КУДиР для ИП на УСН в 2016

Специальная книга, в которой учитываются доходы и расходы, обязательный документ для индивидуальных предпринимателей. Сокращенно принято использовать аббревиатуру КУДиР. Этот унифицированный бланк представляет собой журнал, все листы которого должны быть пронумерованы и прошиты.

ВАЖНО: даже если ИП не ведет деятельности, КУДиР у него должна быть.

Если пришла проверка, а предприниматель так и не оформил Книгу, ему грозят штрафные санкции в размере 200 руб. Для организаций, обязанных вести КУДиР, штрафы будут выше. Фирма на УСН или ЕСНХ, которая должна оформлять КУДиР, но не сделала этого, заплатит уже 10 000 руб.

Кому нужно вести книгу учета доходов и расходов

Прежде всего, нужно четко понимать, что КУДиР – это документ налогового учета и к бухгалтерии, по своей сути, он отношения не имеет. Ведут Книгу организации на УСН и фирмы на ЕСХН. Если компания применяет ОСНО или ЕНВД – заполнять КУДиР не нужно.

Как прошивать и подавать КУДиР

Ранее Книгу нужно было не только нумеровать и прошивать, но и в обязательном порядке заверять в налоговой инспекции. Несколько лет назад форма бланка изменилась, теперь его не нужно сразу нести в ИФНС для заверения. Достаточно прошить брошюру и хранить ее как бланк отчетности.

Инструкция по правильному заполнению Книги

В бланке можно вносить исправления от руки. Но ошибки должны быть обоснованы, а исправления корректны. К примеру, вы зачеркиваете неверную цифру, рядом прописываете правильно значение и заверяете исправление подписью ИП с указанием даты, когда оно было сделано.

ВАЖНО: все записи в КУДиР делаются хронологически.

Записи в Книге должны быть сформированы на основании документов. Это может быть договор, чек, накладная, квитанция. Вести форму можно и электронно, причем на каждый налоговый период своя КУДиР. По окончании года заполненный документ распечатывается, подписывается, скрепляется.

Основные листы КУДиР

Обратите внимание, незаполненные разделы Книги, которые должны быть в ней по Инструкции, также распечатываются и прикладываются к бланку.

Основные разделы КУДиР следующие:

• Титульный лист

Здесь нужно проставить ОКУД, ОКПО, указать объект налогообложения для УСНО и дату начала ведения бланка.

• Доходы и расходы: раздел 1

Доходы: поступления в кассу, на расчетный счет, выручка по бланкам строгой отчетности. Нужно делать запись следующего образца:

Если будет приход по кассе, то следует указать: дату и номер Z-отчета и сумму по нему в конце дня. Для поступлений по безналу проставляются номер и дата платежного поручения или данные из выписки банка.

• Оформление возврата по КУДиР

Если деньги приходится возвращать покупателям по той или иной причине, то такая запись также делается в графе «Доходы» но со знаком минус. Например, в прошлом году запись на возврат выглядела следующим образом:

• Запись расходов в Книгу

Основными расходами ИП на УСНО являются выдача заработной платы и уплата НДФЛ сотрудников. В прошлом году в Книге расходы выглядели так:

Это правило заполнение актуально для «упрощенцев», чья база Доходы «минус» Расходы.

ВАЖНО: расходы на покупку товара фиксируются только после реализации. Например, вот так:

• Графы 4 и 5 КУДиР для ИП на УСН

В этих графах Книги фиксируются общие суммы доходов и расходов, которые учитываются при расчете налога на УСН. Эти графы заполняются только теми организациями и ИП на УСН, у кого база «доходы – расходы», для «упрощенцев» на 6% нужна только справка к разделу 1. Они проставляют сумму в строку 010 – доходы за год, который являются базой для расчета налога УСН по доходам.

Предприниматели, уменьшающие доходы на величину расходов, указывают суммы в строках 010 – 030 и в 040, 041. Отрицательный результат не указывается. Не стоит забывать о минимальном налоге по УСНО тем налогоплательщикам, которые получили отрицательную величину между своими доходами и документально подтвержденными расходами за итоговый период.