Корректировка справки 2 НДФЛ для ИФНС

Корректировка справки в форме 2-НДФЛ выполняется даже по одному сотруднику.  Она выдается для подтверждения доходов физических лиц. Ее могут потребовать государственные органы, банки и налоговая инспекция (ИФНС). Оформление справки входит в компетенцию бухгалтера. Корректировка ошибочно указанных в ней данных позволяет избежать штрафов.

Когда требуется корректировка?

Возможность подтверждения дохода есть только у лиц, трудящихся на основе официального оформления на предприятии. Справка отражает размер доходов, которые гражданин получает в качестве оплаты своего труда. «Нарисовать» другие цифры, отличающиеся от реальности, не получится. В этом случае большие проблемы ждут бухгалтера. Но также есть другие случаи, при которых потребуется корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС. Рассмотрим их детально.

Доходы гражданина по трудовому договору могут отличаться от одного месяца к другому. В особенности, если оплата труда формируется по сдельной системе. Для справки в качестве базового периода берется последний год.

Признак корректировки по справке 2-НДФЛ – это его версия. Она обозначается порядковыми цифрами 01, 02, 03, и так далее проставляются соответствующие цифры. В каждой из версий указывается фактическая дата исправления, а не та, которая была поставлена при первичном заполнении. Количество корректировок может насчитывать до 98! 99-я не признается по той простой причине, что это число используется для выражения аннулирующей версии справки.

Как внести корректировки?

Вероятность уплаты штрафа зависит от срока обнаружения ошибок. Если бухгалтер успел составить корректировку 2-НДФЛ 2018 до того как налоговый орган выявил ошибку, то нужно следом подать корректировочную справку. Если налоговая не приняла весь документ, то необязательно составлять дополнительную версию. Достаточно исправить первичную и подать ее в соответствующем виде.

Если налоговые инспекторы самостоятельно выявили ошибки, то избежать штрафа не получится, а составление корректировочной версии будет обязательным.

Как заполняется корректировка?

Независимо оттого, нужно ли сформировать корректировки 2-НДФЛ по одному сотруднику или на весь штат, правила едины. Исключением является только дата. Номер должен оставаться прежним.

Способы подачи те же, что и для предыдущей версии. Здесь действует общее правило: если на предприятии количество сотрудников не превышает 9 человек, то можно подавать как в электронном, так и бумажном виде. Отчеты принимаются только в электронном виде или на цифровых носителях, если штат состоит более чем из 10 человек.

В корректирующей справке должны отражаться только те данные, которые неверно были указаны в исходной версии. Нет необходимости полностью переписывать содержимое, если на обложке стоит пометка 02 или 03. Такие документы также возвращаются налоговыми органами на исправление.

Разница

Как сделать корректировку по 2-НДФЛ так, чтобы налоговая ее снова не вернула? Вот несколько важных требований:

• Должен быть указан номер версии документа: каждый последующий на одну единицу больше, чем предыдущий;
• В корректировочной версии должны быть отражены только те данные, по которым ранее обнаружились ошибки;
• Повторно отправляющиеся справки и их номера должны совпадать с теми, которые сдавались ранее;
• Если все документы приняты, а корректировке принадлежит только один, то формируется одна справка, к которой формируется порядковый номер согласно нумерации предыдущих документов. Если сданы 25 справок, то корректирующая будет под номером 26 и так далее.

Есть случаи, когда ошибки допускаются не в расчетах и сведениях, а в реквизитах предприятия. В этом случае также следует составить корректирующую справку. Если налоговая откажется принять корректирующую версию в связи с тем, что предыдущая будет принята, следует настаивать на том, чтобы сдать именно последний, исправленный вариант.