Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

2017-03-24
Налоги
154 0

Вмененная деятельность согласно главе 26.3 НК предусматривает освобождение предпринимателей от уплаты НДФЛ, НДС и имущества (стат. 346.26 п. 4). Доход от предпринимательской деятельности облагается фиксированным налогом, размер которого зависит от используемого ОКВЭД. В каких случаях ИП на ЕНВД сдает 3-НДФЛ? Когда предпринимателю все же приходится платить подоходный налог государству? Об этом поговорим далее.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

Бланк декларации по форме 3-НДФЛ утвержден ФНС РФ в Приказе № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. Обязанность отчитываться по своим доходам лежит на ИП, которые используют общую систему налогообложения ОСНО. Кроме того, такой отчет подается при оформлении налоговых вычетов различного характера; при получении дохода от реализации имущественных объектов, не использующихся в рабочей деятельности; а также при выполнении работы по ГПД, если налоговым агентом НДФЛ из вознаграждения не удерживается и не платится в бюджет.

Если ИП находится на упрощенных режимах налогообложения – ЕНВД или УСН, по общим правилам подавать декларацию формы 3-НДФЛ не нужно. Не требуется платить подоходный налог в рамках вмененной деятельности согласно разъяснениям Минфина в Письме № 03-11-11/297 от 30.11.11 г. В то же время, есть ряд исключений, кроме приведенных выше, когда возникает обязанность налогоплательщика исчислить и отчитаться по НДФЛ.

Составление декларации 3-НДФЛ требуется в следующих случаях:

  • При совмещении различных систем налогообложения (ОСНО и ЕНВД), если осуществляется от двух и более видов деятельности – отчетность составляется и сдается в ИФНС только по доходам, полученным в части общего режима.
  • При получении доходов по операциям, не связанным с предпринимательством, – допустим, ИП продает свой жилой дом, квартиру или машину. В этой ситуации выручка от реализации облагается подоходным налогом.
  • При получении доходов, не облагаемых ЕНВД, – к примеру, в результате реализации принадлежащего ИП транспорта. В этой ситуации операции с задействованным в предпринимательской деятельности имуществом подлежат налогообложению не вмененным налогом, а НДФЛ с обязательным предоставлением соответствующей декларации. Но при совмещении ЕНВД и УСН такой доход облагается упрощенным налогом, а не НЛФЛ (Письмо Минфина РФ № 03-11-09/4088 29.01.16 г.).
  • При утрате права на использование ЕНВД – возможность применения вмененки ограничена законодательно. Когда условия не выполняются, к примеру, если численность ИП превысила 100 чел., предприниматель обязан с начала периода нарушения перейти на ОСНО и пересчитать налоги, а также отчитаться перед ИФНС по декларации 3-НДФЛ.
  • При оформлении вычета – если предприниматель на ЕНВД собирается вернуть часть потраченных ранее средств с помощью различных вычетов, для этого требуется составление и сдача 3-НДФЛ в 3-летний срок.

Обратите внимание! Обязанность по подаче декларации лежит на налогоплательщиках и выполняется предпринимателями самостоятельно. Если ИП попал в одну из приведенных выше ситуаций, он обязан в добровольном порядке составить декларацию, сдать ее в территориальное подразделение ИФНС и перечислить в государственную казну налоговые платежи. При нарушении обязательных сроков представления отчетности и уплаты налогов ИП грозят штрафные санкции, недоимки и пени.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели, сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД и в каких случаях. Как оказалось, у предпринимателей существует достаточно много оснований для представления такой отчетности даже при использовании вмененного режима.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: