ООО на ЕНВД

Один из наиболее востребованных налоговых режимов со стороны малого бизнеса – ЕНВД для ООО в 2016 году. К его достоинствам относится простота оформления отчетности и исчисления суммы бюджетного платежа, возможность оптимизировать налоговую нагрузку при быстром росте прибыли. Сумма налогов всегда остается постоянной независимо от финансовых результатов деятельности юридического лица.

Что такое вмененный режим?

ЕНВД – это система налогообложения, доступная лишь для сфер деятельности, перечисленных в НК РФ. Перейти на особый режим вправе ООО, оказывающие хозяйственные и ветеринарные услуги, занятые в сфере общественного питания, перевозок пассажиров и грузов, реализации товаров населению и т.д.

Вмененная система удобна и для государства, и для налогоплательщика. Первое может оптимизировать траты на налоговый контроль над компаниями, потому что величина бюджетного платежа остается постоянной независимо от размера выручки.

Налогоплательщик сокращает свои расходы на бюджетные платежи, пользуется упрощенным методом расчета налога и подает несложную в заполнении декларацию один раз в квартал. Если выручка организации увеличивается, сумма перечислений в государственную казну остается прежней.

ООО на ЕНВД освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль и на имущество, используемое для ведения «вмененной» деятельности. Размер бюджетного платежа можно уменьшить на величину страховых взносов, уплачиваемых за наемных работников (не более чем на 50%).

Порядок перехода на «вмененку» для ООО

Если вы собираетесь перейти на ЕНВД, убедитесь, что этот режим распространяется на ваш вид деятельности. Исчерпывающий перечень направлений «вмененной» работы дан в статье 346.28 НК РФ. Одного упоминания вашего ОКВЭД в Кодексе недостаточно: он должен быть прописан в законодательных актах, изданных местными властями.

Существуют некоторые ограничения для применения «вмененки». Использовать этот специальный режим не вправе следующие компании:
• с количеством работников более сотни (берется средний показатель за последние 12 месяцев);
• крупнейшие налогоплательщики муниципального образования;
• ООО, доля других организаций в капитале которых превышает 1/4;
• магазины и кафе, торговый зал которых по площади превышает 150 м квадратных.

Налог ЕНВД для ООО в 2016 году не является обязательным. Переход на него – добровольное решение компании. Если вы начинаете деятельность, встаньте на налоговый учет по «вмененке» в течение пяти дней с момента старта работы. В противном случае вам грозит штраф в сумме 10 000 рублей.

Если вы уже ведете деятельность на общей системе налогообложения и решили оптимизировать налоговую нагрузку путем перехода на ЕНВД, вы вправе совершить его в любой день года. Если вы состоите на учете по упрощенной системе, то изменить ее на «вмененку» сможете только с нового календарного года.

Для перехода на ЕНВД достаточно написать заявление по форме ЕНВД-1 и подать его в ИФНС по месту фактической работы. В течение пяти дней налоговая служба рассмотрит ваш запрос и выдаст свидетельство о постановке на учет в качестве «вмененного» налогоплательщика. Если организация занимается размещением рекламы на авто, транспортной логистикой, развозной и развозной торговлей, процедура перехода осуществляется по месту юридического адреса.

Совмещение ЕНВД и ОСНО

На практике многие компании совмещают общую и вмененную систему налогообложения. Например, торговая точка может работать с населением в рамках небольшого магазина и отпускать продукцию оптом юридическим лицам. Первое направление деятельности подпадает под ЕНВД, второе – нет.

Если ООО комбинирует два налоговых режима, оно обязано вести раздельный бухгалтерский учет. Разные направления деятельности отражаются в одном балансе, а граница между ними проводится с помощью применения дополнительных субсчетов.

Совмещение ОСНО и ЕНВД предлагает распределение всех расходов компании по направлениям экономической деятельности. Если провести грань сложно (для зарплаты, общехозяйственных издержек и т.д.), распределение осуществляется в конце налогового периода пропорционально выручке от каждого направления работы.