Стандартные налоговые вычеты на детей в 2021 году

При выплате заработной платы работодатели обязаны удерживать из доходов работников НДФЛ. Сотрудники с детьми вправе воспользоваться так называемыми «детскими» вычетами. Льгота предусмотрена в статье 218 НК РФ. В этой статье расскажем, сколько налоговый вычет на ребенка в 2021 году; как оформляется вычет и есть ли изменения по сравнению с 2020 годом.

Читайте: Как подтвердить право на детские стандартные вычеты в случае развода родителей?

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2021 году

При расчете зарплаты и в интересах сотрудников работодатели используют стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Если речь идет о детях, для получения этой льготы не требуется ничего особенного. Оформление заключается в предоставлении по месту работы минимального комплекта документов, включая заявление работника.

Согласно подп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет на детей в 2021 г. дается сотруднику ежемесячно и на каждого ребенка. Право на льготу есть у родителей (родных и приемных), опекунов, попечителей, усыновителей, на обеспечении которых состоит ребенок. Сумма налогового вычета на ребенка в 2021 году различается и зависит от того, какой по счету ребенок. Повышенные размеры установлены для детей с инвалидностью. Все размеры приведены в таблице далее.

Обратите внимание! «Детский» вычет полагается тем, у кого есть облагаемый по ставке 13 % доход. Льгота предоставляется ежемесячно, сумма дохода подсчитывается нарастающим итогом с начала года. Вычет перестает действовать, если зарплата (другие виды вознаграждения) физлица превысит 350000 руб.

Какой размер налогового вычета на ребенка в 2021 году

Обратите внимание! По разъяснениям Минфина в Письме от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302, налоговый вычет на 3 ребенка в 2021 году предоставляется в любом случае, вне зависимости от того, дается льгота 1-ому ребенку и 2-ому. К примеру, если два первых ребенка уже выросли и по возрасту им вычеты не предоставляются, на 3-ого ребенка льгота все равно оформляется в размере 3000 руб. Таким образом, решающую роль играет очередность появления ребенка в семье.

Кому положен двойной налоговый вычет на детей в 2021 году

В двойной сумме налоговый вычет на детей в 2021 году предоставляется, если получателем является единственный родитель (опекун, попечитель, усыновитель). При этом отсутствие второго родителя должно быть официально подтверждено, как и причина.

Кроме того, в повышенном двойном размере льгота полагается одному из родителей при отказе второго от ее использования. Для оформления нужно написать заявление.

Читайте: Детский вычет по НДФЛ, если сотрудник не работал

Налоговый вычет на детей 2021 – пример расчетов

Предположим, у Макаровой И.С. есть трое детей. Возраст по очередности: 21 год (ребенок учится очно в институте), 17 и 4 года. Оклад сотрудницы в месяц = 45000 руб. Макарова подала работодателю заявление об оформлении стандартного налогового вычета на детей: на 1-ого и 2-ого по 1400 руб., на 3-ого – 3000 руб. в месяц. В 2021 году работодатель сделает расчеты так:

• Общая сумма вычета = 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.
• Расчет НДФЛ = (45000 – 5800) х 13 % = 5096 руб.
• Сумма зарплаты «на руки» = 45000 – 5096 = 39904 руб.

В таком размере работница будет получать зарплату в январе-июле 2021 года. В августе доход нарастающим итогом составит 360000 руб. То есть превысит лимит в 350000 руб. Поэтому, начиная с августа, «детские» вычеты предоставляться не будут.

Документы для налогового вычета на ребенка 2021

Обязательный комплект включает заявление о налоговом вычете на детей – в 2021 году составляется по правилам 2020 года. Дополнительно нужно подать работодателю (или в ИФНС) ряд копий, включая:

• Свидетельства о рождении детей.
• Свидетельство о заключении брака или о его расторжении.
• Справки из образовательного учреждения об обучении.
• Справки о присвоении группы инвалидности МСЭ.
• Заявление второго родителя об отказе от льготы в пользу первого родителя.
• Справки из органов опеки и т.д.

Налоговые вычеты на детей – изменения 2021

В 2021 году стандартные вычеты на детей предоставляются в прежнем порядке. На настоящий момент никаких изменений не принято.

Читайте: Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты