Сравнение налоговых режимов для ООО

2019-05-23
Налоги
2 0

Для ООО запрещается использовать ПСН. Все прочие режимы – общий (ОСНО), упрощенный (УСН), вмененный (ЕНВД) или сельхозналог (ЕСХН) разрешены при условии соответствия обязательным критериям перехода и применения. В этой статье проведено сравнение систем налогообложения для ООО.

Сравнение систем налогообложения для ООО

Вид налогового режимаКакие налоги требуется платитьОблагаемые объектыТарифная ставка (в %)Налоговый периодОбязанность по подаче декларации по налогам
ОСНО (общий)Налог с прибылиПолученные доходы уменьшенные на понесенные расходы, то есть прибыль20 %Год; есть отчетные периоды (1 кв., полугодие и 9 мес.)Да – по итогам года
Налог с имуществаНедвижимые объекты;

Движимые объекты – с 01.01.2019 г. исключаются из перечня облагаемых объектов

Не более 2,2 %Год; есть отчетные периоды (1 кв., полугодие и 9 мес.)Да – по итогам года
НДСВеличина реализации продукции или товаров, услуг или работС 01.01.2019 г. ставка увеличилась до 20 %Квартал; отчетных периодов нетДа – по итогам квартала
УСН (упрощенный) – виды деятельности не ограничивают возможность использования УСН. Но нужно соответствовать нормативным условиям по стат. 346.12 НК. Подробнее об этом в статье Условия использования систем налогообложенияЕдиный налог с УСН«Доходы» или «Доходы минус расходы»6 % или 15 %Год; есть отчетные периоды (1 кв., полугодие и 9 мес.)Да – по итогам года
ЕНВД (вмененный) – для работы требуется регистрация в ИФНС в качестве вмененщика. Не все виды деятельности разрешено переводить на ЕНВДНалог с ЕНВДВмененный доход по нормам п. 1 стат. 346.29 НК15 %КварталДа – по итогам кварталов

Независимо от того, на каком налоговом режиме ведется деятельность, все юрлица обязаны вести бухучет (Закон № 402-ФЗ от 06.12.11 г.) и составлять годовые формы бухгалтерской (финансовой) отчетности. СМП (субъекты малого предпринимательства) вправе использовать упрощенные способы и формы отчетов. По поводу совмещения различных режимов разрешается совмещать ОСНО или УСН с ЕНВД.

Сравнение налоговых режимов для ИП

Какие налоги обязано платить ООО

Вид налога к уплатеКто обязан платитьРасчет суммы к уплатеДополнение
Взносы по страхованию (пенсионное, социальное ВНиМ, медицинское)Все работодателиОбщий тариф по страхованию составляет 30 %. Из них:

·        22 % – платится по пенсионным взносам.

·        2,9 % – по социальным.

·        5,1 % – по медицинским

Начисляется и платится ежемесячно с величины доходов персонала
Взносы по травматизмуВсе работодателиТариф присваивается ФССНачисляется и платится ежемесячно с величины доходов персонала
НДФЛ за работниковРаботодатели-налоговые агентыТариф по российским резидентам составляет 13 %Начисляется и платится ежемесячно с величины доходов персонала
Базовые налоги – с УСН, с ЕНВД, прибыль, имущество и НДСЮрлица в зависимости от применяемого налогового режимаСтавки по нормам законодательства 
Другие виды налоговИмущество, земельный, транспортный, водный, НДПИПлатятся юрлицом при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложенияЕсли облагаемые объекты отсутствуют, ничего сдавать и платить не надо

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: