Справочник кодов налоговых вычетов в справке 2-НДФЛ

Код вычета в справке 2-НДФЛ позволяет идентифицировать вид применяемой льготы по подоходному налогу без использования ее громоздкого описания. Все значения кодов прописаны в приложении к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 22.11.2016).

Как обновились коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2016-2017 годах

Какие коды вычетов в справке 2-НДФЛ нужно проставлять в 2017 году

Когда в справку вписывать коды вычетов не нужно

Как обновились коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2016-2017 годах

В 2016 году приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ был внесен ряд существенных изменений в наименования вычетов, а также соответствующие им коды, используемые в справке 2-НДФЛ.

Большинство изменений связаны с поправками, вносимыми в НК РФ, и имеют целью приведение методики заполнения справки в соответствие с действующим законодательством. Поэтому коды вычетов НДФЛ 2017 года на детей практически полностью поменялись в сравнении с применяемыми в предыдущие периоды. Кроме того, изменения коснулись льгот по сделкам с ценными бумагами. Одновременно с этим частично переформулированы наименования некоторых вычетов, часть льгот была упразднена, обновились значения отдельных кодов. При оформлении формы 2-НДФЛ все нововведения должны быть учтены.

Какие коды вычетов в справке 2-НДФЛ нужно проставлять в 2017 году

Рассмотрим, как обозначаются льготы в 2-НДФЛ:

1. Под стандартные вычеты выделены обозначения 104, 105 и с 126 по 149.
2. Если необходимо учесть расходы, связанные со сделками, проводимыми на рынке ценных бумаг, применяются такие коды: 201–203, 205–210, 211, 213, 215–220; 222–241, 250–252.
3. Для отражения имущественных вычетов предназначены значения 311, 312.
4. Социальные вычеты обозначаются кодами 320, 321, 324–326, 327, 328.
5. Профвычеты указываются в справке с помощью шифров 403,404, 405.
6. Доходам, не облагаемым НДФЛ в силу положений ст. 217 НК РФ, присвоены значения 501–510.
7. Инвестиционные вычеты имеют код 618, а вычеты, уменьшающие базу по доходам от долевого участия в организации, — 601.
8. Прочие вычеты обозначаются кодом 620.

Когда в справку вписывать коды вычетов не нужно

Для частично облагаемых доходов, прописанных в ст. 217 НК РФ (например, подарки, призы, матпомощь и пр.), допускается не указывать обозначения вычетов в отчетности. Речь идет о кодах с 501 по 508, причем делать это можно в пределах установленных лимитов для каждого вида доходов.

В случае если описанные суммы вычета не отображаются в форме, доходы сотрудника в этой части в ней также не показываются.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Когда выплаты налогоплательщику по ст. 217 НК не превышают предельных значений, а других выплат за период ему не производилось, налоговики разрешают вообще не оформлять 2-НДФЛ. В частности, ФНС приводит такое мнение в письме от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851.

***

В ряде случаев налогоплательщик имеет право на определенные льготы по НДФЛ. Чтобы отразить уменьшение базы по налогу, работодателю нужно правильно заполнить справку 2-НДФЛ, внеся туда закодированную информацию по предоставленным вычетам. При этом коды вычетов должны быть отражены в 4-м разделе. Каждому наименованию возможных льгот соответствует строго определенное 3-значное цифровое обозначение.