Пример заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

4-НДФЛ — это декларация, которую представляют в налоговые органы ИП, находящиеся на ОСНО, лица, занимающиеся частной практикой, и собственники КФХ. Информация, отражаемая в декларации 4-НДФЛ, используется для расчета сумм авансовых платежей по подоходному налогу. В нашей статье пойдет речь о том, как правильно заполнить указанную декларацию, а также о прочих особенностях при работе с ней.

4-НДФЛ: представление декларации в налоговые органы

Как правильно заполнить справку 4-НДФЛ?

Что будет если нарушить срок сдачи?

4-НДФЛ: представление декларации в налоговые органы

Основная цель сдачи декларации 4-НДФЛ — представление информации о доходах для расчета авансов по налогу.

Порядок представления 4-НДФЛ в 2016 году остался прежним. В то же время стоит отметить, что сроки сдачи этой декларации различны для тех, кто только начал осуществлять предпринимательскую деятельность, и для уже работающих лиц. Так, для первой категории установлены строгие сроки. Только начавшие свою деятельность предприниматели представляют рассматриваемые сведения в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения первого дохода.

Пример:

ИП Балановский К. И. получил свой первый доход 31 октября 2016 года в размере 50 000 руб. Таким образом, по истечении месяца (30 ноября) у него будет 5 дней (1–7 декабря, без учета выходных) на представление 4-НДФЛ.

Следует отметить, что сумма первого дохода является предполагаемой выручкой, которая будет получена в каждом последующем месяце и станет базой для расчета авансов.

Для уже действующих предпринимателей срок представления 4-НДФЛ не установлен, но по общим правилам отчетность рекомендуют представлять вместе с декларацией 3-НДФЛ, т. е. до 30 апреля следующего года.

Пример:

ИП Балановский К. И. должен представить декларацию первый раз — до 7 декабря 2016 года, по итогам 2016 года — до 30 апреля 2017 года, по итогам 2017 года — до 30 апреля 2018 года и т. д.

Представленный расчет налоговыми органами не проверяется, т. к. обязанность по расчету суммы предполагаемого дохода лежит на налогоплательщике. И хотя ответственности за указание неточной суммы не установлено, рекомендуем относиться к заполнению 4-НДФЛ серьезно, поскольку различие суммы более чем наполовину повлечет за собой новый расчет и сдачу уточненной декларации.

Рассчитанная сумма налога уплачивается на основании квитанций, получаемых от налоговых органов, 3 раза в год — за полугодие, 3-й квартал и 4-й квартал, причем налог должен быть перечислен до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Как правильно заполнить справку 4-НДФЛ?

Заполнение справки 4-НДФЛ регламентируется приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/7688 и обычно не вызывает никаких затруднений. Объем декларации составляет всего 1 лист, где указаны все основные сведения о налогоплательщике и сумме предполагаемого дохода.

Для наглядности представляем пример заполнения формы 4-НДФЛ:

Скачать пример.

Что будет если нарушить срок сдачи?

Указав на то, что ответственность за неверную сумму предполагаемого дохода не установлена, следует также рассмотреть вопрос санкций за несвоевременное представление формы НДФЛ-4. Так, указанное правонарушение регулируется ст. 119 НК РФ, в которой сумма штрафа зависит от суммы налога к уплате, а в рассматриваемой форме такая сумма отсутствует. Следовательно, санкции, предусмотренные ст. 119 НК РФ в данном случае неприменимы. В то же время вполне оправдано может наступить ответственность по ст. 126 НК РФ.

4-НДФЛ — декларация, которую должны представлять определенные лица. Она необходима для последующего расчета авансовых платежей и подлежит представлению в налоговые органы в сроки, указанные выше. Надеемся, что наша статья поможет вам при заполнении декларации 4-НДФЛ.