Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018

Поменялась ли ф. 6-НДФЛ в 2018 году? Принят ли обновленный бланк либо компании-налоговые агенты вправе отчитаться по старому документу? Ответы на подобные вопросы вы найдете в нашей статье. Отдельно рассмотрено, в какой контрольный орган и когда сдается декларация 6-НДФЛ в 2018 году.

6-НДФЛ в 2018 году – какие изменения

Начиная с 2016 г., для налоговых агентов по подоходному налогу был разработан и утвержден новый вид отчетности – 6-НДФЛ. Документ подается ежеквартально и обязателен для всех работодателей (юрлиц и ИП), а также тех компаний, которые привлекают на возмездной основе физлиц по ГПД. Поскольку ранее форма содержала некоторые неточности и сложности для отражения информации, налоговики активно дорабатывали отчет. Следовательно, сдача 6-НДФЛ в 2018 году будет производиться по обновленному регламенту.

Каким нормативным документом внесены обновления в форму? Бланк 6-НДФЛ 2018 г. введен в действие налоговиками в Приказе № ММВ-7-11/18@ от 17.01.18 г. (регистрация в Минюсте прошла 24.01.18 г. под № 49745). Здесь содержатся изменения в сам отчет, а также в порядок заполнения 6-НДФЛ в 2018 году и электронный формат подачи информации. Вступление Приказа в действие начинается с представления отчетов за 2017 г., но не раньше, чем через 2 мес. после его официального опубликования. В связи с этим, не должен вызывать удивления тот факт, что Приказ № ММВ-7-11/18@ еще не считается актуальным.

Порядок заполнения 6-НДФЛ – 2018

Чтобы четко понимать, как сдавать 6-НДФЛ в 2018 году, требуется, прежде всего, изучить регламент порядка внесения данных в декларацию. Для этого обратиться следует уже к новым правилам. Из положений Приказа видно, что отчет 6-НДФЛ в 2018 году имеет новый штрих код (15202024), титульный лист дополнен кодировкой для реорганизации или ликвидации налогового агента, а также графами для отражения ИНН и КПП реорганизованного предприятия.

Отчет 6-НДФЛ в 2018 году – правила заполнения:

• Только для фирм, относимых к крупнейшим налогоплательщикам, коды ИНН и КПП приводятся в соответствии с налоговым свидетельством о постановке в ИФНС на учет по адресу нахождения российского предприятия (пятый знак и шестой КПП – 01).
• Если проводятся реорганизационные процедуры, то компания-правопреемник подает Расчет в ИФНС по своему месту нахождения за последний отчетный период и Расчет за реорганизованное предприятие (предприятия) с указанием на титульнике формы соответствующих кодов. При этом кодировка по месту учета проставляется 215 или 216, а в поле с ИНН и КПП (наверху страницы) приводятся данные на предприятие-правопреемника. В поле со сведениями о налоговом агенте, вносится наименование реорганизованной компании, отдельно приводятся ее ИНН и КПП.
• Если Расчет предоставляется не за реорганизованную фирму, в соответствующих полях следует указать прочерки.
• Коды для обозначения мест подачи Расчета указываются в следующем виде – 120/124/125/126 – по адресу проживания ИП/главы (члена) КФХ/адвоката/нотариуса, значение 213 – предназначено для крупнейших налогоплательщиков, значение 214 – для прочих российских компаний, 215/216 – для правопреемников не крупнейших/крупнейших, 220 – для российских ОП, 335 – для иностранных ОП, 320 – для обозначения территории деятельности ИП.
• Коды для реорганизационных форм или же ликвидации бизнеса приводятся так – 1 – при преобразовании фирмы, 2 – при слиянии компаний, 3 – при разделении предприятия, 5 – в случае присоединения одной фирмы к другой, 0 – при полной ликвидации бизнеса, 6 – при осуществлении параллельного разделения с последующим присоединением.

Как выполняется сдача 6-НДФЛ в 2018 году

Подача декларации осуществляется в тот контрольный орган (ИФНС), в котором налоговый агент состоит на учете. Если же у предприятия имеются подразделения (ОП), придется сдать данные в несколько налоговых с разделением доходов персонала по фирме-«голове» и «дочкам». Соответственным образом следует указать КПП филиалов и ОКТМО территорий.

А каким способом разрешено представить отчет? Для ответа обратимся к нормам п. 2 стат. 230 НК. Здесь прописано, что налогоплательщики, численность штата которых не более 25 чел., вправе отчитаться «на бумаге». Если же количество физлиц, получивших доходы, свыше указанного лимита, фирма-налоговый агент обязана подать данные только электронно.

Если нарушить установленные сроки сдачи декларации или же электронный формат подачи данных, к предприятию будут применены санкции. За просрочку подачи формы придется заплатить государству 1000 руб. (стат. 126 НК). При расчете учитываются как полные, так и неполные месяцы просрочки. За предоставление сведений не в том формате взимается 200 руб. Дополнительно налоговики могут заблокировать счет в банке при несвоевременной сдаче данных.

6-НДФЛ: сроки сдачи 2018

При предоставлении 6-НДФЛ в контрольные органы даты сдачи в 2018 году совпадают с актуальными сроками в 2017 году. По нормативным требованиям отчитаться при подаче декларации налоговые агенты должны не позже последнего числа месяца (календарного) за отчетным, 1 апреля – при сдаче данных за год. При этом необходимо учитывать положения стат. 230 НК, где приведены соответствующие периоды по НДФЛ (отчетные и налоговые). Если отчетными признаны квартал, полугодие и 9 мес., налоговым считается год (календарный). При совпадении последней даты сдачи с официальными праздниками или выходными, срок передвигается.

6-НДФЛ – сроки сдачи отчетности 2018:

• Годовая форма за 2017 г. – до 02.04.18 г.
• Квартальная форма за 1 кв. 18 г. – до 03.05.
• Полугодовая форма за полугодие 18 г. – до 31.07.
• Промежуточная форма за 9 мес. 2018 г. – до 31.10.
• Итоговая форма за 2018 г. – до 01.04.19 г.

6-НДФЛ: сроки сдачи 2018

Контрольные соотношения 6-НДФЛ – 2018

Проверить самостоятельно правильность составления формы можно с помощью математических соотношений. Критерии контроля пояснены ФНС в своих Письмах № БС-4-11/3852@ от 10.03.16 г., БС-4-11/4371 от 13.03.17 г. В частности, здесь указано, что стр. 020 должны быть больше или равна стр. 030. А стр. 040 должна быть больше или же равна стр. 050. Также приведены прочие внутридокументные КС и междокументные. Отдельно указаны меры, предпринимаемые налоговыми органами при обнаружении невыполнения различных соотношений. Данные сравниваются с учетными, ф. 6-НДФЛ, справкой 2-НДФЛ, патентом и т.д.

6-НДФЛ нулевая – нужно ли сдавать в 2018 году?

Нередко бывает так, что компании временно приостанавливают свою хоздеятельность. В контексте данной статьи мы не будем рассматривать причины кризиса, а поговорим о правомерности сдачи нулевой 6-НДФЛ, если в заданном временном промежутке выплаты гражданам отсутствуют. Согласно разъяснениям ФНС в Письме № БС-4-11/13984 от 01.08.16 г. если у компании-налогового агента не числятся наемные или привлеченные лица, а в периоде представления не выдавались доходы, то обязанности по сдаче в госорганы ф. 6-НДФЛ не возникает.

Все же рекомендуется подать в свою ИФНС письмо с обоснованием причин, по которым фирма не будет отчитываться по доходам физлиц. Иначе в госорганах могут решить, что компания нарушила сроки подачи данных и начислить штрафы. Письмо составляется произвольно, обязательно с подписями должностных сотрудников работодателя.