Кто и как может получить возврат НДФЛ за лечение?

Возврат НДФЛ за лечение осуществляется для снижения расходов граждан РФ на медицинскую помощь, если она носит платный характер. В статье пойдет речь о правилах оформления этого вида вычета и документах, которые следует представлять в налоговую инспекцию.

Что такое вычет НДФЛ на лечение?

Как возместить НДФЛ на лечение — требуемые документы

Что еще может потребоваться для того, чтобы вернуть подоходный налог за лечение?

Где взять образец заполнения 3-НДФЛ на лечение?

Возмещение НДФЛ за лечение у работодателя

Что такое вычет НДФЛ на лечение?

Гражданин РФ, перечисляя деньги на счета медицинских или фармацевтических учреждений и оплачивая тем самым услуги и медикаменты, вправе затем в некоторой мере возместить понесенные расходы. Государство определило, что наиболее рациональный способ компенсировать затраты — это возврат подоходного налога на лечение.

При этом должны соблюдаться следующие строгие условия, определенные нормами ст. 219 НК РФ:

• Медучреждение, в котором обслуживался гражданин, должно обладать лицензией на проведение деятельности в сфере медицины.

• У гражданина должно быть документальное подтверждение того, что затраты на лечение действительно имели место.

Как возместить НДФЛ на лечение — требуемые документы

В НК РФ отсутствует перечень документов, которые претендент на вычет должен подать в налоговую инспекцию, чтобы вернуть НДФЛ на лечение. Однако ситуацию исправляют многочисленные дополнительные циркуляры министерств и ведомств. В результате список нужных бумаг сформирован в следующем составе:

• Заявление на возврат НДФЛ. Данный документ содержит в себе сумму налога, проставленную в налоговой декларации. Заявление имеет строго установленную форму, которая определена приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@.

• Налоговая декларация 3-НДФЛ.

• Соглашение с медучреждением на услуги со всеми приложениями. Копию предоставлять или оригинал, определяет ИФНС по месту подачи заявления.

• Справка, которая подтверждает, что произведена оплата за оказанные медуслуги. Данный документ имеет строгую форму, утвержденную Минздравом и МНС РФ (приказ 25.07.2001 № БГ-3-04/256) — оригинал.

• Документ, с помощью которого можно установить, в каких родственных или семейных связях состоит заявитель, если лечили не его, а ребенка или супруга.

Что еще может потребоваться для того, чтобы вернуть подоходный налог за лечение?

Из практики оформления такого рода вычетов известно, что, несмотря на позицию ФНС об исчерпывающем количестве документов в вышеприведенном списке, на местах контролеры иногда запрашивают и другие бумаги. В их числе:

• Лицензия учреждения, оказавшего услуги. Ее просят, если в соглашении сторон нет реквизитов данного документа. Право требовать лицензию ФНС обосновывает, например, в письмах УФНС России по Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/001325@.

• Платежные документы — чеки, ордера, выписки из банка и пр., то есть все бумаги, содержащие информацию о факте оплаты. Право требовать их оговорено в письмах Минфина от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239, УФНС России по Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/001325@.

• Справка 2-НДФЛ.

Чаще всего дополнения испрашиваются вполне обоснованно, и налоговики таким путем хотят убедиться в реальности оказания услуг и произведения выплат запрошенных для вычета сумм.

Где взять образец заполнения 3-НДФЛ на лечение?

Отдельно следует сказать о заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, которая сдается перед тем, как вернуть подоходный налог на лечение.

Налоговая служба сильно облегчила задачу желающим оформить такую декларацию в электронном виде и поместила на сайте ФНС программу, которая помогает заполнить отчет. Рядом присутствует и инструкция по внесению данных в графы декларации. В результате пользователю надо лишь достать свои реквизиты и открыть данные по доходам. По мере внесения данных программа всё рассчитывает в автоматическом режиме. Перед отправкой пользователю следует внимательно проверить внесенные в документ сведения и подписать его цифровой подписью.

Если есть намерение сдать декларацию на бумажном носителе, можно в данной программе потренироваться, а оригинал заполнить уже в инспекции.

Возмещение НДФЛ за лечение у работодателя

Начиная с 2016 года налогоплательщик сможет получить возмещение НДФЛ у работодателя. Для этого пишется заявление на имя последнего с просьбой предоставить вычет и прикладывается копия уведомления из налоговой службы о том, что такое право у налогоплательщика есть. Работодатель, получив перечисленные документы, должен предоставить указанный вычет своему сотруднику.