6-НДФЛ за 3 квартал 2018

2018-09-21
Налоги НДФЛ
6 0

Компании и ИП, использующие труд наемных специалистов по трудовым и гражданско-правовым договорам, обязаны сдавать в ИФНС по адресу регистрации специальные отчетные формы. В октябре подходит срок представления 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года. Заполнение этого отчета – прямая обязанность фирм-нанимателей, неисполнение которой влечет возникновение вопросов у налоговых служб и наложение штрафных санкций.

Кто обязан заполнять 6-НДФЛ?

Отчет 6-НДФЛ – это ежеквартальное дополнение к форме 2-НДФЛ, которая сдается единожды в год. Анализируя содержание двух отчетов, фискальные органы проверяют правильность расчета налоговых обязательств и полноту их перечисления в бюджет.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 обязаны сдавать следующие категории хозяйствующих субъектов:

  • частные предприниматели;
  • российские юрлица;
  • иностранные организации, чьи обособленные подразделения функционируют на территории РФ.

Обязанность по заполнению отчета вытекает из факта выплаты доходов физическим лицам, облагаемых НДФЛ. К их числу относится:

  • заработная плата, премиальные;
  • отпускные, пособия по нетрудоспособности;
  • дивиденды;
  • беспроцентные заимствования;
  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  • подарки ценой более 4 тыс. руб.

Обязанность представить 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года возникает у фирм и ИП, которые начиная с 01.01.18 г. совершили хотя бы одну из обозначенных выплат. Если они не делали перечислений в адрес физлиц, то не готовят и не сдают форму. Понятия нулевого отчета не существует.

Форма не заполняется, если средства гражданам выплачивались в рамках договоров купли-продажи или если привлекаемые исполнители выступали во взаимодействии с компанией как ИП.

Как заполнять форму 6-НДФЛ

Сроки представления расчета

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 обозначен как 31.10.18. Согласно действующим правилам, отчет представляется налоговикам поквартально, содержит данные, исчисленные по возрастанию с 01.01 текущего года.

«Дедлайн» по представлению формы – последнее число месяца, последовавшего за отчетным кварталом. Если оно по каким-либо обстоятельствам оказывается нерабочим, срок сдвигают вперед, на ближайший будний день. 31.10.2018 – это рабочая дата, поэтому никаких изменений не предусмотрено.

Если фирма или ИП впервые перечислили средства за услуги физлица, например, в июле или августе, они обязаны подать фискалам 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года и за год. Если перечисление единственному работнику было сделано в январе 2018 года, хозяйствующий субъект будет обязан представлять фискалам отчеты за все периоды: 1-й квартал, полугодие, 9 и 12 месяцев, потому что в них отражаются данные нарастающим итогом.

Как сдать отчетность в ИФНС

Способ представления отчетной формы зависит от количества сотрудников, занятых в организации или у ИП. Возможно два варианта:

  • Более 25-ти человек – бизнес-субъект обязан отчитаться в электронной форме. Для этого он должен заранее позаботиться об оформлении усиленной ЭЦП на уполномоченное лицо.
  • Не более 25-ти лиц – отчет 6-НДФЛ за 3 кв. 2018 можно предоставить двумя способами на выбор хозяйствующего субъекта: на бумаге или в электроне.

Бумажный вариант сдачи формы означает, что она распечатывается, заверяется подписью уполномоченного лица и оттиском печати, затем относится в ИФНС лично директором, его доверенным работником или направляется по почте заказным письмом.

Сдать расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 в электроне означает сформировать файл, который заверяется усиленной ЭЦП и далее направляется в ИФНС через оператора ТКС, личный кабинет на портале ФНС или приносится налоговикам на флешке.

По общему правилу компании сдают отчетность в ИФНС по району юрадреса, а ИП – по месту прописки. Организации, имеющие статус крупнейших налогоплательщиков, направляют расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 в отделение инспекции, выславшее им соответствующее уведомление.

Если у компании имеются филиалы, представительства, данные в отношении сотрудников и лиц, работающих на них по договорам подряда, представляются в ИФНС по месту расположения обособленных подразделений. Крупнейшие налогоплательщики вправе выбирать, куда сдавать отчет о персонале «обособок»: в инспекцию по их адресу или по месту нахождения головной структуры (ст. 230 НК РФ).

Разделы отчета 6-НДФЛ

Сдача 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 предусмотрена по новой форме, действие которой началось с января 18 г. (приказ ФНС ММВ-7-11/18@). По сравнению с предыдущим вариантом в ней изменился штрихкод, расположенный на титульном листе. Дополнительно внесены коррективы в справочник кодовых обозначений места представления отчета. Структура документа и набор указываемых в нем данных остались прежними.

Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. состоит из следующих структурных элементов:

1. Титульник

Этот раздел включает следующую информацию:

  • наименование компании;
  • ее ИНН и КПП;
  • ОКТМО;
  • код инспекции-получателя и способа представления документа;
  • контактный телефон компании-составителя;
  • число листов, на которых составлен расчет, и приложений к нему;
  • сведения о лице, заверяющем достоверность представляемой информации.

Для каждого ОКТМО готовится отдельная отчетность 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018г.

2. Раздел №1

Содержит совокупные данные, исчисленные по возрастанию с начала года и до момента окончания отчетного квартала. В нем указывают сумму дохода, облагаемого по каждой ставке, размер вычетов, положенных сотрудникам, количество наемных специалистов, величину начисленного и направленного в госказну НДФЛ.

3. Раздел №2

Содержит сведения обо всех перечислениях физлицам, облагаемых налогом. По строкам прописываются даты совершения платежей и начисления с них НДФЛ, суммы выплаченных средств и удержанного с них бюджетного обязательства.

Ответственность за непредставление 6-НДФЛ за 3 квартал

Формирование и сдача отчета – не добрая воля, а обязанность фирм-нанимателей. Непредставлением формы признается:

  • неисполнение хозяйствующим субъектом обязанности по заполнению формы;
  • ее сдача позднее положенного срока.

За непредставление предусмотрена налоговая ответственность. Согласно тексту ст. 126 НК РФ, компании и ИП караются штрафной санкцией в размере 1 тыс. руб. за каждый месяц промедления (полный или только начавшийся).

Дополнительно налоговики вправе наложить санкции на руководителей компании по ст. 15.6 КоАП РФ. Их максимальный размер составляет 500 руб. на человека.

Наиболее трагичное последствие для фирмы, не сдавшей 6-НДФЛ за 9 месяцев своевременно, – блокировка ее расчетных счетов налоговиками (ст. 76 НК РФ). «Заморозка» возможна, если через 10 дней после истечения законодательного «дедлайна» сотрудники ИФНС так и не получат отчетность. Она означает, что бизнес-субъект лишится возможности совершать расходные операции со счетов в банках.

Чтобы избежать блокировки, фирма, у которой отсутствует возможность сдать 6-НДФЛ в силу объективных причин, должна направить в «свою» ИФНС письменные пояснения, заверенные подписью руководителя и печатью юрлица.

Если фирма, обязанная представлять отчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 в электронном виде, принесет его в ИФНС на бумажном носителе, на нее наложат штраф в сумме 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Если в отчетной форме будут найдены ошибки, не исправленные до момента наступления «дедлайна» по ее представлению, фирму или ИП оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Готовится ли нулевой отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018

Если организация фактически не функционирует, она не совершает перечислений в пользу физических лиц, а потому числовые данные для указания в отчете отсутствуют. Это возможно, если вновь зарегистрированное юрлицо не успело начать деятельность, фирма запустила процесс ликвидации, простаивает из-за экономических или административных причин.

Законодательством не предусмотрена необходимость подготовки нулевого расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 или какой-либо иной период, но, как разъяснено в письме ФНС БС-4-11/7928, если фирма захочет сдать форму, налоговики обязаны ее принять.

Эксперты советуют компаниям воспользоваться обозначенным правом или подать в ИФНС письменные объяснения, почему отчетность не представляется. Например, в письме будет оговорено, что сотрудники не нанимаются из-за временного простоя в связи с сезонным фактором. В противном случае возможна ситуация, что фискалы неверно расценят «молчание» фирмы и заблокируют ее расчетные счета за непредставление формы согласно ст. 76 НК РФ.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: