Налоговая декларация ИП без работников на УСН за 2018

Предприниматели вправе применять упрощенный спецрежим при соответствии законодательным условиям (стат. 346.12, 346.13 НК). Отчетность предоставляется по результатам года (календарного). Заполнение декларации по УСН ИП без работников в 2018 году отличается от составления документа предпринимателями-работодателями. Разберемся в нюансах.

Как подается декларация ИП на УСН без работников

Отчет предоставляется в ИФНС по месту проживания предпринимателя (п. 1 стат. 346.23 НК). Если деятельности за прошедший год не было, нужно подать нулевой документ. Действующий бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г.

Срок сдачи формы для ИП – до 30-го апреля. За 2018 г. отчитаться требуется не позже 30.04.2019 г. Если предприниматель «слетел» с упрощенки, нужно подать декларацию, не дожидаясь завершения года. Срок представления – до 25-го числа месяца за кварталом утраты права на использование спецрежима.

Декларация за 2018 год по УСН для ИП без работников или с работниками включает в себя титульный лист и шесть разделов. Не все из них являются обязательными к заполнению. В частности, состав отчета различается в зависимости от объекта налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы». О том, какие листы нужно формировать, в таблице:

Заполнение декларации УСН «Доходы» для ИП без работников

Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы» ИП без работников и с работниками будет различаться. Согласно п. 3.1 стат. 346.21 НК при расчете налога уменьшить начисления на всю сумму уплаченных взносов по обязательному страхованию вправе только ИП без наемного персонала. Если предприниматель заключает трудовые или гражданско-правовые договора, допускается уменьшать величину рассчитанного налога (аванса), но не более чем на 50 %.

При заполнении налоговой декларации на УСН строка 143 ИП без работников отражает сумму расходов за весь год. А по стр. 140-142 указываются нарастающим способом фактически уплаченные в данном периоде затраты. Начисления по налогу приводятся по стр. 130-133. Чтобы отразить итоговые результаты расчетов в разд. 1.1, нужно из сумм начислений вычесть суммы расходов с учетом ограничений. Если ограничения не действуют, можно уменьшить налог (аванс) на все уплаченные в отчетном периоде взносы.

Как составить декларацию ИП на УСН «Доходы минус расходы» без работников

Упрощенцы с объектом «Доходы – расходы» не вправе уменьшать начисленный налог на суммы уплаченных взносов. Но при расчете облагаемой базы такие налогоплательщики уменьшают полученные доходы на фактически понесенные расходы. В составе декларации подается титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. При получении целевых средств дополнительно формируется разд. 3.

Начинать отражать данные лучше с разд. 2.2. Сведения приводятся нарастающим способом с разбивкой по кварталу, полугодию, 9 мес. и году. Показатели вносятся согласно КУДиР предпринимателя. Если в прошлых периодах от деятельности на упрощенке был получен убыток, его сумма может быть перенесена на будущее с учетом положений п. 7 стат. 346.18 НК. Данные вносятся на основании прошлых деклараций.

Когда убыток образуется за текущий год, его сумма указывается по стр. 250-253. Данные из разд. 2.2 переносятся в разд. 1.2. В этом листе отражаются суммы обязательств к уплате в бюджет или уменьшению. При расчете минимального налога по ставке в 1 % от извлеченных доходов его величина (минус авансы) указывается по стр. 120 разд. 1.2. По итогам года налогоплательщик платит тот налог, который оказался больше – то есть, минимальный (по стр. 120) или рассчитанный обычным способом (по стр. 100).

Подробный пример того, как составляется налоговая декларация ИП на УСН 6 % без работников рассказано здесь. Далее приведен образец заполнения нулевого отчета для ИП на УСН «Доходы минус расходы» за 2018 год.

Образец заполнения декларация нулевая ИП без работников УСН 15 %