3-НДФЛ 2021 – изменения

В следующем году при декларировании гражданами своих доходов или заявлении вычетов необходимо применять новую форму декаларации 3-НДФЛ. Бланк уже утвержден ФНС. Применяться обновленный отчет начнет с 2021 года за 2020 год. Расскажем, чем отличаются старый и новый бланки; какие изменения в 3-НДФЛ с 2021 года.

Читайте: Кому разрешено сдавать декларацию 3-НДФЛ с учетом продления срока?

3-НДФЛ в 2021 году: какие изменения ожидают налогоплательщиков

Если физлицу нужно задекларировать полученные доходы или заявить вычеты, в ИФНС подается декларация 3-НДФЛ. Форма, которая действует сейчас, в ближайшее время будет отменена. Новый бланк уже утвержден ФНС в Приказе от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

Этот нормативно-правовой акт вступает в действие с 2021 года. Следовательно, приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ со следующего года утратит силу.

Одновременно с обновлением бланка утвержден новый порядок его заполнения, а также электронный формат предоставления. Внесение корректировок вызвано поправками в Законы № 63-ФЗ от 15.04.2019 и 325-ФЗ от 29.09.2019. Чиновники не стали кардинально править отчет и сохранили прежнюю общую структуру бланка. Но при этом внесли некоторые изменения в состав формы и перечень строк отдельных разделов, приложений. Рассмотрим подробнее уже утвержденные новшества.

В первую очередь поменялся состав формы. В отчет добавили следующие страницы:

• Заявление на зачет/возврат излишне уплаченного налога – теперь чтобы заявить о суммах излишне перечисленного НДФЛ, физлицу не нужно отдельно подавать в ИФНС заявление. Такие сведения подаются в составе формы 3-НДФЛ. Информация заполняется в Приложении к разделу 1 отчета. В заявлении налогоплательщик может указать все сведения, необходимые для зачета излишне оплаченного НДФЛ или его возврата на основании стат. 78 НК РФ.
• Расчет авансовых платежей – добавлен в виде отдельного расчета к Приложению 3. Здесь налогоплательщик может заполнить данные о суммах авансов, которые платятся согласно п. 7 стат. 227 НК РФ. В соответствии с налоговым законодательством, начиная с 2020 года, предприниматели и частнопрактикующие лица (нотариусы, адвокаты и пр.) рассчитывают авансы самостоятельно из фактически полученных доходов. Ранее учитывались предполагаемые доходы.

Но это еще не все изменения 2021 в 3-НДФЛ. Кроме того, из-за нормативных поправок законодатели внесли корректировки в следующие разделы и приложения:

• Изменилась структура раздела 1 формы – здесь вносятся данные о суммах налога к уплате в бюджет или к возврату. С 2021 года этот раздел будет поделен на два подраздела:
  • В первом – отражается информация о налоге к уплате по всем основаниям, кроме того НДФЛ, что платится согласно п. 7 стат. 227 НК РФ.
  • Во втором – указываются данные о налоге к уплате на основании п. 7 стат. 227 НК РФ. Этот подраздел заполняется ИП и частнопрактикующими лицами (адвокаты, нотариусы и пр.) в части доходов, полученных от их деятельности.
• Обновления внесены в штрих-коды листов формы.
• Добавлена новая строка 090 в Приложение 4 к разделу 2 – в этом разделе рассчитывается сумма необлагаемых доходов. В строке 090 нужно указывать сумму матпомощи образовательных учреждений студентам, аспирантам, курсантам, ординаторам, адъюнктам, ассистентам-стажерам. В соответствии с п. 28 стат. 217 НК РФ суммы такой помощи до 4000 руб. в год налогом не облагаются.

Обратите внимание! Новая форма 3-НДФЛ включает в себя 3 основных листа, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками. Это титульник, разделы 1 и 2. А также в отчет входят 9 приложений и 3 расчета. Эти листы формируются при необходимости.

---

Читайте: 3-НДФЛ при продаже автомобиля

3-НДФЛ 2021 – изменения по сроку сдачи будут или нет

Срок сдачи новой декларации 3-НДФЛ за 2020 год не поменялся. Согласно п. 1 стат. 229 НК РФ отчитаться необходимо не позднее 30-го апреля следующего года. Никаких переносов в 2021 году не предусмотрено. В этот срок форму сдают:

• Предприниматели на общем режиме налогообложения.
• Частнопрактикующие лица – нотариусы, адвокаты и т.д.
• Физлица для самостоятельного исчисления и уплаты налога.
• Иностранные граждане, которые работают в РФ на основании патента.

Если гражданин желает получить налоговый вычет или вернуть ранее уплаченный налог, срок сдачи 3-НДФЛ в НК РФ не установлен. Подать декларацию можно в любое время в течение 2021 года.

Обратите внимание! Если ИП или частнопрактикующее лицо официально прекращает свою деятельность, представить декларацию требуется в 5-дневный период с даты прекращения деятельности (п. 3 стат. 229 НК РФ).

Как подать декларацию 3-НДФЛ

Наиболее удобным способом заполнения декларации является использование специальной программы «Декларация» от ФНС. Программное обеспечение размещено в свободном доступе на портале налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

В ней можно сформировать декларацию автоматически. Если у физлица есть «Личный кабинет» на сайте ФНС, программу можно не скачивать, а заполнить 3-НДФЛ в интерактивном режиме онлайн. После внесения данных и подписания усиленной неквалифицированной ЭЦП декларацию можно сразу отправить в налоговый орган. В некоторых регионах предоставить отчет можно через МФЦ или через Госуслуги. Во втором случае потребуется наличие учетки. Отправка через Госуслуги доступна и для ИП.

Читайте: Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН?