Разделы декларации по НДС

2019-04-13
Налоги НДС
4 0

В процессе составления отчетности по НДС налогоплательщик обязан предоставить титульный лист и раздел 1. Остальные страницы формируются при необходимости. Если какие-то данные отсутствуют, пустые листы не подаются. Разберемся, как заполнить основные разделы декларации по НДС в 2019 году.

Актуальный бланк декларации

Начиная с отчета за 1 кв. 2019 г., декларация подается по обновленной форме. Действующий бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г. (в ред. от 28.12.18 г.). Изменения обусловлены повышением ставки налога с 18 % до 20 %.

Аналогичные поправки внесены в порядок заполнения отчета и электронный формат его подачи. Документ включает в себя титульный лист, разделы 1-12, приложения. Рассмотрим подробнее, как заполнить раздел 3 декларации по НДС и некоторые другие.

Заполнение декларации по НДС в 2019 году

Правила составления основных разделов

Отчет сдается в ИФНС только в электронном формате. Срок сдачи данных – до 25-го числа месяца за отчетным периодом. Обязательно подается титульник формы и разд. 1. Прочие страницы предоставляются только при наличии соответствующих цифровых показателей. Правила внесения сведения по разделам приведены в таблице далее.

Наименование раздела отчета№ строкиКакая информация отражается
Раздел 1 декларации НДС – итоговый лист по данным налога к уплате или возмещению из бюджета010Значение ОКТМО
020Значение КБК
030Данные вносятся льготниками, которые освобождены от обязанности по уплате налога
040Величина налога к уплате
050Величина налога к возмещению
060-080Данные договора инвестиционного товарищества
Раздел 2 декларации по НДС – для налоговых агентов. Сведения приводятся по каждому из контрагентов отдельно010КПП подразделения зарубежной компании
020-030Данные на фирму-продавца
040-050КБК и ОКТМО
060Величина налога к уплате
070Сведения о начислениях по НДС
Раздел 3 декларации по НДС – для расчета налога010-044Сведения по налогооблагаемой базе и используемым ставкам
045-046Данные по реализации ранее задекларированных товаров, по которым был начислен НДС
050Реализация бизнеса как имущественного комплекса
060СМР для собственных нужд
070Налог с предоплаты от клиентов
080-100Сумма к восстановлению, включая НДС с авансов поставщикам
118Всего начислено налога
120Сумма к возмещению согласно счет-фактурам от поставщиков. Также по этой строке декларации отражается НДС при возврате аванса покупателю
130Налог с предоплаты поставщикам
140Сумма к вычету с СРМ для собственных целей
150Уплаченный (при импорте товаров) на таможне НДС
160Налог при экспорте из стран-членов ЕАЭС
170Сумма к вычету с предоплаты от покупателей
190-210Общие суммы по:

·         Вычетам.

·         Начислениям к уплате.

·         Начислениям к возмещению

Приложение 1 к разд. 3 Это приложение формируется разово – при подаче сведений за последний налоговый период года. Сведения заполняются в части восстановления налога, принятого ранее налогоплательщиком к вычету, по тем объектам, которые стали использоваться в облагаемой деятельности и нет.

При проведении работ по модернизации их стоимость отражается отдельно по каждому объекту. По объектам с завершенной амортизацией, а также введенным в действие более 15 лет назад, приложение не подается

Приложение 2 к разд. 3 Это приложение предназначается для заполнения иностранными компаниями, ведущими деятельность в РФ через представительство
Раздел 4 декларации по НДС Эти листы предназначены для тех налогоплательщиков, которые используют в своей хоздеятельности нулевой тариф по налогу.

Если ставка документально подтверждена компанией, заполняется разд. 4. Если ставка не имеет подтверждения или имеет в прошлом периоде, формируется разд. 5. При наличии неподтвержденных операций используется разд. 6 – такие данные могут перейти в разд. 4 в будущих периодах

Раздел 5 декларации НДС
Раздел 6 декларации по НДС
Раздел 7 декларации по НДС – для отражения необлагаемых операций На этом листе отражаются данные по следующим хозоперациям:

·         Освобожденным от обложения налогом (стат. 149 НК).

·         Не являющимися облагаемыми объектами (п. 3 стат. 39, п. 2 стат. 146 НК).

·         С местом реализации за пределами РФ (стат. 147, 148 НК).

·         Предоплата за продукцию, услуги или работы с длительным (более 6 мес.) производственным циклом (п. 13 стат. 167 НК)

Раздел 8 и 9 декларации по НДС В этих листах вносятся данные из книг покупок и продаж за истекший период.

Значения кодов по видам операции приводятся согласно Порядку заполнения документа. Отражение в декларации НДС корректировочной счет-фактуры выполняется по стр. 060-090, 170-180 разд. 8; 060-090, 150-220 разд. 9.

При исправлении ранее поданных сведений предоставляются Приложения 1 к разделам, где вносятся данные из дополнительных листов книги покупок и продаж

Раздел 10 и 11 декларации по НДС Эти листы предназначены для некоторых категорий налогоплательщиков. Кто заполняет разделы 10 и 11 декларации по НДС (п. 5.1 стат. 174 НК).

·         Агенты и комиссионеры, осуществляющие деятельность в пользу третьих лиц.

·         Компании, предоставляющие экспедиторские услуги.

·         Организации в случае исполнения обязанностей застройщиков.

В разд. 10 вносятся сведения по счет-фактурам выставленным за период, в разд. 11 – полученным

Раздел 12 декларации по НДС Последний раздел в отчет включают те налогоплательщики, которые освобождены от налога согласно п. 5 стат. 173 НК. Здесь указываются данные из выставленных счет-фактур с выделенной суммой налога

Обратите внимание! Нередко у бухгалтеров возникает вопрос: Надо ли и как отражать счет-фактуру без НДС в декларации? Если организация выставляет документы с пометкой «Без НДС», такие данные указываются в разд. 7. Если предприятие получает от контрагентов счет-фактуры «Без НДС», разрешается не вносить эти документы в разд. 8 декларации.

Несвоевременная сдача декларации по НДС – штраф

Предоставить отчетность по НДС по закону требуется не позже 25-го числа месяца за отчетным периодом. Если компания нарушает сроки, придется заплатить штрафы. Меры налоговой ответственности установлены в п. 1 стат. 119 НК. Размер санкции составляет 5 % от неуплаченной (недоплаченной) в нормативный срок суммы налога. Максимально могут взыскать 30 % от обозначенного показателя. Минимально – 1000 руб. (применяется в части нулевых отчетов). Период взыскания – каждый полный месяц и неполный.

Кроме того, наказать могут виновное ответственное должностное лицо организации. Как правило, это руководитель или главный бухгалтер. Согласно стат. 15.5 КоАП сумма штрафа равна 300-500 руб. Наконец, при опоздании со сдачей больше чем на 10 дней фирме грозит блокировка счетов в банках (п. 3 стат. 76 НК).

Обратите внимание! Подавать отчет по НДС нужно только в электронном виде. Если предоставить сведения «на бумаге», такой документ будет признан несданным.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: