Платежное поручение НДС

Законодательство обязывает компанию перечислять налог на добавленную стоимость в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы не столкнуться с проблемами с ИФНС, важно знать, как заполнить платежное поручение НДС в 2016 году. Образец поможет избежать ошибок в его полях, ведущих к незачислению сумм, долгим поискам и разбирательствам с фискальными службами.

Сроки перечисления НДС в 2016

Сроки уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет регламентирует ст. 174 НК РФ. Согласно ее положениям, компания обязана уплачивать НДС раз в отчетный период – в квартал. Делать это следует не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Освобождение от НДС

Если у компании большие обороты и сумма НДС велика, она вправе разбить перечисление на три равных суммы и совершать платежи не позднее 25 числа каждого месяца на протяжении следующего квартала. При расчете первых двух сумм нужно использовать математическое округление в меньшую сторону до целого, третья определяется вычитанием из общей массы налога двух произведенных оплат.

Если 25-е число месяца выпадает на выходной или государственный праздник, компания вправе перенести налоговый платеж на следующий рабочий день.

Если компания дорожит своей репутацией и боится совершить просрочку, она вправе перечислить налог заранее. Законодатель не запрещает делать это, главное – дождаться начала нового отчетного периода. Совершить платеж можно в первый его день.

Как перечислить НДС в бюджет?

Налог на добавленную стоимость полностью поступает в федеральный бюджет. При его перечислении важно не ошибиться в реквизитах: допущенные неточности приведут к незачислению суммы. У компании образуется просрочка, на которую будут наложены пени.

Ключевой реквизит в платежке – код бюджетной классификации (КБК). Он варьируется в зависимости от типа налога и от статуса компании, которая его перечисляет (за себя или по агентским обязательствам).

Значение КБК при перечислении НДС по собственным налоговым обязательством установлено как 182 1 03 01000 01 1000 110. Если фирма уплачивает пени по налогу, ей следует изменить седьмую с конца цифру на двойку, если речь идет о штрафе – на тройку.

В платежке важно поставить правильный статус плательщика, который зависит от формата бизнеса и типа обязательств:

• 01 – для юридического лица, перечисляющего НДС за себя;
• 09 – для ИП, расплачивающегося по собственным обязательствам;
• 02 – для хозяйствующего субъекта, выполняющего агентские обязательства.

Очередность платежа для НДС, как и для других налогов, указывается равной 05.

В платежке важно правильно указать реквизиты налоговой инспекции, куда направляются деньги. Их можно взять с сайте «своей» ИФНС или попросить при личном визите. Эта информация содержится в бухгалтерских справочниках и на информационно-правовых ресурсах.

Счет с НДС

Особые случаи заполнения платежных поручений

Платежные поручения на каждую из трех частей НДС за прошлый квартал оформляются одинаково. В поле 107 указывается соответствующий номер периода. Например, если погашается обязательство за второй квартал, указывается «КВ.02.2016».

Правило нарушается в случае, когда одну часть налога фирма платит в срок, а вторую с опозданием. Если эти платежи нужно совершить одновременно, их нельзя объединить в одно платежное поручение. Разница заключается в поле 106. При своевременном расчете в нем ставится «ТП», при запоздалом – «ЗД».

Обязательно оформление двух платежек, если компания уплачивает одну часть НДС самостоятельно, а вторую – на основании полученного от ИФНС требования. Во втором случае в поле 106 указывается «ТР», в поле 107 – срок действия требования, в поле 108 – номер полученного от налоговиков документа. Объединять два платежа в один нельзя.