Возврат излишне удержанного подоходного налога агентом

Возврат подоходного налога нужно осуществить, когда налог с доходов физического лица был рассчитан и удержан в большей, чем необходимо, сумме. Также возврат НДФЛ возможен при возникновении права на вычет, связанного с покупкой жилья, оплатой обучения и прочими условиями, оговоренными в НК РФ. Разберем, как вернуть подоходный налог через своего работодателя, в нашей статье.

За что возвращают подоходный налог (13 процентов)

Возвращение подоходного налога налоговым агентом: общий порядок действий

Возврат подоходного налога на детей

Как вернуть НДФЛ при возникновении права на вычеты, предусмотренные НК РФ

Срок возврата (возмещения) подоходного налога

За что возвращают подоходный налог (13 процентов)

Наиболее распространенной причиной возврата 13% налога (НДФЛ) является его излишнее удержание работодателем. Как правило, налог возвращается с суммы зарплаты в случае его неправильного расчета, а также возврата выплаченных отпускных при увольнении. В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ в подобной ситуации налог возвращает налоговый агент.

Еще одной причиной возврата налога может послужить право человека на вычет — социальный или имущественный. Это происходит, когда налогоплательщик расходует свои средства на приобретение квартиры или дома, учебу (собственную или близких), лечение (также собственное или близких родственников). Вернуть подоходный налог в оговоренных ситуациях закон разрешает и у работодателя, и в налоговой инспекции.

Помимо описанных случаев, НК РФ допускается произвести возврат подоходного налога, если налогоплательщик участвует в дополнительных программах НПФ по формированию пенсионных накоплений. Это подразумевает внесение средств по договору за себя или близких членов семьи в целях увеличения будущей пенсии. С внесенных средств (что должно быть подтверждено документально) налогоплательщику разрешается осуществить возврат подоходного налога (пп. 4, 5 ст. 219 НК РФ) исключительно в налоговой инспекции по завершении года.

Возвращение подоходного налога налоговым агентом: общий порядок действий

При обнаружении счетных ошибок или возврате части отпускных действия работодателя и работника должны производиться в следующем порядке:

1. Работодатель уведомляет сотрудника о том, что из его зарплаты был удержан налог в большем, чем было необходимо, размере (п. 1 ст. 231 НК РФ). Уведомление формируется в свободной форме и передается налогоплательщику.

2. Работник пишет заявление на возврат НДФЛ, адресованное налоговому агенту (работодателю), с указанием реквизитов своего банковского счета, ведь подобные операции выполняются только безналичным способом.

3. Заявление передается работодателю.

4. Работодатель должен непременно вернуть сумму налога после получения заявления. Сделать это можно несколькими способами: перечислить денежные средства на счет сотрудника или принять их в счет уменьшения последующих сумм НДФЛ.

Если сотрудник брал отпуск заранее, после этого увольняется и возвращает излишне уплаченные отпускные, то сумма удержанного НДФЛ подлежит перерасчету, так как произошло фактическое уменьшение его дохода. В этой ситуации порядок возврата подоходного налога будет таким же, как выше, но без возможности зачета переплаты НДФЛ на будущие доходы.

Возврат подоходного налога на детей

Возврат 13% налога на детей осуществляется в организации, где трудится налогоплательщик. При занятости человека на нескольких предприятиях вычет производится только в 1 месте, выбранном им самим.

Работник пишет заявление на возврат и прикладывает к нему копию свидетельства о рождении. При необходимости нужно представить также копию справки об инвалидности (если ребенок является инвалидом) и оригинал справки из учебного заведения об обучении (если ребенок старше 18 лет, но еще не достиг 24-летнего возраста).

В случае если сотрудник намерен получить двойной вычет, ему следует представить документы в подтверждение того, что он является единственным родителем, или принести заявление от 2-го родителя, в котором последний отказывается от положенных ему налоговых вычетов.

Возврат подоходного налога можно произвести и через налоговую инспекцию, подав туда декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней заявление на возврат, справку 2-НДФЛ (оригинал) и перечисленные нами выше документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Как вернуть НДФЛ при возникновении права на вычеты, предусмотренные НК РФ

Как уже было отмечено, возврат подоходного налога осуществляется посредством получения следующих вычетов:

• имущественного (ст. 220 НК РФ), связанного с приобретением земли или жилья;

• социального (ст. 219 НК РФ), связанного с тратами на лечение или учебу.

Возврат подоходного налога с таких расходов производит налоговый орган, который принимает документы и устанавливает право налогоплательщика на получение вычета. В инспекцию должны быть представлены:

• правильно оформленная декларация 3-НДФЛ;

• справка 2-НДФЛ;

• документы, удостоверяющие, что человек имеет полное право на вычет (договор на лечение или образование, документы, подтверждающие внесение средств за лечение, обучение или приобретаемое жилье, свидетельство о регистрации и т. д.).

Более подробно о полном перечне документов для каждого вида вычета можно узнать из НК РФ.

В соответствии с новым законодательством с 2016 года сотрудник может получить оба вида вычетов у работодателя на основании уведомления, выдаваемого ФНС. Это означает, что возврат подоходного налога произойдет не сразу в денежном выражении, а путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму указанного в уведомлении вычета.

Пожертвования или расходы на участие в программах по увеличению будущей пенсии также дают возможность получить социальные вычеты, но их компенсация возможна только через налоговую инспекцию.

Срок возврата (возмещения) подоходного налога

Работодатель при удержании НДФЛ в большем, чем требовалось, размере должен произвести возврат подоходного налога работнику за 3 месяца с момента получения заявления. В противном случае он уплатит сотруднику еще и проценты (ст. 231 НК РФ).