Пример заполнения 6 НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ

2017-10-09
Налоги НДФЛ
161 0

С 2016 года фирмы и частные коммерсанты, нанимающие граждан для выполнения работ по трудовым и гражданско-правовым контрактам, должны каждые три месяца подавать отчетность в фискальные органы. Игнорирование этой обязанности чревато наложением штрафных санкций, вплоть до заморозки банковских счетов юридического лица. Чтобы не поплатиться рублем и собственным временем за невнимательность, необходимо изучить правила заполнения 6-НДФЛ и использовать их на практике.

Как и куда направляется отчетность?

Правила таковы, что 6-НДФЛ в 2017 году подается каждые три месяца. Форму необходимо представить не позднее окончания месяца, идущего за отчетным кварталом. Если это число является «красным днем» в производственном календаре, «дедлайн» переносится на следующую рабочую дату.

В 2017 году осваивать порядок заполнения 6-НДФЛ придется всем компаниям и предпринимателям-частникам, которые совершают перечисления денег наемным специалистам. Исключение составляют две ситуации:

  • если речь идет о договорах купли-продажи;
  • если в правоотношениях специалисты выступают в роли индивидуальных предпринимателей.

Фирмы и ИП должны подавать отчетность в «свою» налоговую инспекцию, т.е. в тот фискальный орган, куда они совершают перечисления НДФЛ.

Важно! Компании, имеющие обособленные подразделения, обязаны сдавать свою форму для каждого из них.

Чтобы понять принцип построения отчета, можно пример 6-НДФЛ скачать бесплатно на сайтах информационно-правовых систем, специализированных бухгалтерских порталах. Там же присутствуют разъяснения, как правильно заполнить 6-НДФЛ.

Каким образом подается отчет?

Способ сдачи готового документа зависит от величины штата коммерческой структуры. Возможно две ситуации:

  1. У фирмы менее25 работников – она вправе выбирать: принести данные на бумаге или отправить электронно.
  2. Штат составляет 25 человек или более – выбора нет: данные представляются исключительно электронно.

Недостаточно знать, как заполнить 6-НДФЛ, нужно правильно выбрать способ сдачи. Если нарушить существующие нормы, налоговики могут выписать компании или ИП штраф в сумме 200 рублей (согласно ст. 119.1 НК РФ).

Если отчетность представляется на бумаге, ее может лично принести в ИФНС генеральный директор или лицо, действующее на основе нотариальной доверенности. Можно отправить документ по Почте России заказным письмом.

Электронная пересылка отчетов осуществляется через операторов ТКС, оказывающих услуги на возмездной основе. Нужно заранее выбрать компанию для сотрудничества, подписать с ней договор и оформить усиленную ЭЦП.

6-НДФЛ за 3 квартал 2017

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2017: общие правила

6-НДФЛ содержит следующие данные:

  • доход, сумма которого начислена и выплачена персоналу;
  • выплаты в бюджет по подоходному налогу;
  • число сотрудников коммерческой структуры;
  • вычеты, представляемые работникам;
  • даты совершения бюджетных перечислений и т.д.

Указанная информация распределяется по двум разделам отчетной формы.

На законодательном уровне регламентированы правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017, о которых гласят официальные разъяснения ФНС. Налоговому агенту необходимо учитывать следующие рекомендации:

  • Как заполнять 6-НДФЛ за год и другие периоды? Туда войдет информация из бухгалтерского учета коммерческой структуры, отражающая разные типы выплат в пользу физических лиц: зарплату, отпускные, матпомощь, выходные пособия и т.д.
  • Информация в первом разделе отражается нарастающим итогом с 01.01 текущего года.
  • Каждая графа заполняется слева направо. Если остаются пустые ячейки, в них проставляются почерки.
  • Бланк 6-НДФЛ содержит свое поле для каждого показателя. Оно состоит из установленного количества знакомест. По общему правилу в одной ячейке необходимо ставить одну цифру или букву.
  • Если все значения не умещаются на одном листе, заводится требуемое количество страниц.
  • Для указания даты используются три поля: одно для числа, второе для номера месяца, третье для четырехзначного номера года. Дробные значения заполняются в двух полях, разделенных точкой.
  • Если значение отсутствует, нужно проставить цифру «0».
  • Величины подоходного налога указываются в целых числах. Округление производится по стандартным математическим правилам.
  • Каждая страница в 6-НДФЛ 2017 завершается датой составления отчета и подписью уполномоченного представителя коммерческой структуры.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ гласит, что если отчет подается в бумажном виде, его можно подготовить на компьютере и распечатать или внести информацию на бланк синими, черными или фиолетовыми чернилами. Каждая страница печатается на отдельном листе, скрепление степлером не используется. Исправлять помарки корректором или другими аналогичными средствами строго запрещено.

Важно! Прежде чем скачать бланк, проверьте, актуален ли он для текущего года: форма может меняться.

Если у вас есть сомнения относительно того, что писать в том или ином поле, воспользуйтесь образцом заполнения 6-НДФЛ, который можно отыскать в интернете на сайтах информационно-правовых систем. Это поможет избежать ошибок и необходимости их исправления.

Структура отчета 6-НДФЛ

Отчетная форма состоит из трех частей:

  • титульного листа;
  • первого раздела;
  • второго раздела.

Титульник дает общие сведения о компании-составителе, периоде, за который направляются данные, налоговом органе-получателе, что очевидно на примере заполнения 6-НДФЛ. Подготовку ежеквартального документа целесообразно начинать именно с этого листа.

В первом разделе отражаются итоговые данные, исчисляемые нарастающим итогом с 01.01 текущего года. В нем указывается информация о суммарных доходах персонала, вычетах, численности сотрудников, величине рассчитанного и удержанного налога.

Второй раздел посвящен данным за последний трехмесячный отрезок. В нем указываются суммы и даты перечислений, имевших место за этот конкретный период.

6-НДФЛ образец: заполняем титульный лист

Титульник содержит следующие графы, необходимые к заполнению:

  • ИНН – проставляется значение согласно регистрационной документации. Для юридического лица оно включает 10-ть символов, для предпринимателя-частника – 12.
  • КПП – указывается значение, соответствующее юридическому адресу компании. У ИП оно отсутствует, поэтому в поле необходимо проставить прочерки.
  • № корректировки – указывается, в какой раз подается отчет: «000» – если впервые, «001» – если повторно с внесенными исправлениями, и далее по логике.
  • Код фискального органа, куда направляется форма 6-НДФЛ за 2017 год. Его можно узнать из справочника на официальном сайте ФНС.
  • Наименование составителя в соответствии с регистрационными документами.
  • Код ОКТМО согласно юридическому адресу коммерческой структуры.
  • Код периода предоставления, который необходимо узнать из официальной инструкции к заполнению отчета. Например, первому кварталу соответствует значение «21», полугодию – «31» и т.д.
  • Четырехзначный номер года, за который подается информация.
  • Контактный телефон – мобильный или городской номер налогового агента для связи.
  • Число страниц, на которых составлен документ, и приложений к ним.

Из образца 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 очевидно, что в нижней части формы указываются данные лица, визирующего документ. Это может быть индивидуальный предприниматель, генеральный директор компании или иной уполномоченный сотрудник. В третьем случае рядом с ФИО прописывается код доверенности, на основании которой действует данное лицо.

Важно! Ошибки в титульнике служат основанием для наложения штрафа и сдачи «уточненки», поэтому к заполнению первой страницы нужно отнестись со всей серьезностью.

Заполнение 6-НДФЛ за 2017 год: первый раздел

Вне зависимости от того, за какой период готовится отчет, информация из первого раздела должна отражать доходы и списания с 01 января текущего года. Эта часть формы – обобщенные показатели. В ней по строкам указывается следующее:

  • 10 – выбранная ставка (например, 13%).
  • Строка 020 6-НДФЛ – суммарный доход, полученный персоналом юридического лица с 01.01 нынешнего года.
  • 25 – сумма дивидендов, рассматриваемых фискальными структурами как особый вид дохода.
  • 30 – вычеты персоналу, уменьшающие налоговую базу для исчисления бюджетных платежей.
  • 40 – начисленный с начала года налог на все виды доходов, кроме дивидендных выплат.
  • 45 – налог с перечисленных учредителям дивидендов.
  • 50 – строка, предназначенная для структур, имеющих в штате трудящихся по патенту иностранцев. Содержит данные о фиксированных платежах, вычитаемых из рассчитанного ранее налога.
  • 60 – количество лиц, получивших разные виды доходов от конкретного работодателя. Если один и тот же сотрудник уволился в течение года, а потом был принят вновь, численность персонала не корректируется.
  • 70 – размер удержанного за период предоставления отчета подоходного налога.
  • Строка 080 6-НДФЛ – включает сумму НДЛФ, не удержанного фирмой или предпринимателем-частником на законных основаниях.
  • 90 – возвращенный налог согласно ст. 231 НК РФ.

В процессе заполнения первого раздела бухгалтер должен контролировать отсутствие ошибок и противоречий. Например, строка 070 6-НДФЛ, умешенная на 90-тую, не должна быть больше реально выплаченного налога в бюджет. Если соотношение нарушено, у организации или ИП имеется непогашенная задолженность перед государственной казной.

6-НДФЛ за 2017 год: пример заполнения, правила

Второй раздел отчета, составляемого за третий квартал и другие периоды, посвящен конкретным суммам и датам перечисления дохода наемным специалистам и обязательных платежей в бюджет. Он включает следующую информацию, отражаемую в графах:

  • Строка 100 – дата, когда юридическое лицо совершало выплаты доходов персоналу.
  • Строка 110 – число, когда был удержан НДФЛ с перечислений, суммированных в 130-й строчке.
  • Строчка 120 в 6-НДФЛ – установленный законодательно «дедлайн» для перечисления подоходного налога.
  • Поле 130 6-НДФЛ – указание суммы доходов наемных специалистов, выплаченных в конкретную дату в течение квартала.
  • Графа 140 – величина налога, удержанного с сотрудников в конкретную дату в ходе квартала.

Важно! Дата, которую содержит строка 020 6-НДФЛ, д­­­олжна совпадать с днем фактического совершения бюджетного платежа. Несоответствие признается ошибкой, влечет затребование пояснений налоговиками и наложение штрафных санкций на фирму-составителя.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ, втором разделе? Эти выплаты характеризуются особым «дедлайном» перечисления подоходного налога. В отличие от ситуации с заработной платой, он переводится в бюджет в последний день месяца. Это означает, что подобные доходы сотрудников должны показываться в форме по отдельным строкам 130, 140, а не включаться в общую сумму.

Правила, распространяемые на НДФЛ отпускные, актуальны и для больничных. Бухгалтер отражает их во втором разделе формы обособленно от прочих доходов.

Особого внимания заслуживает материальная помощь в 6-НДФЛ. Она показывается по разделам 1 и 2 отчёта только при условии, что подразумевает обложение подоходным налогом. Если конкретный вид перечислений освобожден от НДФЛ, включать его в ежеквартальную форму нет необходимости.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Ответственность агентов за нарушение правил представления 6-НДФЛ

Действующим законодательством установлено не только что входит в отчетность за девять месяцев года и прочие периоды, но и санкции за нарушение правил представления и формирования документа. Существуют следующие виды штрафуемых нарушений:

  1. Несоблюдение сроков

За каждый месяц просрочки, полный или неполный, полагается штраф 1 000 руб. (ст. 126 НК РФ). Дополнительно фискальные службы могут заморозить счета юридического лица через 10-ть дней после истечения «дедлайна».

  1. Представление недостоверных данных

Чтобы правильно подготовить отчет, бухгалтеру нужно изучить пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал, узнать контрольные соотношения и проанализировать свой документ на соответствие им.

Налоговики относят к числу недостоверных данных следующее:

  • ошибки в информации о налоговом агенте, указываемом на титульном листе;
  • неверный выбор кодов доходов и вычетов;
  • неправильные суммовые показатели (значения доходов, начисляемых и удерживаемых налогов).

Штрафные санкции за представление неверной информации составляют 500 рублей за каждый документ. Фискальные органы могут отказаться от их применения, если допущенные неточности не привели к занижению суммы налога и нарушению прав работников.

Если организация или ИП заметили ошибки в ранее сданной отчетности, им необходимо подать уточненный 6-НДФЛ. Желательно сделать это до «дедлайна» представления квартальной формы, чтобы избежать штрафа.

  1. Несоблюдение способа сдачи отчета

Если компания должна сдавать форму электронно, а представит ее на бумаге, фискальные органы выпишут штраф в сумме 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Подготовка ежеквартальной отчетности – процедура, требующая внимательности и точности. Если вы не знаете, что писать в 6-НДФЛ строке 130 или других графах, изучите образцы в интернете и официальную инструкцию ФНС. Допущенные ошибки оборачиваются штрафными санкциями и затратами времени для бухгалтера.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: