Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные

Код формы 6-НДФЛ

2017-09-22
НДФЛ
36 0

С 2016 года бухгалтерским работникам пришлось осваивать новый вид отчетности – ежеквартальный бланк, который необходимо заполнять по всем сотрудникам в совокупности. Данные, содержащиеся в нем, по итогам года сопоставляются с информацией из 2-НДФЛ. Чтобы не допустить ошибок при заполнении документа и не столкнуться с налоговой проверкой, нужно знать, какой код формы 6-НДФЛ выбрать в конкретном случае, как заполнять соответствующие графы и в какие сроки представлять сведения в фискальные органы.

Кто и в какие сроки сдает отчет?

Заполнять 6-НДФЛ обязаны экономические субъекты, выполняющие роль налоговых агентов по разным видам доходов:

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • поступления от выполнения работ по договорам подряда и т.д.

В эту категорию входят организации, ИП, адвокаты и нотариусы, использующие наемный труд.

6-НДФЛ является дополнением к форме 2-НДФЛ, ежегодно подаваемой в налоговую инспекцию. Первый отчет содержит совокупные данные по всем сотрудникам коммерческой структуры, второй – персонифицированные сведения. Информация о суммарном НДФЛ, начисленном и уплаченном в бюджет, указанная в двух отчетах, должна совпадать. Разночтения становятся основанием для проведения налоговой проверки.

Согласно общему правилу, экономические субъекты представляют 6-НДФЛ в ИФНС по месту своей регистрации. Если численность персонала в коммерческой структуре превышает 25 человек, документ нужно сдавать посредством ТКС. Фирмы с числом сотрудников до 25 человек вправе принести отчет на бумажном носителе.

Форма представляется налоговикам ежеквартально. «Дедлайн» ее сдачи – крайний день месяца, следующего за отчетным периодом. Если эта дата оказывается нерабочей, представление бланка переносится на следующее рабочее число.

Требования к заполнению 6-НДФЛ

Согласно разъяснениям налоговиков, при заполнении отчетной формы нужно придерживаться следующих правил:

  • Суммы указываются без копеек. Для округления используются стандартные правила математики.
  • Доходы, выплаченные сотрудникам в валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центробанка, действовавшему на дату отправки средств получателю.
  • В пустых клеточках должны стоять прочерки.
  • Допущенные ошибки нельзя зачеркивать, править корректором.
  • Документ распечатывается на листах с одной стороны.
  • Страницы нельзя скреплять степлером.

Отчет готовится в компьютерных программах (Word, Excel, PDF) и отправляется по электронным средствам связи. Компании с числом сотрудников до 25 человек могут распечатать его и сдать в ИФНС на бумаге. Допускается заполнение от руки синими, фиолетовыми и черными чернилами.

Образец формы 6 НДФЛ с 2017 года

Структура отчета 6-НДФЛ

Отчетная форма состоит из трех разделов:

  1. Титульный лист

Содержит информацию о составителе и рассматриваемом промежутке времени. В него входят графы:

  • ИНН и полное наименование экономического субъекта.
  • Период предоставления – выбирается кодовое значение согласно Приказу ФНС №ММВ-7-11/450@.
  • Налоговый период – если отчет сдается за любой квартал 2017 года, в этом поле проставляется значение «2017».
  • Код по месту нахождения – выбирается из утвержденного ФНС перечня.
  • КПП и ОКТМО компании в соответствии с регистрационными документами.
  • Контактный номер телефона и т.д.

В нижней части титульника прописывается дата составления отчета, ставится подпись руководителя коммерческой структуры.

  1. Первый раздел

Содержит данные, исчисленные нарастающим итогом с начала года. Для каждой налоговой ставки, использованной при расчете НДФЛ, указывается:

  • сумма доходов;
  • примененные вычеты;
  • удержанный подоходный налог;
  • уплаченный НДФЛ;
  • число лиц, получавших доходы от конкретного агента.

Если данные не помещаются на одной странице, заполняется нужное число листов.

  1. Второй раздел

Используется для отражения операций, совершенных в последние три месяца отчетного периода. По строкам прописываются даты получения дохода «на руки» и выплаты НДФЛ в бюджет.

Важно! Если крайний день уплаты подоходного налога попадает на следующий квартал, данные об операции не отражаются в разделе 2 отчета.

Готовый 6-НДФЛ подписывается генеральным директором организации или иным лицом, уполномоченным на то внутренними приказами. Если документ отправляется через ТКС, он визируется усиленной цифровой подписью.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: