Код формы 6-НДФЛ

С 2016 года бухгалтерским работникам пришлось осваивать новый вид отчетности – ежеквартальный бланк, который необходимо заполнять по всем сотрудникам в совокупности. Данные, содержащиеся в нем, по итогам года сопоставляются с информацией из 2-НДФЛ. Чтобы не допустить ошибок при заполнении документа и не столкнуться с налоговой проверкой, нужно знать, какой код формы 6-НДФЛ выбрать в конкретном случае, как заполнять соответствующие графы и в какие сроки представлять сведения в фискальные органы.

Кто и в какие сроки сдает отчет?

Заполнять 6-НДФЛ обязаны экономические субъекты, выполняющие роль налоговых агентов по разным видам доходов:

• заработная плата;
• дивиденды;
• поступления от выполнения работ по договорам подряда и т.д.

В эту категорию входят организации, ИП, адвокаты и нотариусы, использующие наемный труд.

6-НДФЛ является дополнением к форме 2-НДФЛ, ежегодно подаваемой в налоговую инспекцию. Первый отчет содержит совокупные данные по всем сотрудникам коммерческой структуры, второй – персонифицированные сведения. Информация о суммарном НДФЛ, начисленном и уплаченном в бюджет, указанная в двух отчетах, должна совпадать. Разночтения становятся основанием для проведения налоговой проверки.

Согласно общему правилу, экономические субъекты представляют 6-НДФЛ в ИФНС по месту своей регистрации. Если численность персонала в коммерческой структуре превышает 25 человек, документ нужно сдавать посредством ТКС. Фирмы с числом сотрудников до 25 человек вправе принести отчет на бумажном носителе.

Форма представляется налоговикам ежеквартально. «Дедлайн» ее сдачи – крайний день месяца, следующего за отчетным периодом. Если эта дата оказывается нерабочей, представление бланка переносится на следующее рабочее число.

Требования к заполнению 6-НДФЛ

Согласно разъяснениям налоговиков, при заполнении отчетной формы нужно придерживаться следующих правил:

• Суммы указываются без копеек. Для округления используются стандартные правила математики.
• Доходы, выплаченные сотрудникам в валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центробанка, действовавшему на дату отправки средств получателю.
• В пустых клеточках должны стоять прочерки.
• Допущенные ошибки нельзя зачеркивать, править корректором.
• Документ распечатывается на листах с одной стороны.
• Страницы нельзя скреплять степлером.

Отчет готовится в компьютерных программах (Word, Excel, PDF) и отправляется по электронным средствам связи. Компании с числом сотрудников до 25 человек могут распечатать его и сдать в ИФНС на бумаге. Допускается заполнение от руки синими, фиолетовыми и черными чернилами.

Образец формы 6 НДФЛ с 2017 года

Структура отчета 6-НДФЛ

Отчетная форма состоит из трех разделов:

1. Титульный лист

Содержит информацию о составителе и рассматриваемом промежутке времени. В него входят графы:

• ИНН и полное наименование экономического субъекта.
• Период предоставления – выбирается кодовое значение согласно Приказу ФНС №ММВ-7-11/450@.
• Налоговый период – если отчет сдается за любой квартал 2017 года, в этом поле проставляется значение «2017».
• Код по месту нахождения – выбирается из утвержденного ФНС перечня.
• КПП и ОКТМО компании в соответствии с регистрационными документами.
• Контактный номер телефона и т.д.

В нижней части титульника прописывается дата составления отчета, ставится подпись руководителя коммерческой структуры.

1. Первый раздел

Содержит данные, исчисленные нарастающим итогом с начала года. Для каждой налоговой ставки, использованной при расчете НДФЛ, указывается:

• сумма доходов;
• примененные вычеты;
• удержанный подоходный налог;
• уплаченный НДФЛ;
• число лиц, получавших доходы от конкретного агента.

Если данные не помещаются на одной странице, заполняется нужное число листов.

1. Второй раздел

Используется для отражения операций, совершенных в последние три месяца отчетного периода. По строкам прописываются даты получения дохода «на руки» и выплаты НДФЛ в бюджет.

Важно! Если крайний день уплаты подоходного налога попадает на следующий квартал, данные об операции не отражаются в разделе 2 отчета.

Готовый 6-НДФЛ подписывается генеральным директором организации или иным лицом, уполномоченным на то внутренними приказами. Если документ отправляется через ТКС, он визируется усиленной цифровой подписью.