Срок сдачи 6 НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ

2017-10-09
Налоги НДФЛ
9 0

Компании и частные коммерсанты, использующие наемный труд и выплачивающие своим специалистам разные виды доходов, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы отчетность. Чтобы не иметь проблем с контролирующими структурами, они должны соблюдать срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год, правила оформления формы и проверять достоверность указываемых в ней данных. Если фискальные структуры заметят ошибки и неточности, они вернут документ на коррекцию или запросят у компании пояснения.

Кто должен сдавать отчет?

Кто сдает в отчетность фискальные органы? Форма 6-НДФЛ представляется предпринимателями, фирмами, нотариусами и адвокатами, которые в отчетном периоде выплачивали доходы хотя бы одному физическому лицу, а именно:

  • перечисление зарплаты, аванс;
  • вознаграждения по договорам подряда;
  • дивиденды;
  • отпускные, пособия по болезни;
  • выплаты увольняемым, выходное пособие;
  • отдельные виды материальной помощи т.д.

Отчет содержит суммарную информацию обо всем персонале юридического лица. В нем указывается, в какие даты совершаются перечисления доходов и налога с них, сколько человек получают выплаты, в каком объеме.

Фискальные органы проверяют представленные сведения, анализируя контрольные соотношения 6-НДФЛ как внутри формы, так в сопоставлении с другими отчетами: 2-НДФЛ, приложением к декларации по налогу на прибыль. Если они обнаруживают неточности и разночтения, то могут запрашивать у налогового агента разъяснения и представление дополнительных документов. Чтобы не иметь проблем с налоговиками, рекомендуется заранее проверять правильность направляемой в ИФНС информации.

6-НДФЛ за 3 квартал 2017

Период предоставления, код 6-НДФЛ

Отчет содержит два раздела. В первом отражается информация нарастающим итогом с 1 января года, второй посвящен данным отчетного квартала.

6-НДФЛ – как представить? Куда сдавать документ? Сведения направляются в ту ИФНС, куда перечисляется подоходный налог. Это инспекция по месту регистрации фирмы или по району прописки самозанятого гражданина, использующего наемный труд.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – последнее число месяца, идущего за отчетным кварталом. Если этот день оказывается нерабочим, «дедлайн» автоматически переносится на следующую рабочую дату. Например, 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года нужно будет подать до 02.04.18 г.

Нарушать период представления 6-НДФЛ, сроки сдачи не следует: для юридических лиц, не уложившихся в «дедлайн», предусмотрены штрафные санкции.

Способ подачи отчета 6-НДФЛ зависит от численности персонала юридического лица. Возможно два варианта:

  • Если в фирме трудится более 25-ти человек, документ представляется электронно, посредством интернет-связи. Для этого нужно предварительно заключить договор с оператором и оформить усиленную ЭЦП.
  • Если у работодателя 25 сотрудников и менее, расчет 6-НДФЛ можно представить на бумаге. Форму может принести в ИФНС лично руководитель, лицо по доверенности. Допускается отправка отчета по Почте России заказным письмом.

Для упрощения процесса подготовки формы можно использовать специализированные бухгалтерские сервисы.

Важно! Если нет начислений за текущий период и выплат сотрудникам, фирме все равно необходимо сдать в контролирующие органы «нулевой» отчет.

Из чего состоит отчет, что находит в нем отражение?

Чтобы не потребовалась последующая корректировка 6-НДФЛ, необходимо изначально внимательно отнестись к заполнению формы. Она состоит из титульника и двух разделов.

Титульный лист включает следующие данные о налоговом агенте:

  • Наименование в соответствии с Уставом, ИНН, КПП.
  • Код налогового органа, куда представляется форма.
  • Номер корректировки – если расчет 6-НДФЛ подается впервые, ставится «000», для исправленного варианта – «001».
  • Код ОКТМО.
  • ФИО и подпись уполномоченного лица организации или предпринимателя.
  • Число страниц отчета и приложений к ним и т.д.

В первом разделе расчет 6-НДФЛ включает обобщенные показатели, отраженные нарастающим итогом с начала года. Если доходы наемных специалистов облагались по разным ставкам, сведения указываются отдельно для каждой.

В разделе прописывается:

  • ставка;
  • общая сумма дохода для нее (включая перечисление зарплаты, выходное пособие при увольнении, величины отпускных, больничных и т.д.);
  • размер исчисленного и удержанного налога;
  • величина перечисленного в казну налога;
  • количество сотрудников, получивших доход, являющийся базой для налогообложения.

В 6-НДФЛ раздел 2 посвящен информации за последний трехмесячный отрезок. В нем отражаются суммы перечислений, дата получения средств (неважно, текущим или уволенным работником) и число уплаты налога в казну.

Важно! Форма содержит обобщенные показатели, но налоговики сверяют данные с суммой по справкам 2-НДФЛ. Будьте внимательны: факт представления неверных данных влечет штраф 500 руб.

Как отражаются отпускные в 6-НДФЛ в 2017 году?

Отпускные и пособия по листкам нетрудоспособности облагаются НДФЛ, поэтому обязательно отражаются в форме. Однако их внесение имеет специфику, связанную с особыми сроками перечисления сотруднику причитающихся выплат:

  • отпускных – за три дня до оплачиваемого отдыха;
  • больничных – с ближайшей заработной платой, после предъявления листка нетрудоспособности.

Срок перечисления налога с таких выплат – не позднее последнего дня месяца, когда работник получил соответствующую сумму.

Отпускные и больничный в 6-НДФЛ показываются в случае, если сотрудник получил их «на руки». Начисленные, но не уплаченные суммы, отражать не требуется.

В первом разделе выплаты включаются в состав суммарных доходов, полученных персоналом (строчка 20), в общую величину начисленного и переведенного в бюджет НДФЛ (строки 40 и 70 соответственно), учитываются при определении числа специалистов организации, получивших в отчетном квартале разные виды доходов.

Важно! Информация в первом разделе показывается нарастающим итогом, начиная с 1 января текущего года.

Второй раздел посвящен доходам за трехмесячный отрезок. Отпуск и больничный в 6-НДФЛ показывается по следующим строкам:

  • 100, 110 – даты фактической отправки денег специалисту;
  • 120 – крайний день месяца;
  • 130 – сумма выплаченных наемному работнику средств;
  • 140 – перечисленный в госказну налог.

Важно! Если месяц заканчивается «красным днем» календаря, дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ с отпускных и пособий по болезни автоматически переносится на следующий квартал. Выплаты нужно будет отразить во втором разделе отчета за следующий отчетный период.

Особый случай – компенсация неотгулянного отпуска, перечисляемая сотруднику в последний рабочий день вместе с заработной платой. По общему правилу подоходный налог с выплаты переводится в бюджет в тот же день. Это означает, что компенсацию необходимо отразить в отчете так же, как и обычный оклад.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ?

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ – зависит о того, облагается ли она подоходным налогом. Если НДФЛ с выплат наемному специалисту не рассчитывается, включать сумму в отчет нет необходимости. Указанное правило действует для следующих перечислений;

  • денежная помощь членам семьи умершего работника;
  • материальная поддержка сотрудников, пострадавших в результате чрезвычайных обстоятельств;
  • выплаты сотрудникам, пострадавшим от террактов.

Если отразить указанные перечисления в форме, фискальные органы расценят это как ошибку, и потребуется корректировка 6-НДФЛ, означающая лишние хлопоты для бухгалтера.

Существуют следующие виды матпомощи, облагаемые подоходным налогом:

  • материальная поддержка инвалидов в сумме, превышающей 4 тыс. руб.;
  • помощь работнику (настоящему или бывшему) в размере свыше 4 тыс. руб.;
  • выплаты сотрудникам при пополнении в их семье в размере, превышающем 50 тыс. руб.

Если выплата облагается налогом в полном объеме, ее нужно включить в раздел 1 6-НДФЛ по строчке 20. Если НДФЛ исчисляется с части суммы, то все перечисление отражается по 20-той строке, а необлагаемая часть – по 30-той, т.е. в составе вычетов.

Во втором разделе в качестве даты выплаты дохода указывается день фактического перечисления средств специалисту или членам его семьи. Налог нужно направить в бюджет не позднее следующего числа.

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Фискальные органы могут оштрафовать фирму, если:

  • отчетная форма не представлена;
  • документ сдан с опозданием.

Нарушение «дедлайна» карается санкцией в 1 тыс. рублей за каждый месяц опоздания (неважно, полный или частичный). Например, если фирма задержалась на пять месяцев, ей придется выплатить 5 тыс. руб.

Штраф за несдачу 6-НДФЛ рассчитывается по аналогичному принципу. Если просрочка составляет более 10-ти дней, налоговики вправе заморозить расчетные счета организации. Дополнительно накладываются денежные взыскания на должностных лиц коммерческой структуры в сумме 300-500 руб.

6-НДФЛ и расчет по страховым взносам – это отчетные формы, на основании которых фискальные органы проверяют корректность действий фирм и ИП-работодателей. Они обязательны для заполнения коммерческими структурами, которые выплачивали доходы физическим лицам и удерживали с них налоги.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: