6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: бланк и пример заполнения

В 2016 году была введена новая форма отчета для всех нанимателей – 6-НДФЛ. В ней должна содержаться информация о зарплате работников за определенный период, и об удержанном налоге на доход. В ближайшее время компаниям придется сдавать форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. В связи с этим, необходимо разобраться, как правильно заполнить этот отчет.

Сроки сдачи и предусмотренная ответственность

Законодательство сообщает, что сдать данную форму отчетности нужно в налоговые органы до того, как наступит последний день месяца, который идет за отчетным кварталом. А отчет за год должен быть сдан до начала апреля следующего года.

В 2016 году сроки сдачи отчета такие:

• 1ый квартал – до четвертого мая 2016 года:
• 2ой квартал – до первого августа 2016 года;
• 6-НДФЛ за 3 квартал – до тридцать первого октября 2016 года;
• 4ый квартал – до третьего апреля 2017 года.

В некоторых случаях крайние даты сдачи отчета перенесены из-за праздников или выходных.

Стоит не затягивать со сдачей формы, так как за просрочку предусмотрена ответственность в виде штрафа. Он составляет одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц. Подробнее о штрафах за несвоевременное предоставление 6 НДФЛ читайте в статье.

Есть ли необходимость сдавать нулевой расчет?

Ответ на этот вопрос однозначен – необходимости нет. Предприниматели и фирмы обязаны сдавать форму 6-НДФЛ только тогда, когда они являются налоговыми агентами. А они признаются ими в том случае, когда выплачивают зарплату своим работникам. Исходя из этого, можно сказать, что есть три случая, когда данный отчет не нужно сдавать:

• организация или предприниматель осуществляет свою деятельность без наемных сотрудников;
• в штате есть работники, но за отчетный период не было произведено ни одной выплаты;
• компания или предприниматель временно не осуществляет свою деятельность.

Порядок заполнения титульного листа

Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года осуществляется в следующем порядке:

1. Указание КПП и ИНН. Предприниматели не заполняют КПП, они проставляют в этой строчке прочерк.
2. Прописывается номер корректировки, в зависимости от того, какой раз подается отчет. 000 – первичный отчет, 001 – первое уточнение и так далее.
3. Затем указывают код периода, за который сдается отчет. Введены следующие коды: 21 – 1ый квартал, 31 – 2ой квартал, 33 – 3ий квартал 6-НДФЛ, 34 – 4ый квартал.
4. В графе «налоговый период» прописывают год, за который подается отчет.
5. В следующей графе указывают код территориального отделения налоговой инспекции, в которое сдается отчетность.
6. Далее указывается код места учета организации.
7. После этого прописывается наименование компании – полное или краткое.
8. В следующей графе указывается код по ОКТМО. Его можно узнать на веб-сайте налоговой инспекции.
9. Затем обязательно нужно написать контактный телефон организации.
10. Еще одни обязательным условием является указания количества страниц в отчете.
11. После этого документ подкрепляется датой и росписью ответственного работника.

Порядок заполнения первого раздела

Первый раздел формы, под названием обобщенные показатели, включает в себя два блока. Заполнение происходит в следующем порядке:

1 блок – обобщенная информация по каждой строке в отдельности:

• 010 – указывается ставка налога в процентах;
• 020 – предназначена для указания общих начисленных доходов;
• 025 – общая сумма начисленных дивидендов;
• 030 – общая сумма вычетов, которые делают размеры налога меньше;
• 040 – указывают полностью посчитанный налог;
• 050 – отражают сумму всех совершенных авансовых платежей.

2 блок – итоговые сведения:

• 060 – число сотрудников, которые получали доходы за отчетный период;
• 070 – размер удержанного за период налога;
• 080 – размер налога, который не был удержан;
• 090 – размер возвращенного налога (списанного по ошибке и возвращенного сотруднику).

Порядок заполнения второго раздела

В этом разделе учитывается информация о датах получения доходов и удержания налога. Он заполняется не нарастающим итогом, а только за отчетный квартал. Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года происходит в следующем порядке:

• 100 – в этой строчке прописывают дату, когда был получен доход, прописанный в 130 строке;
• 110 – прописывается дата, когда налог был удержан из доходов, отраженных в строке 130;
• 120 – дата, когда налог перечисляется в бюджет;
• 130 – общая сумма доходов, которую работники получили в указанную в 100 строчке дату;
• 140 – сумма налога, удержанного в дату, прописанную в строке 110.

В отношении разных доходов, которые имеют одну и ту же дату фактического получения, имеются разные сроки перечисления налога. В такой ситуации строки с 100 по 140 заполняются в отдельности по каждому сроку перечисления.

Бланк формы

Бланк формы 6-НДФЛ 2016 года можно найти и скачать бесплатно в статье.