Полный
доступ к системе Консультант Плюс

на 2 дня
Бесплатно

02 февраля 2018

Обстоятельства исключающие налоговую ответственность

Обстоятельства исключающие налоговую ответственность

Ни для кого не секрет, что за каждое нарушение приходиться отвечать. Есть много видов таких санкций. Но почему-то многие налогоплательщики ошибочно полагают, что именно за налоговые нарушения ответственности нет, а если она и имеется, то не более чем в форме небольшого штрафа. Так ли это, какие виды ответственности существуют и есть ли смягчающие обстоятельства налогового нарушения, далее.

Raszp

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Что предусмотрено за налоговые преступления

Итак, за налоговые преступления налогоплательщик, являющийся одновременно нарушителем, может получить наказание в виде налоговой, административной и уголовной ответственности. Все зависит от степени самого преступления, от потерь, которые понесло государство за счет недополученных платежей и т.д.

Но прежде, чем рассмотреть особенность каждого наказания отметим, что все зависит не только от степени тяжести преступления, но и от категории самого плательщика. В соответствие с налоговым законодательством выделяют три категории таких субъектов:

  • Физические лица, то есть обычные граждане;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Юридические лица.

При этом, если речь идет о юридическом лице, то в большинстве случаев наказание получает не только компания, но и ее должностное лицо – директор и главный бухгалтер.

Итак, налоговая ответственность предполагает следующие виды взысканий:

  • Если декларация по налогу не была подана в срок, то тогда сумма штрафных санкций составляет 5% от размера такого долга по декларации. При этом сумма штрафа не может быть менее 1 тыс. рублей, но не может превышать 30% от размера задолженности;
  • Размер штрафа начисляется в размере 20% от суммы задолженности по неуплаченному налогу в том случае, если сама
  • сумма платежа была рассчитана не правильно. Если будут доказаны неправомерные действия сотрудников, то есть умышленное занижение налогооблагаемой базы, то тогда санкции будут начислены в размере 40%.

Административная ответственность заключается в том, что придется уплатить штраф. При этом в самом КоАП есть только один вид нарушений – неподача в срок декларации. За это предусмотрен штраф для физических лиц в размере 500 рублей. И все.

Относительно же уголовной ответственности, то здесь все серьёзнее. Все зависит от степени тяжести преступления. И далее о том, что может влиять на размеры и степень такого наказания.

Штраф и обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности:

  1. Штраф в размере до 300 тыс. рублей. Применяется санкция тогда, когда будет доказано, что в бюджет не внесено налогов в крупном размере. Помимо самого штрафа могут обычного гражданина лишить свободы на срок до 12 месяцев;
  2. Штраф в размере 500 тыс. рублей. Такой размер штрафа за уклонение от уплаты налогов используется тогда, когда неуплата налогов осуществлена в особо крупном размере. В данном случае помимо штрафа могут лишить свободы на период до 36 месяцев;
  3. Штраф в размере 300 тыс. рублей и лишение свободы на период до 24 месяцев. Штраф за несвоевременную оплату налогов применим к должностному лицу, которое признано виновным в деле о неуплате налогов со стороны организации в крупном размере;
  4. Штраф в размере 500 тыс. рублей и лишение свободы на период до 3-х лет. Также такая ответственность применительно к должностному лицу той компании, которая недоплатила налогов в бюджет РФ, но только не в крупном, а в особо крупном размере.

Но следует знать, что иногда есть те обстоятельства, которые могут отягощать или смягчать вину. И далее как раз о них.

Обстоятельства, смягчающие или отягощающие вину

Обстоятельства, отягощающие налоговую ответственность:

  • Виновное лицо уже привлекалось ранее по таким же налоговым преступлениям;
  • Не было иных обстоятельств, которые могли побудить к таким действиям.

Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность:

  • Если у виновного лица затруднительное материальное положение;
  • Если субъект совершил такое деяние под принуждением, когда ему или его семье угрожали;
  • Иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом таковыми.

Обстоятельства, исключающие  налоговую ответственность:

  • Еще не состоялся факт самого нарушения;
  • Нет вины в содеянном лица, которого обвиняют в нарушении;
  • Истечения срока исковой давности по данному налоговому преступлению;
  • Виновником правонарушения является лицо, которое не достигло еще возраста в 16 лет.

Но все решается в судебном порядке, в том числе и такие налоговые дела. Могут применяться индивидуальные критерии признания обстоятельств смягчающими или отягощающими.

Общие условия установления налогов и сборов

Добавить комментарий

Авторизация

Авторизация

*
*
Регистрация

Регистрация

*
*
*
*

Генерация пароля