Проверь себя — задачи по НДФЛ с решением

Задачи по НДФЛ с решением помогут понять, как вычисляют такой налог. Известно, что НДФЛ взаимосвязан с налоговыми вычетами, поэтому в нашем материале о задачах по НДФЛ с решением мы коснемся данных значимых нюансов.

Задача по НДФЛ с решением на стандартный вычет

Задача на НДФЛ с решением на социальный вычет

Имущественный вычет по НДФЛ — задача с решением

Задача по НДФЛ с решением на стандартный вычет

У Симоновой В. К., работающей в компании «Альфа», до марта 2016 года не состоявшей в законном браке (она является вдовой), есть 11-летний сын. Ее месячный доход за январь-июнь 2016 года — 30 000 руб. 20 марта 2016 года Симонова В. К. повторно вышла замуж. Вычислим сумму НДФЛ с ее доходов за 1-е полугодие 2016 года.

Решение:

До того как Симонова В. К. повторно вышла замуж, она могла претендовать на удвоенный вычет на сына. С апреля она потеряла данную возможность (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и далее ей может быть предоставлен только одинарный детский вычет.

Помесячный расчет НДФЛ за период с 01.01.2016 по 30.06.2016 выглядит так:

• за 01/2016 = (30 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 3 536 руб.

• за 02/2016 = (30 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 3 536 руб.

• за 03/2016 = (30 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 3 536 руб.

• за 04/2016 = (30 000 – 1 400) × 0,13 = 3 718 руб.

• за 05/2016 = (30 000 – 1 400) × 0,13 = 3 718 руб.

• за 06/2016 = (30 000 – 1 400) × 0,13 = 3 718 руб.

Итого за полугодие 2016 года сумма НДФЛ, начисляемого на доходы Симоновой В. К., составит:

3 536 + 3 536 + 3 536 + 3 718 + 3 718 + 3 718 = 21 762 руб.

Задача на НДФЛ с решением на социальный вычет

В 2015 году Соловьев С. Д. потратил на собственное лечение денежные средства в сумме 150 000 руб. Лечебные услуги, которые ему необходимы для излечения недуга, признаются дорогостоящими согласно законодательно установленному перечню. Лечебное учреждение осуществляет деятельность на основании лицензии. У Соловьева С. Д. имеется вся документация, обосновывающая его траты, направленные на лечение и закупку нужных ему медпрепаратов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2015 год доход Соловьева С. Д., который следует учесть в базе по НДФЛ, — 280 000 руб. Определим базу по данному налогу за 2015 год, учитывая все перечисленные выше условия.

Решение:

База по НДФЛ (мы пока не учитываем в ней вычет на лечение) — 280 000 руб. Для дорогостоящего лечения вычет равен сумме осуществленных и подтвержденных затрат. Это значит, что установленный НК РФ предельный размер вычета на лечение, составляющий 120 000 руб., в данной ситуации может быть превышен. Таким образом, вычет Соловьеву С. Д. предоставляется в полном размере — 150 000 руб.

Итак, базу по НДФЛ с доходов Соловьева С. Д., скорректированную на социальный вычет, мы вычислим следующим образом: 280 000 – 150 000 = 130 000 руб.

Имущественный вычет по НДФЛ — задача с решением

Соколов В. М. продал дом вместе с земельным участком, а также гараж. Доход от реализации гаража — 175 500 руб., дома — 2 500 000 руб.

Факт реализации данных активов оформлен в соответствии с установленным законодательным порядком, срок владения ими зафиксирован документально, а вот документации, свидетельствующей о фактических тратах на приобретение проданного имущества, у Соколова В. М. не имеется. Рассчитаем вычеты, налоговую базу и сам НДФЛ, если:

1. Перечисленные выше активы являлись собственностью Соколова В. М. более 3 лет;

2. Соколов В. М. владел ими менее продолжительный срок — 2 года.

Решение:

1. Если реализуемые недвижимые активы являлись собственностью физлица более 3 лет (а по активам, перешедшим в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то с дохода от их реализации НДФЛ не берется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Это значит, что НДФЛ по условию № 1 нашего примера вычислять не нужно.

2. Условие № 2 предполагает, что доход Соколова В. М. будет рассчитан следующим образом: 2 500 000 + 175 500 = 2 675 500 руб.

Имущественный вычет (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) будет равен: 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 руб.

НДФЛ с доходов от реализации объектов, бывших у Соколова В. М. в собственности 2 года, рассчитывается так:

(2 675500 – 1 170 000) × 0,13 = 1 505 500 × 0,13 = 195 715 руб.