее окажется «упрощенка».

Недостатки обеих налоговых систем

Разбираясь в том, что такое «вмененка» и упрощенка», предприниматель должен учитывать, что в некоторых случаях эти системы менее выгодны, чем общий режим. Это обусловлено их существенными недостатками:

1. Покупатели могут отказаться от работы, т.к. им необходимы расчеты по НДС.
   Если ИП планирует сотрудничать с крупными фирмами-плательщиками НДС, то, выбрав ЕНВД или УСН, он становится невыгодным партнером в их глазах.
2. Необходимость восстанавливать НДС. Если ИП переходит на УСН или ЕНВД с ОСНО, ему придется восстановить НДС за прошлый налоговый период. Сумма расхода может быть значительна.
3. ИП обязан платить налог даже при отрицательном результате деятельности.

Принимая решение о выборе налогового режима, стоит учитывать большое количество деталей: кто будет потенциальными покупателями, каким окажется доход ИП и сложно ли будет подтвердить произведенные расходы. Готовые решения отсутствуют: каждый предприниматель должен производить расчеты и делать выбор для своего конкретного случая.