19 октября 2018
Права и обязанности налогоплательщиков
По общепринятым нормам под налогоплательщиками понимаются юридические или физических лица, обязанные по законодательным требованиям перечислять налоги и сборы. Права и обязанности налогоплательщиков НК РФ определяет в глав. 3. Нужно четко понимать и те, и другие понятия, чтобы эффективно взаимодействовать с контрольными органами.
Содержание
Основные права налогоплательщиков
Среди главных прав налогоплательщика следует отметить получение от государственных налоговых органов бесплатных информационных сведений по уплачиваемым налогам. В качестве справочных данных налоговики обязаны информировать заинтересованных лиц не только о порядке уплаты фискального платежа, но и о законодательных правилах расчетов и начисления сумм. Дополнительно налогоплательщики имеют право на получение разъяснений по действующим формам отчетности, а также по механизму заполнения документов.
Основные обязанности налогоплательщиков
К наиболее важной обязанности налогоплательщиков относится своевременное перечисление уплачиваемых по законодательным требованиям налогов (в зависимости от используемого в деятельности налогового режима). При необходимости юридическое лицо или гражданин должен встать на учет в контрольных органах, а в случае ведения бизнеса обеспечить учет доходно-расходных операций, объектов налогообложения и исполнять обязанность по подаче отчетных форм. Действующие права и обязанности налогоплательщиков кратко приведены в таблице далее (стат. 21, 23 НК).
Права и обязанности налогоплательщика – таблица
| Нормативные права налогоплательщиков | Нормативные обязанности налогоплательщиков |
| Получение справочной бесплатной информации по действующему законодательству по вопросам уплаты, начисления и расчета налогов и сборов, включая разъяснения по используемым формам деклараций и расчетов (налоговых) и нюансам их составления | Перечисление в установленные законодательством сроки налоговых обязательств |
| Получение справочной бесплатной информации от Минфина РФ, госорганов субъектов и муниципалитетов РФ по действующему законодательству по вопросам налогов и сборов | Постановка в установленных НК РФ случаях на учет в ИФНС |
| Использование в установленном нормативном порядке предусмотренных льгот по налогам и сборам | Ведение учета доходно-расходных операций и облагаемых объектов |
| Получение на установленных НК РФ условиях рассрочки, отсрочки или инвестиционного кредита при погашении обязательств по налогам и сборам | Подача в ИФНС обязательных деклараций и расчетов в установленные сроки |
| Оформление возврата или зачета излишне перечисленных сумм по налогам и сборам, включая штрафы и пени | Подача в налоговые органы книг учета доходно-расходных операций, годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также других документов, необходимых для расчетов и начисления налоговых обязательств |
| Проведение сверки с ИФНС по налоговым обязательствам, включая составление акта сверок | Своевременное устранение выявленных налоговыми органами нарушений |
| Представление интересов при взаимодействии с контрольными органами через уполномоченного представителя | Обеспечение сохранности данных учета и необходимых для расчетов и начисления налоговых обязательств документов в течение 4 лет минимум |
| Представление письменных разъяснений налоговым органам по вопросам расчета, начисления и перечисления налоговых обязательств | Дополнительно юрлица и ИП обязаны сообщать в ИНФС о следующих данных: · Об участии в российских компаниях – при превышении доли участия свыше 10 % (в течение 1 мес. с момента участия). · О созданных ОП (обособленные подразделения) – в течение 1 мес. с момента создания российского ОП; 3 дн. – с момента изменения данных по ОП. · О российских ОП, через которые юрлицо прекращает свою хоздеятельность – в 3-дневный срок |
| Участие в проведении контрольных мероприятий и получение уведомлений, требований, копий актов и решений из ИФНС | Дополнительно граждане обязаны сообщать в ИФНС следующие данные: · О наличии в собственности облагаемых объектов – при условии неполучения из ИФНС уведомлений с квитанциями для перечисления средств. Указанная обязанность не действует при использовании физлицом льготы по налогу |
| Истребование от налоговых органов четкого исполнения законодательных норм | Дополнительно налогоплательщики обязаны подавать в ИФНС данные по: · Участию в зарубежных компаниях – при превышении доли участия в 10 %. · Учреждению зарубежных структур без образования юрлица. · Контролируемым зарубежным компаниям – при условии, если лицо является контролирующим |
| Неисполнение несоответствующих законодательным нормам требований ИФНС | Дополнительно плательщики взносов по страхованию обязаны: · Перечислять такие суммы в установленные сроки. · Вести учет облагаемых объектов, начислений по каждому физлицу отдельно. · Подавать в ИФНС расчеты по взносам в установленные сроки. · Подавать сведения персонифицированного учета. · Хранить данные учета и документы для начисления взносов в течение 6 лет. · Уведомлять ИФНС о создании ОП, наделенного соответствующими полномочиями. |
| Обжалование в установленном порядке неправомерных действий ИФНС | |
| Сохранение и соблюдении информации, относящейся к коммерческой тайне | |
| Возмещение причиненных незаконными действиями, а также бездействием ИФНС убытков в полном объеме | |
| Участие в процедуре рассмотрения материалов по проведенным проверкам ИФНС |
В целях контроля обязанности и права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются нормами НК РФ. За неисполнение обязанностей применяются меры ответственности в виде назначения контрольных проверок, а при выявлении нарушений – в виде штрафных санкций, пеней. С другой стороны, налогоплательщик вправе обжаловать неправомерные действия (или бездействие) территориальных органов ИФНС путем обращения в вышестоящую инспекцию или в суд.
Похожие статьи все статьи
12 апреля 2021
Какие расходы учитываются при УСН в 2021 году 12 апреля 2021
Нужно ли выписывать счет-фактуру при УСН – последствия