Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Все налоговые агенты по походному налогу обязаны отчитаться в ИФНС по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года. Отчет подается ежеквартально. В нашей статье вы можете скачать актуальный бланк, изучить образец заполнения и узнать сроки сдачи расчета.

Читайте: Правила заполнения 6-НДФЛ, РСВ, 2-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – бланк

Составляйте отчет на том же бланке, что и за прошлые периоды. Актуальная форма утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-11/450 от 14.10.15 г. Правила внесения данных приведены здесь же.Расчет имеет простую структуру.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

В документе немного листов. Это титульник, разделы 1 и 2. Правила отражения данных стандартные:

• При заполнении «от руки» возьмите ручку синего цвета, фиолетового или черного.
• Нумеруйте страницы сквозным методом.
• Сведения для отражения берите на основании учетных данных.
• Сведения в раздел 1 вносите нарастающим способом, в раздел 2 – только за последний квартал.
• Не исправляйте ошибки корректорами.
• Не печатайте документ с двух сторон.
• Не скрепляйте листы степлером.

Некоторые показатели в форме приводятся в закодированном виде. Расшифровки кодов приведены в приложениях к порядку заполнения. В частности, при составлении расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года нужно использовать следующие значения:

• Код периода (на титуле) – «33» и год 2019.
• Код места учета – российские компании указывают «214», ИП – «120».
• Раздел 1 – формируется отдельно на каждую ставку налога. Исключение – стр. 060-090, которые заполняются совокупно по всем тарифам.
• Начисления по дивидендам – указываются в общей сумме доходов по стр. 020 с выделением дивидендов по стр. 025.
• Начисления по НДФЛ – указываются с общей суммы доходов по стр. 040 с выделением НДФЛ с дивидендов по стр. 045.
• Авансы по патенту – вносятся по стр. 050 при уплате НДФЛ работниками-иностранцами в ходе приобретения патента на трудовую деятельность в РФ.
• Удержанный налог – показывается по стр. 070.
• Неудержанный налог – отражается по стр. 080.
• Возвращенный физлицу налог – вносится по стр. 090.
• Раздел 2 – формируется только за 3 последних месяца периода. При заполнении 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года сюда вносятся данные за июль-сентября 2019 года. Сведения указываются на основании требований НК о сроках уплаты налога и удержания при признании доходов (стат. 223, 226).
• Стр. 100 «Дата фактического получения доходов» – указывается по заработку последний день месяца начислений. По отпускным выплатам, больничным пособиям, матпомощи – это дата выдачи средств сотруднику; по командировкам – последняя дата месяца, в котором руководитель утвердил сотруднику авансовый отчет. По доходам в натуральном эквиваленте – дата передачи объектов специалисту; по выгоде от % – последняя календарная дата каждого месяца в течение срока займа.
• Стр. 110 «Дата удержания» – отражается дата выдачи вознаграждения физлицу.
• Стр. 120 «Срок перечисления» – во всех случаях, кроме исключений, это следующий за днем расчетов день. Исключение – выплата отпускных и больничных пособий. По ним – это последняя календарная дата месяца расчетов с физлицом.
• Стр. 130 «Сумма фактического дохода»– приводится без учета вычетов по НДФЛ.
• Стр. 140 «Сумма удержанного налога»–указывается сумма удержанного НДФЛ вне зависимости от факта уплаты средств в бюджет.

Читайте: Заполнение раздела 2 в 6-НДФЛ

Отчет нужно предоставить в налоговую инспекцию по адресу регистрации предпринимателя или адресу нахождения фирмы. Если у компании есть обособки, придется отчитываться по каждой из них по месту регистрации ОП и в части доходов ОП (п. 2 стат. 230 НК).

Формат сдачи всегда электронный для налоговых агентов с количеством работников от 25 чел. (включительно). Если численность штата не более 24 чел., можно по желанию подать сведения «на бумаге».

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ

Нормативный срок сдачи формы установлен в п. 2 стат. 230 НК. Успеть отправить данные требуется до последней календарной даты месяца за соответствующим периодом. При совпадении крайней даты с нерабочим днем (праздник или выходной), можно отчитаться позже и подать документ в первый рабочий день.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – до 31-го октября. Переносов не предусмотрено, так как это четверг. При нарушении нормативных сроков компанию оштрафуют на 1000 руб. за все месяцы просрочки (п. 1.2 стат. 126 НК). Если период несдачи превысит 10 дней, налоговая может заблокировать расчетный счет фирмы.

Читайте: Контрольные соотношения в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 – образец

Приведем пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года. Образец составлен на актуальном бланке.

Допустим, в компании трудоустроено 5 работников. Двое из них используют стандартный детский вычет на 1-го ребенка величиной в 1400 руб. В 2019 г. доходы за 2018 г. не выплачивали. Сроки выдачи зарплаты и аванса установлены на 5-ое и 20-ое числа. Справочные сведения о выплатах есть в таблице, но по зарплате при формировании расчета имеет значение только выплата окончательной суммы. Вся сумма начисленного подоходного налога удержана бухгалтером при расчетах. Исходные сведения приведены в таблице:

Остановимся на некоторых моментах заполнения. В титуле формы указываем:

• Отчетный период – «33» и «2019».
• № корректировки – «000».
• Код места нахождения – «214» для российских компаний.
• Код ОКТМО – по адресу регистрации налогового агента.
• Номер телефона – отражается для связи.

В разделе 1 данные вносим нарастающим способом. Построчное отражение информации:

• 010 – вносим в % ставку (13).
• 020 – указываем общую сумму начисленного персоналу дохода (1350000).
• 030 – отражаем используемые вычеты (25200).
• 040 – исчисляем налог ((1350000 – 25200) х 13 % = 172224).
• 025, 045, 050 – ставим прочерки.
• 060 – проставляем численность штата, которому начислено доходов (5).
• 070 – показываем удержанный налог (172224).
• 080, 090 – ставим прочерки.

В разделе 2 отражаем данные только по операциям, которые имели место в июле-сентябре 2019 г. Сюда войдут расчеты в июле за июнь (по окончательной зарплате). Но не учитываются аналогичные расчеты в октябре за сентябрь. То есть, в раздел 2 вносятся текущие события последнего квартала периода. Сведения отражаются в нескольких блоках по датам фактических расчетов (получения зарплаты) и срокам уплаты налога. Заполненный образец 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года смотрите ниже.

Форму утверждает руководитель налогового агента. На первой странице ставится подпись ответственного лица и дата заполнения расчета.

Обратите внимание! Если у работодателя по различным причинам нет данных для отражения в отчете, нужно все равно предоставить в ИФНС форму 6-НДФЛ. Только в этом случае подается нулевой документ с прочерками.

Читайте: Нулевая 6-НДФЛ

Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь