Уточненная декларация по НДС

У любого налогоплательщика есть право подать уточнение по декларации НДС, если этого требуют допущенные ошибки и разрешает законодательство. При этом сама корректировка отчетности должна быть осуществлена по регламенту, в отведённые для этого сроки. И далее о том, что такое уточненка декларации НДС, как она формируется и подается.

Уточнение декларации НДС: право или обязанность

Не все налогоплательщики осведомлены, что подача уточненной формы отчетности по НДС необходима не всегда. Например, если по факту подачи декларации было обнаружено, что в документе занижена сумма НДС, полагающаяся к уплате в бюджет, то тогда уточнение подается. И оно является обязанностью каждого налогоплательщика, допустившего ошибку.

Если же ошибка в декларации не влечет за собой занижение суммы НДС, полагающейся к уплате, то тогда субъект может самостоятельно определиться: стоит подавать отчетность или нет. Это его право.

Существует множество вариантов, которые могут повлечь за собой ошибку в отчетной форме. Но если речь идет уже идет о занижении уплаты налога, то наиболее типичными являются два варианта:

• одна из операций, которая была осуществлена по реализации, забыта в декларации, поданной за первый квартал.
• одна из операций не отражена в книге продаже.

Рассмотрим первый вариант, как подать уточненную декларацию по НДС:

• на титульном листе формы обязательно отразить факт того, что это уточнение. Это возможно сделать с помощью указания номера уточнения в графе «Номер корректировки»;
• в разделе 9 обязательно указать факт того, что в представленной информации были допущены ошибки. Это реализовать просто – поставить цифру «0» в предназначенной для этого строке 001. Потом в самом разделе 9 должны быть представлены все сведения, которые нашли отражение и в бухгалтерском учете. Отражается и забытая операция;
• в разделе 8 все остается без изменения. Только в строке 001 уже проставляется не «0», а только «1», что значит, что нет необходимости корректировать данные.

Вот и все. На этом заполнение уточненной декларации по НДС можно считать оконченным.

Можно поступить и иным способом, что актуально больше для второго варианта. Достаточно составить Приложение 1 к разделу 9. В нем и нужно отразить операцию, которая не была отражена ранее.

Декларация НДС: пошаговая инструкция

Подача уточненной декларации по НДС: некоторые особенности

Следует помнить, что уточняющая декларация всегда подается в той форме, которая использовалась и при подаче декларации с ошибкой.

Также стоит помнить, что декларация по НДС уже несколько лет подается через интернет и ТКС, то есть в электронном виде. Это определяет и порядок подачи уточненки. Она не может подаваться на бумажных носителях, кроме тех случаев, которые позволяют отдельным категориям субъектов подавать такой отчет.

По поводу сроков, то они не регламентированы. Просто от момента подачи зависит будут ли применены к налогоплательщику штрафные санкции или нет. Например, если субъект подал уточнение декларации до окончания срока, отведенного для подачи самой декларации, то он не будет нести ответственность за свою ошибку. Если сдача уточненной декларации по НДС была осуществлена позже, то будет начислен штраф и пеня.

Срок подачи декларации – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.