Расчет налогов ИП без работников

Расчет налогов ИП без работников различается в зависимости от выбранного фискального режима. Для ОСНО и льготных систем предусмотрены разные формулы исчисления бюджетных обязательств и сроки их выплаты. Единым остается общий принцип: в формулу подставляется размер дохода за период (фактического или вмененного), который умножается на ставку, определенную на региональном или федеральном уровне.

Расчет налога на доходы ИП на ЕНВД

Льготный режим ЕНВД предполагает, что все фискальные обязательства предпринимателя, действующие на ОСН, заменяются одним – налогом на вмененный доход. Он уплачивается в государственную казну четырежды в год, по итогам каждого квартала. За основу берется не реальная выручка, а некая средняя величина, зафиксированная законодателями, которую может получить коммерсант, располагающий определенными активами.

Расчет единого налога ИП строится по формуле:

Н = БД* ФП* К1* К2* С, где:

• ФП – количество единиц физического показателя, имеющегося в распоряжении ИП (в зависимости от направления его деятельности в этой роли выступает число работников или транспортных средств, метраж торговой площади).
• БД – усредненная сумма дохода на единицу ФП, зафиксированная в НК РФ. Например, этот показатель для бытовых и ветеринарных услуг составляет 7,5 тыс. руб. на работника, в розничной торговле – 1,8 тыс. руб. на 1 кв. м магазина, в грузоперевозках – 6 тыс. руб. на 1 используемую машину.
• К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый федеральными властями с учетом инфляции. В 2019 году он равен 1,915.
• К2 – региональный коэффициент, корректирующий сумму налога с учетом местных особенностей ведения бизнеса. Определяется городскими (районными) властями и варьируется в диапазоне от 0,005 до 1 включительно.
• С – ставка (согласно ст. 346.31 НК РФ, она равна 15%).

Чтобы произвести корректный расчет оплаты налогов ИП на «вмененке», нужно учесть региональные особенности: узнать в «своей» ИФНС ставку и значение К2. Действующее законодательство оставляет властям субъекта право снижать ставку в 2 раза: с 15% до 7,5%.

Важно! Полученную сумму налога ИП вправе уменьшить на страховые взносы, уплаченные в соответствующем квартале. Он принимает их к вычету в полном объеме.

Расчет налогов ИП на УСН

Порядок вычислений зависит от того, какой вид «упрощенки» выбрал предприниматель: 6% или 15%. В первом случае для расчета нужна только выручка коммерсанта, отраженная в КУДиР. Расходы (кроме взносов и трат на покупку онлайн-кассы) в формуле не фигурируют. Перечисления в бюджет делаются трижды за год авансом, а затем доплачивается разница по итогам 12-ти месяцев.

Расчет налога УСН ИП без работников, использующего ставку 6%, производится по формуле:

Н = Д* 6% — СВ – ТС – К – А, где:

• Д – доход, рассчитанный нарастающим итогом с 01.01;
• СВ – размер страховых взносов, уплаченных коммерсантом «за себя» по итогам квартала;
• ТС – сумма перечисленного в истекшем квартале торгового сбора;
• К – сумма расходов на покупку и установку онлайн ККМ;
• А – авансы, перечисленные в предшествующих кварталах.

Расчет налога ИП «Доходы минус расходы» производится по формуле:

Н = (Д – Р)* 15% – А, где:

Р – расходы, исчисленные с начала года. В них включаются страховые взносы и торговый сбор.

Важно! В формулу включаются только те затраты, которые экономически обоснованы, подтверждены документально и фактически оплачены коммерсантом.

Чтобы упростить вычисления, предприниматель может использовать онлайн расчет налога ИП УСН, который найдется на бухгалтерских сайтах и порталах информационно-правовых систем.

Вычисление налоговых обязательств при ПСН

При исчислении патентного налога за основу берется не реальный, а вмененный размер дохода. Он зависит от места работы коммерсанта и вида его деятельности. Эта величина ежегодно определяется и закрепляется законодательно региональными властями.

Чтобы узнать сумму дохода (Д) для расчета налога за год по ИП, нужно обратиться за уточнением в «свою» ИФНС.

Когда эта величина известна, ее подставляют в формулу:

Н = Д* 6%.

Если патент приобретается не на весь год, Н умножается на результат деления количества месяцев планируемой работы на 12.

Деятельность ИП – ответы на главные вопросы

Определение фискальных обязательств предпринимателя на ОСН

Расчет суммы налога ИП, выбравшего основной фискальный режим, оказывается сложнее, чем в случае с коммерсантами, состоящими на льготных системах. Несколько бюджетных обязательств не объединяются в одно, а вычисляются отдельно.

Первый налог, который нужно рассчитывать предпринимателю на ОСН, – НДС. Он перечисляется в бюджет ежеквартально авансовыми платежами. Его ставка зависит от типа продукции, реализуемой коммерсантом. Существует три варианта:

• 0% – для товаров, отправляемых на экспорт;
• 10% – для отдельных видов товаров, попадающих под льготное налогообложение (например, для пищевых продуктов, упомянутых в перечнях Правительства РФ, книжных изданий, детских и медицинских изделий и т.д.);
• 20% – для остальных типов продукции, не попавших в льготный перечень.

Чтобы рассчитать обязательства по НДС, предприниматель определяет два значения:

• исходящий НДС – включенный в счета, выставляемые клиентам в течение квартала;
• входной НДС – включенный в счета от поставщиков и подрядчиков, которые оплачивал сам коммерсант за аналогичный период.

Чтобы определить сумму к уплате в бюджет, из первого значения вычитается второе. Данные для вычислений берутся из КУДиР, книг покупок и продаж.

Как производится расчет налога на прибыль ИП? Для частных предпринимателей этот вид бюджетного обязательства заменен на НДФЛ с полученных доходов. Он уплачивается трижды за год авансами:

• 50% за первые полгода;
• еще 25% за период с 01.07 по 30.09;
• еще 25% за временной интервал с 01.10 до окончания календарного года.

НДФЛ не исчисляется предпринимателем самостоятельно. ИП действует по следующему алгоритму: получив первую выручку, направляет в «свою» ИФНС отчет с предполагаемым размером годового дохода. Инспекция на основании этих данных определяет размер авансовых платежей и присылает коммерсанту уведомление. Тот совершает перечисления в бюджет на основании этого документа.