Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ — элемент налоговой отчетности физического лица, служащий для представления сведений о полученных доходах и уплаченных с них в бюджет платежах. Форма 3-НДФЛ составляется гражданином самостоятельно и передается в ФНС по итогам налогового периода. Как это нужно сделать, рассмотрим более детально.

Исходные данные — откуда и как получить их для 3-НДФЛ?

Оформление 3-НДФЛ: для чего нужна справка о доходах?

Кто сдает 3-НДФЛ, когда и как это происходит?

Где взять 3-НДФЛ для заполнения?

Поступления и источники выплат, отражаемые в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Лист И декларации 3-НДФЛ — требования к заполнению

Камеральная проверка 3-НДФЛ

Исходные данные — откуда и как получить их для 3-НДФЛ?

Объектом исчисления НДФЛ выступают все доходы гражданина, полученные по любому основанию. Из сведений об этих доходах формируются показатели 3-НДФЛ, причем рассматриваются и те доходы, с которых уже удержан налог, и те, что не учитывались при его начислении.

Вся информация в поля 3-НДФЛ вносится только на основе подтверждающих документов. Ими могут быть:

• справка 2-НДФЛ от нанимателя;
• договор гражданско-правового характера и оформленные документы по выплаченным вознаграждениям по нему;
• акты, платежные документы по операциям с имуществом;
• документы, обосновывающие применение вычетов;
• иные документы, подтверждающие получение отраженного в 3-НДФЛ дохода физлица.

Оформление 3-НДФЛ: для чего нужна справка о доходах?

Одним из важнейших источников данных при составлении 3-НДФЛ выступает справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Она предоставляется сотруднику по месту работы после подачи заявления, написанного в произвольной форме и переданного в расчетный отдел (бухгалтерию), и отражает все доходы работника за отчетный период, также в ней есть информация о предоставленных нанимателем вычетах и размере уже удержанного налога. Используя все эти данные, налогоплательщик без труда оформит соответствующие графы декларации 3-НДФЛ; кроме того, в 2-НДФЛ уже есть коды соответствующих доходов и льгот, что существенно облегчает процесс внесения данных в бланк отчета.

Кто сдает 3-НДФЛ, когда и как это происходит?

К категориям лиц, в обязанность которым вменено сдавать 3-НДФЛ, относятся:

• частные предприниматели и частнопрактикующие специалисты;
• резиденты РФ, источник выплаты вознаграждения которых находится за рубежом;
• субъекты, заключившие гражданско-правовой или иной схожий по виду договор на оказание услуг, выполнение работ и получившие оплату по нему;
• граждане, желающие получить какой-либо полагающийся им вычет.

Отчитывающемуся нужно оформить и сдать декларацию 3-НДФЛ после того, как закончится год. Сделать это нужно до 30 апреля следующего года. При этом если в 3-НДФЛ нет новых, неучтенных доходов, с которых не начислялся налог, а указаны только вычеты, то сделать это можно в любое время в течение текущего года, даже после указанной выше даты.

Сдать декларацию 3-НДФЛ можно лично, через представителя, отослать заказным письмом с уведомлением или отправить по телекоммуникационным каналам в электронном виде.

Где взять 3-НДФЛ для заполнения?

Если выбран вариант оформления отчета с использованием бумажного бланка, то предварительно придется найти, где его приобрести. Это может быть профильный сайт в Сети или магазин подобных полиграфических изделий.

При этом нужно быть внимательным, поскольку последние несколько лет бланк 3-НДФЛ ежегодно корректируется. В него вносятся новые листы и поля или, напротив, убираются ставшие лишними графы и страницы. Современные изменения формы 3-НДФЛ введены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@.

Как получить 3-НДФЛ (действующий бланк)? Легко — по нашей ссылке.

Скачать бланк

В ситуации, когда нужно сдать скорректированную отчетность за предыдущие периоды, необходимо будет применять формы, действовавшие ранее. Применение бумажного бланка 3-НДФЛ предполагает его передачу лично или через поверенного. Помимо этого варианта возможно предоставление отчета по телекоммуникационным каналам. Для этого достаточно воспользоваться персональным аккаунтом, который можно завести на сайте ФНС, предварительно оформив цифровую подпись. В качестве инструмента для отправки 3-НДФЛ используется личный кабинет в пункте меню «Электронные сервисы».

Помимо передачи данных, применяя данный инструмент на ресурсе ФНС, можно установить на компьютер специализированную программу. Она позволит внести информацию в форму 3-НДФЛ и распечатать для последующей передачи в налоговую инспекцию. Программа постоянно обновляется и содержит актуальный формат отчета. Однако для того, чтобы содержащаяся в ней форма 3-НДФЛ соответствовала текущим требованиям закона, вероятнее всего, придется повторно скачивать ее обновленную версию — как правило, 1 раз в год.

 Поступления и источники выплат, отражаемые в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Как же правильно определить общую сумму доходов, которую придется включить в отчет 3-НДФЛ?

Сюда можно отнести:

• все поступления в пользу физлица, кроме тех, что не подпадают под обложение согласно закону;
• выигрыши в лотереях и конкурсах, полученные презенты;
• плату за объекты имущества, которыми плательщик владел меньше срока, дающего право не уплачивать с них налог.

Когда наступает момент отчитываться по своим доходам, большинство проблем возникают с идентификацией места их происхождения. При оформлении источников выплат в 3-НДФЛ необходимо указывать ИНН, КПП и наименование компании-нанимателя путем внесения данных в соответствующие поля формы. Если мест получения зарплаты несколько, каждое из них указывается отдельно.

Возможно, что деньги будут получены от реализации имущественного объекта, находящегося в собственности менее срока, необходимого для освобождения от налога. Тогда в 3-НДФЛ в качестве источника выплат указывается фамилия лица, продавшего объект.

Лист И декларации 3-НДФЛ — требования к заполнению

По средствам, поступившим плательщику по договору инвесттоварищества на основании ст. 214.5 НК РФ, необходимо в обязательном порядке оформить лист И. Информацию для оформления указанной части формы 3-НДФЛ можно получить от лица, на которого возложена обязанность вести учет указанных операций. Потребности отдельно указывать каждого агента, с которым заключен соответствующий тип договора, нет. Цифры по всем товариществам складываются и указываются в 3-НДФЛ общим итогом.

Камеральная проверка 3-НДФЛ

Для всестороннего изучения информации и расчетов, приведенных в форме 3-НДФЛ, налоговым органам предоставлен срок в 3 месяца. Кроме самого отчета в ФНС нужно отдать копии документов, доказывающих фактическое проведение отраженных в нем операций и сумм. Правильно оформленная налоговая декларация 3-НДФЛ, не вызвавшая у инспекторов никаких вопросов, служит основанием для возмещения излишне уплаченного налога.

***

Если у гражданина имеется доход, с которого не был удержан подоходный налог у нанимателя в течение отчетного периода, ему необходимо будет сдать декларацию 3-НДФЛ по его итогам. Частнопрактикующие специалисты и частные предприниматели должны делать то же самое. Срок сдачи 3-НДФЛ утвержден не позднее 30 апреля.

Гражданин, желающий использовать свое право на вычеты, также обязан составить и отправить в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ. В таком случае срок ее подачи ограничивается 3 годами с момента совершения операции, подпадающей под льготу.

Передать отчет можно на бумажном носителе или с использованием электронных цифровых средств. Чтобы проще было оформлять декларацию 3-НДФЛ 2016 года, можно использовать специализированную программу, скачав ее с сайта ФНС.