Удержание НДФЛ у уволенного сотрудника

В апреле 2014 года прошла выездная проверка организации специалистами ПФР и ФСС. Специалисты ФСС выявили ошибку в 2013 году при расчете пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет у сотрудницы, что привело к переплате пособия. Данную переплату ФСС не принимает к возмещению наших расходов. Более того, данная переплата становится доходом сотрудницы, с которого необходимо удержать НДФЛ. Но проблема заключается в том, что сотрудница уволилась с предприятия и на данный момент невозможно удержать с нее НДФЛ. Рассмотрим, как удержать НДФЛ у уволенного сотрудника, кто обязан уплатить налог и как отчитаться в налоговую инспекцию.

При увольнении сотрудника дальнейшее удержание НДФЛ из заработной платы не возможно. Возникает долг по НДФЛ, который компания не имеет право погашать за счет собственных средств.

Поэтому компания обязана сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог. Согласно п5 ст 226 НК РФ, для уведомления налоговой компания обязана представить справку 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее одного месяца с окончания налогового периода, в котором налог не был удержан.

Таким образом, если были случаи, когда невозможно удержать НДФЛ с работника, то необходимо было отчитаться до 31 января 2014 года. В нашем же случае срок давно прошел.

Хотя срок уже давно прошел, справку 2-НДФЛ с признаком 2 и объяснительную направили в налоговую инспекцию. Сначала обещали штраф в районе 200 рублей за просроченную справку, но отделались предупреждением.

Помимо налоговой инспекции, уведомили бывшую сотрудницу о том, что ей необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и перечислить долг по НДФЛ.