03 июля 2017
Как в декларации 3-НДФЛ заполнить налоговые вычеты?
Как заполнить вычеты в декларации 3-НДФЛ — вопрос, который может возникнуть у человека, заполняющего впервые данный отчет. Декларацию предоставляют налоговикам физлица, имеющие право на возмещение подоходного налога, и ИП. В материале объясним, кому дано право на вычет, как отразить различные виды вычетов в декларации, уточним отдельные моменты применения права на вычет.
Декларация 3-НДФЛ — зачем вычет нужен и кто имеет право его получить, сдав данный отчет
Показываем стандартный налоговый вычет в 3-НДФЛ
Социальные вычеты и сумма налоговых вычетов в декларации 3-НДФЛ
Содержание
Декларация 3-НДФЛ — зачем вычет нужен и кто имеет право его получить, сдав данный отчет
Под вычетом для налоговых целей подразумевается сумма, которая уменьшает налогооблагаемый доход физлица при расчете налога. Данный термин порой используется и для трактовки суммы возвращаемого ранее удержанного подоходного налога с доходов физлица. Право на получение вычета имеют исключительно граждане РФ, имеющие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. НК РФ предполагает несколько вариантов вычетов, всего их пять, каждому из них отведена отдельная статья:
- стандартные;
- имущественные;
- социальные;
- профессиональные;
- возникающие при переносе на последующие периоды убытков в ходе операции с ценными бумагами.
Применение тех или иных вычетов сопровождается наличием конкретных обстоятельств. 3-НДФЛ должна отражать налоговый вычет, право на который имеется у подающего ее физлица.
Как оформить конкретные налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, объясним ниже.
Показываем стандартный налоговый вычет в 3-НДФЛ
Стандартные налоговые вычеты могут применяться лицами, подпадающими под критерии, прописанные в НК. Это могут быть родители, инвалиды, чернобыльцы, участники военных действий и пр. У каждой из этих категорий свои размеры положенного законом вычета.
Для правильного расчета налога к возврату надлежит корректно заполнить 3-НДФЛ и занести данные по стандартным вычетам. Эти данные берутся из справки 2-НФДЛ, полученной у работодателя. Как отобразить стандартные вычеты в декларации, разберем на примере.
Пример
Гражданин РФ Николаев О. В. в 2016 году поменял место работы. Но, придя в новую организацию, он забыл написать заявление о предоставлении ему вычета на ребенка 2012 года рождения. В 2017 году супруга напомнила ему об имеющемся у него праве, он написал заявление в бухгалтерию, но решил обратиться в налоговые органы с тем, чтобы вернуть часть излишне уплаченного НДФЛ за 2016 год. С этой целью он зашел на сайт налоговой и в программе «Декларация 2016» составил 3-НДФЛ. Как отец одного ребенка, Николаев имеет право на стандартный вычет в размере 1 400 руб. ежемесячно. Этот факт должен быть учтен в декларации. Заполнив обязательные поля отчета (вид декларации, код налоговой, персональные данные физлица и пр.) и перейдя к разделу «Вычеты», Николаев заполнил строки:
- «Предоставить стандартные вычеты» — здесь он выбрал «отсутствие вычетов с кодами 104 и 105», т. к. Николаев не принадлежит к лицам, упомянутым в п. 1 с. 218 НК РФ;
- в строке «Количество детей в году не менялось и составило» он выбрал 1.
Для формирования декларации надлежит заполнить раздел, посвященный доходам, приобретенным на территории РФ. В этом разделе помесячно указывается облагаемый налогом доход с указанием кода (2000, 2012 и пр.) и источника получения данных сумм.
В итоге создается декларация 3-НДФЛ, включающая лист Е1. Именно он содержит данные об общем размере стандартных вычетов.
Социальные вычеты и сумма налоговых вычетов в декларации 3-НДФЛ
Достаточно часто у физлица появляется право воспользоваться теми или иными социальными вычетами. Различают 5 вариантов оснований для этого:
- расходы, вызванные лечением или закупкой лекарств;
- расходы на обучение;
- расходы в связи с добровольным пенсионным страхованием;
- отчисления на накопительную часть пенсии;
- затраты на благотворительность.
Расширим приведенный выше пример.
Предположим, Николаев был вынужден оплатить свое лечение на сумму 50 000 руб. Согласно НК РФ ему дозволено вернуть 13% от этой суммы, а именно 6 500 руб., для чего формируется декларация 3-НДФЛ. Все в той же программе в разделе «Вычеты» на закладке «Социальные» он проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты». А дальше выбрал категорию «Лечение» и указал потраченную в 50 000 руб. сумму.
После чего лист Е1 стал включать сумму вычетов: в строках 040 и 080 указана сумма стандартных вычетов, в строках 130, 170 и180 — социальных, итоговая строка 190 содержит общую сумму.
Декларация 3-НДФЛ: куда подается на возмещение, год начала использования вычета, вычет по предыдущим годам
Заявляющему свое право на вычет нужно принимать во внимание, что:
- Форма декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г. Эта форма подкорректирована с учетом изменений, которые были внесены в НК РФ в 2015–2016 годах.
- Годом начала применения вычета физлицом считается тот, за какой первый раз был возвращен подоходный налог.
- Вычет по предыдущим годам, как правило, необходим, когда физик пытается вернуть подоходный налог не за один год, а за несколько. Например, при приобретении недвижимости. Или в случае если физик узнал о своем праве на вычет позже момента, когда это право возникло.
- Получить налоговые вычеты можно в некоторых случаях только в налоговой инспекции (например, связанные с расходами на благотворительность), а в некоторых случаях и в налоговой инспекции, и у своего работодателя (например, «детский», имущественный или социальный вычеты, связанные с лечением и обучением). Однако, претендуя на имущественный или социальный вычет, физлицу необходимо будет обратиться к налоговикам за соответствующим уведомлением с одновременной подачей декларации 3-НДФЛ.
***
Физлица, имеющие право на возмещение средств, удержанных с их зарплаты в качестве подоходного налога, обязаны предоставить декларацию 3-НДФЛ. В этом отчете должны быть правильно отражены все вычеты, которыми пользуется данное физлицо. На сайте налоговой выложена спецпрограмма, которая поможет грамотно сформировать все листы данного отчета.