Полный
доступ к системе Консультант Плюс

на 2 дня
Бесплатно

24 мая 2019

Образец заполнения декларации УСН «Доходы»

Образец заполнения декларации УСН «Доходы»

Налогоплательщики, которые работают на упрощенном режиме, обязаны предоставлять по итогам календарного года декларацию по УСН. Сроки сдачи отчета установлены до 31-го марта для юрлиц; до 30-го апреля для ИП (п. 1 стат. 346.23 НК). Бланк имеет унифицированную форму. Разберемся, как происходит заполнение декларации УСН «Доходы» в 2019 году.

Raszp

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Правила заполнения декларации по УСН «Доходы»

Действующий бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Отчитаться за 2018 г. нужно по этой форме. Заполнение налоговой декларации УСН «Доходы» происходит в соответствии с порядком из Приложения 3 к Приказу. Форма включает титульник и 6 разделов.

Какие разделы заполнять в декларации УСН «Доходы»:

  • Титульный лист – предоставляется всегда.
  • Раздел 1.1 – предоставляется всегда.
  • Раздел 2.1.1 – подается всегда.
  • Раздел 2.1.2 – заполняется только при уплате налогоплательщиком торгового сбора.
  • Раздел 3 – заполняется только при получении упрощенцем целевого финансирования.

Скачать действующий пустой бланк декларации УСН (КНД 1152017) можно здесь.

Как заполнить налоговую декларацию по УСН «Доходы» 6

Составление документа лучше начинать с титульного листа. Затем переходите к разд. 2.1.1, где рассчитывается налог за год, а также показываются авансовые платежи за промежуточные периоды. Окончательная сумма обязательства к уплате или уменьшению приводится в разд. 1.1, который формируется последним.

Заполнение декларации УСН без доходов выполняется по общим правилам. Но при этом сведения указываются только на титуле отчета. В остальных страницах приводятся коды ИНН, ОКТМО, КПП налогоплательщика, а также его признак и ставка (в %) налога. Строки с цифровыми показателями прочеркиваются. Далее рассмотрим, как постранично заполнять налоговую декларацию УСН «Доходы» в 2018 году. Для начала – общие правила.

Сравнение налоговых режимов для ИП

Единые требования:

  • В обязательном порядке предоставляются титульник формы и разделы в зависимости от применяемого объекта налогообложения. Для «Доходов» это 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора). Прочие листы сдавать не нужно. Приведенный в конце статьи образец можно взять за основу при заполнении декларации.
  • Разд. 3 формируется только теми налогоплательщиками, которые получают целевое финансирование.
  • Сшивать отчет не требуется.
  • Стоимостные значения указываются в полных рублях.
  • Данные вносятся чернилами черного, синего или фиолетового цвета.
  • Страницы нумеруются по порядку, начиная с «001» для титульника.
  • Нельзя исправлять корректорами ошибки.
  • Запрещена двухсторонняя печать документа.
  • Текстовые показатели приводятся печатными заглавными буквами слева направо.
  • При заполнении отчета на компьютере цифровые показатели выравниваются по последнему (правому) знакоместу.
  • Пустые ячейки прочеркиваются. Можно не ставить прочерки, если декларация формируется на компьютере.

Титульный лист:

  • Вверху страницы приводятся коды ИНН и КПП (для юрлиц) налогоплательщика.
  • № корректировки – при подаче первичного отчета указывается «0—». Если представляется корректирующий документ, вносится № «1—» для первого уточнения, «2» для второго и т.д.
  • Налоговый период – вносится код того периода, за который подается отчет. Как правило, это «34» для календарного года. При ликвидации/реорганизации юрлица или закрытии ИП – это код «50». Прочие значения приведены в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации.
  • Отчетный год – в случае подачи отчета за 2018 год указывается «2018».
  • Код налогового органа – приводится 4-значный код вашей ИФНС.
  • Код учета – юрлица пишут «210», предприниматели – «120».
  • Налогоплательщик – вносится полное название компании или ФИО (полностью) ИП.
  • ОКВЭД – приводится рабочий код деятельности налогоплательщика.
  • Код реорганизации/ликвидации – эту строчку заполняют только реорганизованные предприятия или ликвидированные.
  • Контактный телефон – вносится номер для связи с налогоплательщиком.
  • Число страниц – указывается количество заполненных страниц отчета. Обычно это «003».
  • Заверение декларации – если документ подписывает налогоплательщик, вносится код «1», если его представитель – «2». Отчет заверяется лично уполномоченным лицом, в конце проставляется дата подписания формы.

Разд. 2.1.1:

  • В этом разделе рассчитывается сумма авансов и налога к уплате за промежуточные периоды и год.
  • При заполнении строк можно ориентироваться на подсказки – формулы расчетов приведены по отдельным графам.
  • В первую очередь указывается признак налогоплательщика по стр. 102 – если за прошедший год были выплаты наемным специалистам, приводится код «1», если нет – код «2».
  • Затем нужно отразить величину облагаемой базы, то есть доходы, за первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев и календарный год. Сведения вносятся в стр. 110-113 нарастающим способом в целых рублях.
  • Применяемая ставка (в %) налога указывается по стр. 120-123. Для большинства упрощенцев с объектом «Доходы» это 6 %, по решению органов власти регионов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков ставка может быть снижена вплоть до 1 %.
  • Суммы выплат, на которые разрешено уменьшить налоги с УСН к уплате, указываются по стр. 140-143. Использовать вычеты (по п. 3.1 стат. 346.21 НК) разрешено при фактической уплате соответствующих сумм в периоде расчетов. Допускается уменьшение налогового обязательства на указанные затраты не более чем на 50 % от общей суммы налога (аванса). Уменьшение на 100 % предусмотрено для ИП без наемного персонала.

Разд. 1.1:

  • Заполнение в декларации УСН «Доходы» раздела 1.1 предусмотрено только для налогоплательщиков с объектом «Доходы».
  • ОКТМО указывается один раз по стр. 010, если за прошедший год код не менялся. При смене ИФНС данные вносятся по стр. 030, 060 или 090. Показатель заполняется слева направо, оставшиеся пустыми ячейки прочеркиваются. К примеру, код 60701000 вносится так: «60701000—».
  • Суммы авансов к уплате указываются по стр. 020, 040, 070; налога к доплате – по стр. 100.
  • Суммы авансов к уменьшению приводятся по стр. 050, 080; налога к уменьшению – по стр. 110.
  • Если подается нулевой отчет или нет данных для внесения, соответствующие строки прочеркиваются. В случае с представлением пустой декларации налогоплательщик указывает только код ОКТМО по стр. 010.

Обратите внимание! Заполнение декларации УСН «Доходы – расходы» также выполняется по правилам согласно Приложению 3 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Перечень обязательных листов при этом объекте налогообложения будет другим.

Пример заполнения декларации УСН «Доходы» без работников

Рассмотрим пример составления декларации за 2018 г. для ИП без наемных сотрудников. Исходные данные у предпринимателя следующие:

  • ИП Федоров Олег Сергеевич.
  • Объект налогообложения – УСН «Доходы».
  • Рабочая ставка – 6 %.
  • Наемных специалистов – нет.
  • Код ОКВЭД – 47.21 «Розничная торговля свежими фруктами, овощами и картофелем».
  • Доходы (в руб.) поквартально – строчка в декларации:
    1. 370000,00 (110).
    2. 1015000,00 (111).
    3. 1735000,00 (112).
    4. 2145000,00 (113).
  • Уплачено фиксированных взносов «за себя» (в руб.) поквартально:
    1. 0,00.
    2. 16192,00.
    3. 0,00.
    4. 16193,00.

Таким образом, предприниматель в 2018 г. уплачивает взносы только в фиксированном размере «за себя». Так как ИП не заключал с физлицами трудовых договоров или гражданско-правовых, платить взносы за наемных застрахованных лиц он не обязан. А значит, Федоров О. С. может уменьшить рассчитанный налог на всю сумму перечисленных взносов. Продолжим заполнение отчета:

  • Начислено налога по УСН (стр. в разд. 2.1.1):
    1. 1 кв. – 22200 (130)
    2. Полуг. – 60900 (131).
    3. 9 мес. – 104100 (132).
    4. Год – 128700 (133).
  • Отражены суммы вычетов (стр. в разд. 2.1.1):
    1. 1 кв. – (140).
    2. Полуг. – 16192 (141).
    3. 9 мес. – 16192 (142).
    4. Год – 32385 (143).
  • Отражены суммы налога к уплате (стр. в разд. 1.1):
    1. 1 кв. – 22200 (020).
    2. Полуг. – 22508 (040).
    3. 9 мес. – 43200 (070).
    4. Год – 8407 (100).

Образец заполнения декларации УСН «Доходы»

Приведенный пример заполнения отчета можно скачать в формате Excel. Если вы составляете декларацию без помощи специальных программ, проверьте актуальность бланка.

(Скачать образец заполнения) Декларация УСН «Доходы» без наемных работников

Добавить комментарий

Авторизация

Авторизация

*
*
Регистрация

Регистрация

*
*
*
*

Генерация пароля