23 мая 2019
Сравнение налоговых режимов для ООО
Для ООО запрещается использовать ПСН. Все прочие режимы – общий (ОСНО), упрощенный (УСН), вмененный (ЕНВД) или сельхозналог (ЕСХН) разрешены при условии соответствия обязательным критериям перехода и применения. В этой статье проведено сравнение систем налогообложения для ООО.
Сравнение систем налогообложения для ООО
| Вид налогового режима | Какие налоги требуется платить | Облагаемые объекты | Тарифная ставка (в %) | Налоговый период | Обязанность по подаче декларации по налогам |
| ОСНО (общий) | Налог с прибыли | Полученные доходы уменьшенные на понесенные расходы, то есть прибыль | 20 % | Год; есть отчетные периоды (1 кв., полугодие и 9 мес.) | Да – по итогам года |
| Налог с имущества | Недвижимые объекты; Движимые объекты – с 01.01.2019 г. исключаются из перечня облагаемых объектов | Не более 2,2 % | Год; есть отчетные периоды (1 кв., полугодие и 9 мес.) | Да – по итогам года | |
| НДС | Величина реализации продукции или товаров, услуг или работ | С 01.01.2019 г. ставка увеличилась до 20 % | Квартал; отчетных периодов нет | Да – по итогам квартала | |
| УСН (упрощенный) – виды деятельности не ограничивают возможность использования УСН. Но нужно соответствовать нормативным условиям по стат. 346.12 НК. Подробнее об этом в статье Условия использования систем налогообложения | Единый налог с УСН | «Доходы» или «Доходы минус расходы» | 6 % или 15 % | Год; есть отчетные периоды (1 кв., полугодие и 9 мес.) | Да – по итогам года |
| ЕНВД (вмененный) – для работы требуется регистрация в ИФНС в качестве вмененщика. Не все виды деятельности разрешено переводить на ЕНВД | Налог с ЕНВД | Вмененный доход по нормам п. 1 стат. 346.29 НК | 15 % | Квартал | Да – по итогам кварталов |
Независимо от того, на каком налоговом режиме ведется деятельность, все юрлица обязаны вести бухучет (Закон № 402-ФЗ от 06.12.11 г.) и составлять годовые формы бухгалтерской (финансовой) отчетности. СМП (субъекты малого предпринимательства) вправе использовать упрощенные способы и формы отчетов. По поводу совмещения различных режимов разрешается совмещать ОСНО или УСН с ЕНВД.
Какие налоги обязано платить ООО
| Вид налога к уплате | Кто обязан платить | Расчет суммы к уплате | Дополнение |
| Взносы по страхованию (пенсионное, социальное ВНиМ, медицинское) | Все работодатели | Общий тариф по страхованию составляет 30 %. Из них: · 22 % – платится по пенсионным взносам. · 2,9 % – по социальным. · 5,1 % – по медицинским | Начисляется и платится ежемесячно с величины доходов персонала |
| Взносы по травматизму | Все работодатели | Тариф присваивается ФСС | Начисляется и платится ежемесячно с величины доходов персонала |
| НДФЛ за работников | Работодатели-налоговые агенты | Тариф по российским резидентам составляет 13 % | Начисляется и платится ежемесячно с величины доходов персонала |
| Базовые налоги – с УСН, с ЕНВД, прибыль, имущество и НДС | Юрлица в зависимости от применяемого налогового режима | Ставки по нормам законодательства | |
| Другие виды налогов | Имущество, земельный, транспортный, водный, НДПИ | Платятся юрлицом при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения | Если облагаемые объекты отсутствуют, ничего сдавать и платить не надо |
Похожие статьи все статьи
12 апреля 2021
Какие расходы учитываются при УСН в 2021 году 12 апреля 2021
Нужно ли выписывать счет-фактуру при УСН – последствия