Сравнение налоговых режимов для ИП

2019-05-22
Налоги
3 0

Предприниматели вправе работать на общем режиме (ОСНО) или специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). В этом материале приведено подробное сравнение налоговых режимов для ИП – таблица с характеристиками представлена далее.

Сравнение систем налогообложения для ИП

Вид налогового режимаУплачиваемые налогиОбъекты налогообложенияТарифная ставка (в %)Налоговый периодОбязанность по подаче налоговой декларации
Общий (ОСНО)НДФЛИзвлеченные доходы (стат. 209 НК)13 %Год (календарный)Да – по итогам года (п. 1 стат. 229)
НДСВыручка от продажи продукции, оказания услуг или же работ (стат. 146)Основная ставка с 01.01.19 г. – 20 % (п.2, 3 стат. 146)КварталДа – поквартальная
Налог с имущества физлицИмущество с учетом положений Закона № 284-ФЗ от 04.10.14 г.Утверждается регионами РФ в диапазоне – от 0,1 до 2 % и различается от общей инвентаризационной цены объектаГод (календарный)Нет
УСННалог по упрощенкеДоходы (стат. 346.14, 346.20 НК)6 %Год (календарный)Да – по итогам года
Доходы минус расходы (стат. 346.14, 346.20 НК)15 %Год (календарный)Да – по итогам года
ЕНВДНалог по вмененкеВеличина вмененного дохода (стат. 346.29 НК)15 %КварталДа – поквартальная
ПСННалог со стоимости патентаПредполагаемая величина годового дохода (стат. 346.47 НК)6 %Максимально – год (календарный), точный устанавливается с учетом периода действия полученного патентаНет

Какие налоги обязан платить ИП

Вил уплачиваемого налогаКто платитОбщая сумма к уплатеДополнение
Фиксированные авансовые платежи по страхованиюВсе ИП независимо от сферы деятельности и применяемого режима налогообложенияВ 2019 г. – 36238 руб. (если доходы за год не превышают 300000 руб.).

Если доходов получено на сумму свыше 300000 руб. дополнительно перечисляется 1 % по пенсионным платежам

Платятся всегда – даже при нулевых доходах, отсутствии операций и т.д.
Взносы за наемных работниковТе ИП, которые заключают с наемными специалистами договора трудового или гражданско-правового типаОбщий тариф по страхованию составляет 30 %. Из них:

·        22 % – платится по пенсионным взносам.

·        2,9 % – по социальным.

·        5,1 % – по медицинским

Платят только ИП-работодатели.

Начисления выполняются с суммы доходов персонала

Налог с бизнесаПСН или ЕНВДПо патенту действует тариф в 6 %, по ЕНВД – в 15 %Платят ИП, работающие на специальном режиме
Базовые налогиОСНО, УСНПо упрощенке действуют тарифы в 6 % (для доходов минус расходы) или 15 % (для доходов).

По ОСНО платится НДС по применяемой ставке, НДФЛ – по ставке в 13 % для резидентов РФ

В зависимости от рабочего налогового режима
Другие виды налоговИмущество, земельный, транспортный, водный, НДПИПлатятся физлицом при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложенияЕсли облагаемые объекты отсутствуют, ничего сдавать и платить не надо

Обратите внимание! Запрещается совмещать применение ОСНО и УСН. Разрешается – ЕНВД или ПСН совместно с ОСНО или УСН. Для выбора упрощенки требуется подать в налоговые органы заявление. Чтобы перевести виды деятельности на вмененку, также нужно предоставить в ИФНС заявление.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: