Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Компании на ОСНО (общая система налогообложения) должны подавать в ИФНС отчетность по прибыли. Периодичность сдачи различается в зависимости от того, как уплачиваются авансы. Рассмотрим, как заполняется декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – срок сдачи, актуальный бланк и пример вы найдете в нашей статье.

Читайте: Декларация по налогу на прибыль за 2018 год

Кто обязан отчитываться по прибыли

Отчетность по прибыли подается только теми, кто начисляет и платит налог с прибыли. Перечень налогоплательщиков приведен в стат. 246 НК:

• Российские фирмы.
• Зарубежные компании при наличии бизнес в России.
• Иностранные организации, которые действуют через представительства в РФ.
• Налоговые агенты по прибыли – к примеру, при выплате дивидендов иным юрлицам.

Спецрежимники не обязаны подавать отчеты по прибыли, они платят другие налоги. К примеру, с УСН, ЕНВД и т.д.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Периодичность подачи форм может быть разной. В любом случае за налоговый период берется год (календарный). А отчетные – или квартал, или месяц. Поквартальная сдача действует для тех, кто платит ежеквартальные авансы. Помесячная – для тех фирм, кто определяет начисления ежемесячно из величины фактической прибыли.

Срок подачи годовой формы единый – не позднее 28-го марта за прошедшим годом (п. 4 стат. 289 НК). Срок для отчетных периодов будет различаться и зависит от способа оплаты компанией авансов. Далее о том, кто обязан подавать декларацию ежеквартально, а кто каждый месяц.

Когда отчетность подается каждый квартал

Если выручка не превышает 15 млн. руб. за предыдущие 4 квартала, разрешается поквартальная уплата авансов. При этом отчет подается не позже 28-го числа месяца за прошедшим кварталом. При совпадении крайней даты с выходным срок переносится на первый день выхода на работу.

Следовательно, срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – до 28-го октября. Без переносов, так как этот день – понедельник.

Когда отчетность подается каждый месяц

Если фирма начисляет налог из фактической величины прибыли, отчетными периодами для нее являются не кварталы, а месяцы – с одного, двух и далее по нарастающей до завершения года (п. 1 стат. 285 НК). Декларацию нужно подать – до 28-го числа следующего за расчетным месяца.

Годовая декларация отправляется также не позже 28-го марта. Сохраняется порядок переноса срока при совпадении крайней даты с праздничным днем или выходным.

Читайте: Декларация по налогу на прибыль обособленных подразделений

Бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Одна и та же форма предоставляется за год и отчетные периоды. В этом Приказе содержится и порядок заполнения отчета.

Подается бланк в налоговые органы по адресу учета плательщика. Если у юрлица есть обособки, декларация подается в ИФНС по месту учета ОП. Электронный формат сдачи является обязательным для фирм с численностью от 100 чел. Все остальные компании могут отправить сведения как «на бумаге», так и в электронном виде.

По своей структуре декларация по прибыли – это довольно объемный документ. Но не все листы обязательны к заполнению. По правилам отражения данных все налогоплательщики обязаны представлять:

• Титульник формы.
• Подразд. 1.1 разд. 1.
• Лист 02.
• Приложения 1, 2 листа 02.

Прочие страницы заполняются только при необходимости, то есть, при наличии у компании соответствующих операций. При этом подразд. 1.2 разд. 1 не требуется заполнять при подаче отчета за год. Приложение 4 листа 02 формируется за 1 квартал и год. Лист 06 предназначен для НПФ и т.д.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Прежде чем переходить к примеру, приведем основные правила отражения данных в отчете. Декларацию нужно заполнять нарастающим методом. При составлении документа за 3 квартал 2019 года в нее вносятся данные за январь-сентябрь.

Показатели указываются в полях слева направо. При отсутствии информации строчка прочеркивается. Все стоимостные значения округляются. Страницы нумеруются с «001» для титула и далее. Запрещены корректоры, степлеры, печать с двух сторон.

Начинать вносить данные нужно с приложений 1 и 2 к листу 02. Затем формируется сам лист 02, после – подраздел 1.1 разд. 1 (при уплате авансов поквартально). Информация о компании указывается на титуле, данные по доходам, включая внереализационные, в первом приложении. А данные по расходам – во втором. Итоговые результаты переносятся в лист 02. Здесь же рассчитываются авансы к перечислению. На основании этих расчетов заполняется подразд. 1.1. Переходим к примеру.

Предположим, ООО «Спектр» ведет деятельность на ОСНО и является плательщиком прибыли. Авансы платятся поквартально. Сумма выручки за 9 месяцев = 8640000 руб. с НДС, в т. ч. НДС 20 % 1440000 руб. Фирма занимается оптовой торговлей оборудованием. Начинаем с титула заполнение образца декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года:

• Наверху вносим коды ИНН и КПП.
• № корректировки – «0—».
• Код периода – для 3 квартала нужно указать «33».
• Код ИФНС – можно посмотреть в регистрационных документах.
• ОКВЭД – приводится основной вид хоздеятельности компании.
• Код учета – для российских организаций вносится «214».

Затем переходим к приложениям 1, 2 к листу 02. В первом приложении детализируем доходы фирмы за 9 месяцев 2019 года (построчно):

• 010 – 7200000 руб. (общая сумма выручки без НДС).
• 012 – 7200000 руб. (детализируем, что выручка образована за счет продажи покупной продукции).
• 040 – 7200000 руб. (приводим итоговую величину выручки).

Во втором приложении подробно указываем расходы за 9 месяцев 2019 года. Признак плательщика – «1». Расходы на производство собственной продукции отражаются по стр. 010. Торговые компании заполняют стр. 020, с выделением покупной стоимости товаров по стр. 030. Косвенные затраты вносятся по стр. 040. Общая сумма расходов определяется по стр. 130.

Данные из приложений вносим в лист 02. Здесь определяется облагаемая база и рассчитываются авансы. В стр. 210 переносим сумму из стр. 180 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года. Отдельно указываем суммы к доплате или к уменьшению за 3 квартал 2019 года. Затем эти данные переносим в раздел 1.1.

Поскольку ООО «Спектр» уплачивает только квартальные платежи, стр. 290 не заполняется. Это поле предназначено для тех, кто платит авансы каждый месяц. А по фактическим результатам квартала доплачивает налог.

Бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь