Как в декларации 3-НДФЛ заполнить налоговые вычеты?

Как заполнить вычеты в декларации 3-НДФЛ — вопрос, который может возникнуть у человека, заполняющего впервые данный отчет. Декларацию предоставляют налоговикам физлица, имеющие право на возмещение подоходного налога, и ИП. В материале объясним, кому дано право на вычет, как отразить различные виды вычетов в декларации, уточним отдельные моменты применения права на вычет.

Декларация 3-НДФЛ — зачем вычет нужен и кто имеет право его получить, сдав данный отчет

Показываем стандартный налоговый вычет в 3-НДФЛ

Социальные вычеты и сумма налоговых вычетов в декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ: куда подается на возмещение, год начала использования вычета, вычет по предыдущим годам

Декларация 3-НДФЛ — зачем вычет нужен и кто имеет право его получить, сдав данный отчет

Под вычетом для налоговых целей подразумевается сумма, которая уменьшает налогооблагаемый доход физлица при расчете налога. Данный термин порой используется и для трактовки суммы возвращаемого ранее удержанного подоходного налога с доходов физлица. Право на получение вычета имеют исключительно граждане РФ, имеющие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. НК РФ предполагает несколько вариантов вычетов, всего их пять, каждому из них отведена отдельная статья:

• стандартные;
• имущественные;
• социальные;
• профессиональные;
• возникающие при переносе на последующие периоды убытков в ходе операции с ценными бумагами.

Применение тех или иных вычетов сопровождается наличием конкретных обстоятельств. 3-НДФЛ должна отражать налоговый вычет, право на который имеется у подающего ее физлица.

Как оформить конкретные налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, объясним ниже.

Показываем стандартный налоговый вычет в 3-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты могут применяться лицами, подпадающими под критерии, прописанные в НК. Это могут быть родители, инвалиды, чернобыльцы, участники военных действий и пр. У каждой из этих категорий свои размеры положенного законом вычета.

Для правильного расчета налога к возврату надлежит корректно заполнить 3-НДФЛ и занести данные по стандартным вычетам. Эти данные берутся из справки 2-НФДЛ, полученной у работодателя. Как отобразить стандартные вычеты в декларации, разберем на примере.

Пример

Гражданин РФ Николаев О. В. в 2016 году поменял место работы. Но, придя в новую организацию, он забыл написать заявление о предоставлении ему вычета на ребенка 2012 года рождения. В 2017 году супруга напомнила ему об имеющемся у него праве, он написал заявление в бухгалтерию, но решил обратиться в налоговые органы с тем, чтобы вернуть часть излишне уплаченного НДФЛ за 2016 год. С этой целью он зашел на сайт налоговой и в программе «Декларация 2016» составил 3-НДФЛ. Как отец одного ребенка, Николаев имеет право на стандартный вычет в размере 1 400 руб. ежемесячно. Этот факт должен быть учтен в декларации. Заполнив обязательные поля отчета (вид декларации, код налоговой, персональные данные физлица и пр.) и перейдя к разделу «Вычеты», Николаев заполнил строки:

• «Предоставить стандартные вычеты» — здесь он выбрал «отсутствие вычетов с кодами 104 и 105», т. к. Николаев не принадлежит к лицам, упомянутым в п. 1 с. 218 НК РФ;
• в строке «Количество детей в году не менялось и составило» он выбрал 1.

Для формирования декларации надлежит заполнить раздел, посвященный доходам, приобретенным на территории РФ. В этом разделе помесячно указывается облагаемый налогом доход с указанием кода (2000, 2012 и пр.) и источника получения данных сумм.

В итоге создается декларация 3-НДФЛ, включающая лист Е1. Именно он содержит данные об общем размере стандартных вычетов.

Социальные вычеты и сумма налоговых вычетов в декларации 3-НДФЛ

Достаточно часто у физлица появляется право воспользоваться теми или иными социальными вычетами. Различают 5 вариантов оснований для этого:

• расходы, вызванные лечением или закупкой лекарств;
• расходы на обучение;
• расходы в связи с добровольным пенсионным страхованием;
• отчисления на накопительную часть пенсии;
• затраты на благотворительность.

Расширим приведенный выше пример.

Предположим, Николаев был вынужден оплатить свое лечение на сумму 50 000 руб. Согласно НК РФ ему дозволено вернуть 13% от этой суммы, а именно 6 500 руб., для чего формируется декларация 3-НДФЛ. Все в той же программе в разделе «Вычеты» на закладке «Социальные» он проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты». А дальше выбрал категорию «Лечение» и указал потраченную в 50 000 руб. сумму.

После чего лист Е1 стал включать сумму вычетов: в строках 040 и 080 указана сумма стандартных вычетов, в строках 130, 170 и180 — социальных, итоговая строка 190 содержит общую сумму.

Декларация 3-НДФЛ: куда подается на возмещение, год начала использования вычета, вычет по предыдущим годам

Заявляющему свое право на вычет нужно принимать во внимание, что:

1. Форма декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г. Эта форма подкорректирована с учетом изменений, которые были внесены в НК РФ в 2015–2016 годах.
2. Годом начала применения вычета физлицом считается тот, за какой первый раз был возвращен подоходный налог.
3. Вычет по предыдущим годам, как правило, необходим, когда физик пытается вернуть подоходный налог не за один год, а за несколько. Например, при приобретении недвижимости. Или в случае если физик узнал о своем праве на вычет позже момента, когда это право возникло.
4. Получить налоговые вычеты можно в некоторых случаях только в налоговой инспекции (например, связанные с расходами на благотворительность), а в некоторых случаях и в налоговой инспекции, и у своего работодателя (например, «детский», имущественный или социальный вычеты, связанные с лечением и обучением). Однако, претендуя на имущественный или социальный вычет, физлицу необходимо будет обратиться к налоговикам за соответствующим уведомлением с одновременной подачей декларации 3-НДФЛ.

***

Физлица, имеющие право на возмещение средств, удержанных с их зарплаты в качестве подоходного налога, обязаны предоставить декларацию 3-НДФЛ. В этом отчете должны быть правильно отражены все вычеты, которыми пользуется данное физлицо. На сайте налоговой выложена спецпрограмма, которая поможет грамотно сформировать все листы данного отчета.