Декларация по налогу на доходы физических лиц

Подавать декларацию 3-НДФЛ обязаны не все физические лица. Эта обязанность касается только тех, кто имеет дополнительный к официальному источник дохода, намерен получить налоговый вычет или работает как ИП на ОСН. Когда же подается декларация о доходах физических лиц? Срок подачи декларации в 2018-м году – до 3 мая включительно.

Когда подается декларация 3-НДФЛ?

Кратко основания для заполнения бланка декларации о доходах физлиц перечислены выше. Рассмотрим их подробнее.

• Получение не заявленного дохода. Имеются в виду поступления не по основному месту работу – о доходах по нему отчитывается и несет ответственность работодатель. Предприниматели и собственники бизнеса (за исключением ИП на ОСН) сдают 3-НДФЛ при наличии дополнительного источника дохода помимо официального бизнеса. В этом качестве рассматривается продажа недвижимости, автомобиля и иного дорогостоящего имущества, сдачу в аренду жилых и нежилых помещений, транспорта и спецтехники, оказание разовых или регулярных услуг, не связанных с основной деятельностью.
• Намерение получить налоговый вычет. Он предоставляется в случае оплаты обучения или лечения из собственных средств, а также при покупке жилья. Вычет бывает социальным, имущественным, инвестиционным, стандартным и профессиональным. Начисляется в размере уплаченного за отчетный период налога на доходы (13%). Основанием для его начисления является своевременно сданная форма 3-НДФЛ, в которой отражены все доходы, рассчитана сумма налога к уплате.
• Предпринимательская деятельность на ОСН. Общая система подразумевает уплату всех налогов, в том числе на доходы физлиц, и предоставление отчетности по ним. Поскольку предприниматель не обладает статусом юридического лица, то отчитываться и платить налоги он обязан, как обычный гражданин. Применение УСН, ЕНВД, ПСН освобождает от этой обязанности.

Сроки подачи декларации о доходах физлиц

Указанный в преамбуле срок – до 3 мая 2018 г. справедлив только для граждан, обязанных декларировать свой доход по форме 3-НДФЛ и ИП на общей системе налогообложения.

Лица, претендующие на вычет, могут не спешить. Право декларирования дохода с целью получения компенсации из бюджета можно реализовать в течение года. В данном случае строгой привязки к общему сроку нет.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Для декларирования доходов в 2018-м году используется обновленная форма бланка, введенная в действие Приказом ФНС № ММВ-7-11/822@ за 2017г. Принимается бумажная и электронная версия.

Обязательными для всех физлиц являются следующие листы декларации:

• Титульник с идентифицирующей информацией.
• 1-й раздел. В него вносятся сведения о начисленных платежах по налогу или возврату из бюджета.
• 2-й раздел. Определение налоговой базы и начисление платежей.

Листы А-И, предназначенные для исчисления подлежащих уплате сумм, заполняются только при наличии сведений по ним. Их выбор определяется целью подачи декларации: получение вычета или декларирование дохода.

К трем вышеперечисленным обязательным разделам граждане заполняют следующие листы:

• При продаже жилья —  А и Д2.
• При покупке квартиры — А, Д1и Д2 (последний добавляется в случае продажи и последующей покупке в течение одного года).
• ИП на ОСНО – В, Е1 или Д1. Последние выбираются в зависимости от наличия права на стандартный или имущественный вычет.

Заполнение производится строго на основании подтверждающих документов: чеков, расписок, квитанций и прочих бумаг, подтверждающих получение дохода (и расходов в случае вычета). При подаче 3-НДФЛ на вычет копии этих документов прилагаются к декларации. При обычном подтверждении дохода в целях правильного налогообложения подтверждающие документы не прикладывают – при необходимости их запрашивает ФНС в ходе проверки декларации.

Готовая форма предоставляется в ФНС лично, через представителя по доверенности, почтой с описью и уведомлением или в электронном формате.