Как правильно считать НДС — формула и пример?

Как считать НДС, знает каждый бухгалтер или экономист. Но подобный вопрос возникает не только у них, но и у представителей других служб. Чтобы сотрудники коммерческой службы, отдела закупок и маркетологи могли правильно определить НДС, им нужно усвоить несколько несложных формул. Приведем их в нашей статье.

Общие правила вычисления НДС

Как определить НДС от суммы (от числа)

Узнаем, как правильно выделить НДС из суммы

Как вычислить общую сумму с НДС 10 и 18%

Как считается НДС: пример расчета

Общие правила вычисления НДС

Компания-продавец на основании п. 1 ст. 168 НК РФ добавляет к стоимости товара НДС и предъявляет указанную сумму покупателю. При этом неважно, что является предметом сделки — товар, имущество, услуга или работа.

В экономической работе чаще всего используют 2 различных подхода:

• при первом определяется, как вычислить НДС от суммы, то есть добавить его к продажной цене;

• второй раскрывает, как посчитать НДС 18%, в том числе 10%, или выделить его из окончательной стоимости с учтенным налогом.

Для решения данных проблем применяются различные формулы.

Как определить НДС от суммы (от числа)

Проще всего освоить, как считать НДС от суммы, поскольку для этого применяется простое процентное вычисление:

Налог = ПЦ × Стн / 100,

где: ПЦ — продажная цена без налога;

Стн ­— применяемая ставка налога (18 или 10%).

Узнаем, как правильно выделить НДС из суммы

Выделение налога из итоговой стоимости также не должно вызывать больших трудностей. Алгоритм вычислений будет зависеть от применяемой ставки:

Налог = Итс / 118 × 18

или:

Налог = Итс / 110 × 10,

где: Итс — общая сумма продажи с НДС.

Как вычислить общую сумму с НДС 10 и 18%

Для того чтобы узнать, как посчитать сумму с НДС, нужно выполнить 1 простое математическое действие, которое также будет зависеть от применяемого процента налога:

Вндс = ПЦ × 1,18

или:

Вндс = ПЦ × 1,10,

где: ПЦ — продажная цена без налога.

Как считается НДС: пример расчета

Для лучшего понимания, как считать НДС, лучше воспользоваться наглядными примерами.

Пример 1

АО «Три крокодила» реализует корм для животных в количестве 1 500 упаковок по цене 12 руб. за единицу. Указанная стоимость не включает налог. На фирму распространяется ставка 18%. Разберем, какова окончательная продажная стоимость всей партии и как считать НДС 18% к уплате.

1. На начальном этапе рассчитываем чистую продажную стоимость:

1 500 × 12 = 18 000 руб.

2. Далее нужно посчитать НДС от суммы:

18 000 × 18 / 100 = 3 240 руб.

3. Определяем конечную сумму реализации:

18 000 + 3 240 = 21 240 руб.

4. Можно заменить последние 2 действия одним и сразу получить сумму с налогом:

18 000 × 1,18 = 21 240 руб.

В счете-фактуре будут указаны следующие данные:

• сумма товаров без налога — 18 000 руб.;

• размер НДС — 3 240 руб.;

• итоговая сумма — 21 240 руб.

Пример 2

ООО «Сороконожка» реализует босоножки по цене с учетом налога 1 500 руб. за пару. Розничная сеть заказала для реализации 300 пар. Как правильно считать НДС от суммы реализованной обуви при 18%:

1. Получаем общий объем реализации в рублях:

1 500 × 300 = 450 000 руб.

2. Вспоминаем, как посчитать НДС от числа:

450 000 × 18 / 118 = 68 644,07 руб.

3. Получаем сумму без НДС:

450 000 – 68 644,07 = 381 355,93 руб.

4. Можно посчитать сумму без НДС без промежуточных действий:

450 000 / 1,18 = 381 355,93 руб.

В счете-фактуре укажем следующее:

• сумма реализации без НДС — 381 355,93 руб.;

• налог — 64 644,07 руб.;

• общая сумма продажи — 450 000 руб.

***

Прежде чем определится, как правильно считать НДС, нужно учесть 2 момента:

• размер применяемой налоговой ставки;

• вид стоимости, принимаемой для расчета, — с налогом или без.

После этого необходимо применить 1 из формул для вычислений в зависимости от значений приведенных параметров.