Права и обязанности налогоплательщиков

2018-10-19
Налоги
1 0

По общепринятым нормам под налогоплательщиками понимаются юридические или физических лица, обязанные по законодательным требованиям перечислять налоги и сборы. Права и обязанности налогоплательщиков НК РФ определяет в глав. 3. Нужно четко понимать и те, и другие понятия, чтобы эффективно взаимодействовать с контрольными органами.

Основные права налогоплательщиков

Среди главных прав налогоплательщика следует отметить получение от государственных налоговых органов бесплатных информационных сведений по уплачиваемым налогам. В качестве справочных данных налоговики обязаны информировать заинтересованных лиц не только о порядке уплаты фискального платежа, но и о законодательных правилах расчетов и начисления сумм. Дополнительно налогоплательщики имеют право на получение разъяснений по действующим формам отчетности, а также по механизму заполнения документов.

Основные обязанности налогоплательщиков

К наиболее важной обязанности налогоплательщиков относится своевременное перечисление уплачиваемых по законодательным требованиям налогов (в зависимости от используемого в деятельности налогового режима). При необходимости юридическое лицо или гражданин должен встать на учет в контрольных органах, а в случае ведения бизнеса обеспечить учет доходно-расходных операций, объектов налогообложения и исполнять обязанность по подаче отчетных форм. Действующие права и обязанности налогоплательщиков кратко приведены в таблице далее (стат. 21, 23 НК).

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Права и обязанности налогоплательщика – таблица

Нормативные права налогоплательщиковНормативные обязанности налогоплательщиков
Получение справочной бесплатной информации по действующему законодательству по вопросам уплаты, начисления и расчета налогов и сборов, включая разъяснения по используемым формам деклараций и расчетов (налоговых) и нюансам их составленияПеречисление в установленные законодательством сроки налоговых обязательств
Получение справочной бесплатной информации от Минфина РФ, госорганов субъектов и муниципалитетов РФ по действующему законодательству по вопросам налогов и сборовПостановка в установленных НК РФ случаях на учет в ИФНС
Использование в установленном нормативном порядке предусмотренных льгот по налогам и сборамВедение учета доходно-расходных операций и облагаемых объектов
Получение на установленных НК РФ условиях рассрочки, отсрочки или инвестиционного кредита при погашении обязательств по налогам и сборамПодача в ИФНС обязательных деклараций и расчетов в установленные сроки
Оформление возврата или зачета излишне перечисленных сумм по налогам и сборам, включая штрафы и пениПодача в налоговые органы книг учета доходно-расходных операций, годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также других документов, необходимых для расчетов и начисления налоговых обязательств
Проведение сверки с ИФНС по налоговым обязательствам, включая составление акта сверокСвоевременное устранение выявленных налоговыми органами нарушений
Представление интересов при взаимодействии с контрольными органами через уполномоченного представителяОбеспечение сохранности данных учета и необходимых для расчетов и начисления налоговых обязательств документов в течение 4 лет минимум
Представление письменных разъяснений налоговым органам по вопросам расчета, начисления и перечисления налоговых обязательствДополнительно юрлица и ИП обязаны сообщать в ИНФС о следующих данных:

·         Об участии в российских компаниях – при превышении доли участия свыше 10 % (в течение 1 мес. с момента участия).

·         О созданных ОП (обособленные подразделения) – в течение 1 мес. с момента создания российского ОП; 3 дн. – с момента изменения данных по ОП.

·         О российских ОП, через которые юрлицо прекращает свою хоздеятельность – в 3-дневный срок

Участие в проведении контрольных мероприятий и получение уведомлений, требований, копий актов и решений из ИФНСДополнительно граждане обязаны сообщать в ИФНС следующие данные:

·         О наличии в собственности облагаемых объектов – при условии неполучения из ИФНС уведомлений с квитанциями для перечисления средств.

Указанная обязанность не действует при использовании физлицом льготы по налогу

Истребование от налоговых органов четкого исполнения законодательных нормДополнительно налогоплательщики обязаны подавать в ИФНС данные по:

·         Участию в зарубежных компаниях – при превышении доли участия в 10 %.

·         Учреждению зарубежных структур без образования юрлица.

·         Контролируемым зарубежным компаниям – при условии, если лицо является контролирующим

Неисполнение несоответствующих законодательным нормам требований ИФНСДополнительно плательщики взносов по страхованию обязаны:

·         Перечислять такие суммы в установленные сроки.

·         Вести учет облагаемых объектов, начислений по каждому физлицу отдельно.

·         Подавать в ИФНС расчеты по взносам в установленные сроки.

·         Подавать сведения персонифицированного учета.

·         Хранить данные учета и документы для начисления взносов в течение 6 лет.

·         Уведомлять ИФНС о создании ОП, наделенного соответствующими полномочиями.

Обжалование в установленном порядке неправомерных действий ИФНС
Сохранение и соблюдении информации, относящейся к коммерческой тайне
Возмещение причиненных незаконными действиями, а также бездействием ИФНС убытков в полном объеме
Участие в процедуре рассмотрения материалов по проведенным проверкам ИФНС

В целях контроля обязанности и права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются нормами НК РФ.  За неисполнение обязанностей применяются меры ответственности в виде назначения контрольных проверок, а при выявлении нарушений – в виде штрафных санкций, пеней. С другой стороны, налогоплательщик вправе обжаловать неправомерные действия (или бездействие) территориальных органов ИФНС путем обращения в вышестоящую инспекцию или в суд.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: