Транспортный и земельный налоги в 2021 году – изменения для юридических лиц

С 2021 года для юрлиц отменена обязанность предоставления в налоговый орган деклараций по земельному и транспортному налогам, а срок уплаты более не зависит от норм местного и регионального законодательства. Отчитываться за 2020 и дальнейшие периоды уже не требуется. Эта норма утверждена Законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 года. На смену прежнему порядку администрирования приходит новый механизм взаимодействия налогоплательщиков и ИФНС в части уплаты данных налогов. Расскажем, как платить в 2021 году транспортный и земельный налоги, какие изменения внесены в сроки уплаты, когда все-таки можно и нужно подавать декларации.

Читайте: Транспортный налог при УСН

Отмена декларирования земельного и транспортного налогов

Юрлицам больше не нужно подавать в ИФНС отчетность по транспортному и земельному налогам (п. 9 статьи 3 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Начиная с деклараций за 2020 год и далее, эта обязанность отменяется. Но в некоторых ситуациях налогоплательщик все-таки может подать налоговую декларацию, а налоговая инспекция ее должна принять. Речь идет о следующих случаях (согласно разъяснениям ФНС в Письме от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):

• Если нужно подать уточненку за периоды до 2020 года.
• При необходимости подачи уточненки, если первичный отчет был подан в середине 2020 года в связи с реоорганизацией юрлица.

Дополнительно декларации требуется подать, если налогоплательщик заявляет о льготах за периоды до 2020 г., а также за 2020 г. при реорганизации или ликвидации (п. 3 статьи 55 НК РФ). Как уточняет ФНС в Письме 12.09.2019 №БС-4-21/18359@, если компания заявит о льготах за периоды до 2020 года только с помощью заявления, в его приеме будет отказано. А ИФНС предложит налогоплательщику сдать декларацию. В упомянутых ситуациях нужно заполнять отчет по транспортному налогу по форме из Приказа ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@; по земельному – из Приказа ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

Читайте: Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам – с какого периода

Новый порядок уплаты налогов

В связи с отменой отчетности изменяется механизм взаимодействия налоговых органов и владельцев транспорта, а также земли. Теперь сумму налога ИФНС будут рассчитывать самостоятельно на основании информации от регистрирующих органов – к примеру, ГИБДД, Росреестра, Гостехнадзора (п. 4 статьи 85 НК РФ). Собственнику объекта будут высылаться сообщения о начислениях. Данные должны направляться заказным письмом, или по ТКС, или в Личный кабинет, или путем передачи руководителю/представителю юрлица под расписку.

Организации не нужно дожидаться сообщения ИФНС для уплаты налога или аванса по нему. Как и ранее, фирма самостоятельно рассчитывает сумму обязательства, платит в установленные сроки средства в бюджет. А уже по факту получения сообщения из налогового органа сверяются начисления. Если суммы налога по данным организации и по данным ИФНС не совпадут по каким-либо причинам, необходимо подать в инспекцию пояснения либо документы, которые подтверждают:

• Правильность начисления налога организацией.
• Законность применения льгот или пониженных ставок.
• Основание для освобождения от уплаты налогов.

Для подачи пояснений установлен 10-дневный срок с даты получения налогового сообщения. В расчет берутся рабочие дни. В случае пропуска этого срока пояснения налогоплательщика все равно рассмотрят в течение 1-2 месяцев. На рассылку сообщений с суммами начислений ИФНС отводится 6 месяцев с момента окончания срока для уплаты за прошлый год. В 2021 году уведомления будут рассылать до конца августа.

Читайте: Как правильно оформить льготу по земельному и транспортному налогу?

Новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов в 2021 году

В 2021 году для предприятий вводятся новые единые сроки уплаты итоговых сумм налогов, а также авансов по ним (п. 68 и 77 статьи 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Теперь налог требуется платить до 1 марта. Следовательно, за 2020 год транспортный и земельный налоги необходимо уплатить до 01.03.2021 года. Этот срок является единым и действует по всей стране.

Ранее сроки устанавливались субъектами и муниципалитетами РФ самостоятельно и могли различаться по регионам. Срок перечисления налога не должен был принят раньше, чем подавалась декларация. Отправить отчетность необходимо было до 1 февраля. Теперь декларации отменили, а срок уплаты сделали единым и сдвинули на один месяц.

Что касается авансов, если они предусмотрены региональным законодательством, эти платежи требуется перечислять до последнего числа месяца за периодом уплаты (п. 1 статьи 363, п. 1 статьи 397 НК РФ). В 2021 году юридические лица перечисляют налоги в следующие сроки:

Новая обязанность для юридических лиц

В 2021 году в действие вступил новый пункт 2.2 статьи 23 НК РФ. В соответствии с ним юрлица-плательщики транспортного или земельного налогов обязаны уведомлять ИФНС о наличии облагаемых объектов. Информацию необходимо направить в налоговый орган, если из ИФНС не получено сообщение о начислениях. Срок подачи уведомления вместе с подтверждающими госрегистрацию прав документами – до 31-ого декабря года за истекшим налоговым периодом. Такие сведения подаются налогоплательщиком однократно.

Если не отправить сообщение, придется платить штраф размером в 20 % от неоплаченного налога. Бланк утвержден в Приказе ФНС от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@.

Обратите внимание! Организации не нужно уведомлять ИФНС, если ранее было предоставлено заявление о получении льготы по соответствующему объекту. Разъяснения ФНС содержатся в Письме от 29.10.2020 № БС-4-21/17770@.