Оптимизация налогов – методы и схемы

2019-07-19
Налоги
4 0

Основная цель любого бизнеса – это получение прибыли. Поскольку в затратах предприятия фискальные отчисления занимают большую часть, для улучшения финансовых показателей проводится оптимизация налогов – схема должна строится в соответствии с законодательными нормами. Не путайте это понятие с уклонением от уплаты налогов.

В чем же состоят законные схемы оптимизации налогов? Какие методы существуют? Об этом – далее.

Читайте подробнее о том, Какие налоги входят в себестоимость продукции.

Что такое оптимизация налоговых выплат

В общем смысле оптимизация налогов подразумевает снижение фискальной нагрузки на бизнес с помощью методов, которые предусмотрены законодательством. Проводить оптимизацию не означает, что фирма не платит налоги. Вовсе нет и даже наоборот. Налоги уплачиваются в бюджет вовремя и в полном объеме, но способом, наиболее выгодным для налогоплательщика.

Так сложилось, что термин «оптимизация налогов» стал чуть не ругательным у судей и инспекторов ИФНС. Неразрывно с ним связаны такие понятия как искусственное дробление бизнеса, взаимозависимость, аффилированные лица и др. Практически все компании пытаются оптимизировать налоговую нагрузку самыми немыслимыми (на их взгляд) способами, которые отлично известны проверяющим.

Читайте подробнее о том, По какому принципу выбираются “жертвы” выездных налоговых проверок.

К примеру, работа ведется через однодневки, доходы выводятся через ИП, персоналу платится серая зарплата, заключаются посреднические сделки, бизнес дробится для сохранения права на льготные режимы, создаются оффшоры, намеренно увеличиваются затраты и т.д. В результате какое-то время все идет хорошо, потом назначается проверка и организации доначисляются не только налоги, но и недоимка, пени и штрафы. А руководители привлекаются к административной, уголовной и субсидиарной ответственности.

Что же делать? Есть ли законные варианты методов и схем налоговой оптимизации? Снизить фискальную нагрузку можно и без последствий. Это нужно начинать делать еще на стадии открытия бизнеса.

Этапы налоговой оптимизации:

  1. На стадии регистрации – выберите оптимальную форму бизнеса (ООО или ИП), регион создания (некоторые субъекты предоставляют по различным налогам льготы и преференции), систему налогообложения (ОСНО, ЕНВД, УСН или ПСН).
  2. В процессе ведения деятельности – разработайте максимально выгодную для выбранного налогового режима учетную политику. В этом ЛНА (локально-нормативный акт) утвердите способы признания доходов компании и расходов, а также других необходимых показателей для налогового учета (создания резервов, начисления амортизации, использования амортизационной премии, оценки ТМЦ и т.д.).
  3. В ходе уплаты налогов – проанализируйте, какие льготы предоставляются по уплачиваемым видам налогам на законных основаниях. К примеру, это пониженные ставки, минимальные необлагаемые значения, возможность неуплаты для отдельных категорий лиц, целевые, отсрочка уплаты и пр.

Читайте о том, Как изменятся налоги.

Оптимизация налогов – методы и схемы

Далее приведены так называемые примеры белых схем налоговой оптимизации, то есть, тех, которые официально предусмотрены в законодательстве РФ. Такие методы можно и нужно внедрять при управлении бизнесом. К наиболее распространенным относятся:

  • Оптимизация налогового режима – традиционно принятый вариант снижения фискальный нагрузки заключается в выборе правильного налогового режима. Юрлица вправе выбирать УСН, ЕНВД или общий режим. Главное – соответствовать установленным нормативным условиям. Для ИП предусмотрена возможность использования патента. К примеру, по сравнению с прибылью (20 %) ставка по упрощенке = 15 % или 6 % в зависимости от облагаемого объекта. А власти отдельных регионов могут утверждать еще более низкие размеры ставки по УСН для стимулирования развития бизнеса.
  • Освобождение от НДС – право на получение такого освобождения предусмотрено в стат. 145 НК в части не подакцизных товаров. Общий размер выручки налогоплательщика не должен превышать 2 млн. руб. без НДС за 3 подряд месяца. В результате можно не сдавать отчетность по налогу, не начислять и не перечислять в бюджет НДС в отношении внутрироссийских операций, выставлять счет-фактуры с записью «Без НДС». Для оформления освобождения в ИФНС направляются обязательные документы, включая уведомление, выписку из баланса (для юрлиц), из книги учета доходно-расходных операций (для ИП), из книги продаж. Еще один способ снижения налогов: работать с контрагентами, которые применяют НДС. Тогда можно взять входной налог к вычету при расчете к уплате.
  • Использование налоговых льгот – такие преференции предусматриваются на федеральном уровне и/или региональном. Узнать про первые можно в НК РФ, про вторые – в ЛНА субъекта РФ. Понизить величину налогового бремени удается за счет сниженных ставок по налогу, налоговых каникул для ИП, отнесения объекта к необлагаемым или к тем, по которым можно уменьшить налогооблагаемую базу и т.д.
  • Грамотное списание затрат – в основном этот метод актуален для тех компаний, которые уплачивают налог с прибыли. При расчете облагаемой базы величина доходов уменьшается на расходы. Списание затрат нужно вести в соответствии с нормами глав. 25 НК. Каждая операция должна иметь под собой документальное подтверждение. Иначе при проверке налоговики могут исключить из расчета сомнительные расходы и доначислить к уплате обязательства. Наиболее распространены такие способы оптимизации прибыльных затрат – использование амортизационной премии, создание резервов (по сомнительным долгам, ремонту основных фондов, отпускам и пр.), разделение затрат на косвенные и прямые, использование повышающего коэффициента при начислении амортизации, управление калькуляциями в производстве и др.
  • Дробление бизнеса – разделение бизнеса на несколько мелких компаний вызывает повышенное внимание налоговиков, если обнаруживаются признаки взаимозависимости и необоснованной налоговой выгоды. К примеру, оформление одних и тех же работников; единые производственные и офисные помещения, одни и те же учредители, отсутствие других заказчиков, наличие счетов в одних банках, необоснованная ценовая политика и пр.

Читайте о том, Что такое необоснованная налоговая выгода.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: