Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, малые организации и индивидуальные предприниматели переходят на особый налоговый режим – «вмененку». Он предполагает исчисление суммы налога к уплате на основе потенциально возможного, а не реального дохода. Это выгодно для тех, чья выручка растет быстрыми темпами, потому что величина обязательного платежа при этом остается постоянной. Чтобы рассчитать размер перечислений в бюджет, необходимо использовать специальную формулу, в которую, в том числе, входит коэффициент-дефлятор на 2016 и 2017 год для ЕНВД.

Что такое К1?

Чтобы заложить в формулу расчета налога по ЕНВД инфляцию, власти включили в нее К1 – коэффициент-дефлятор. Он отражает разницу в ценовой ситуации между прошлым и нынешним годом.

Орган, ответственный за определение этого показателя, – Минэкономразвития РФ. Его значение устанавливается ежегодно не позднее 20 ноября. Если министерство не высчитывает дефлятор своевременно, то автоматически продлевается значение, которое действовало в прошлом периоде.

Узнать значение К1 можно на официальном сайте Минэкономразвития, в налоговых инспекциях или в прессе. В 2017 году дефлятор остался равным показателю 2015-2016 гг., хотя эксперты предполагали возможность роста. Он составляет 1, 798 (согласно Приказу №698 от 03.11.2016 г.). Это означает, что налоговая нагрузка на «вмененщиков» не возросла, несмотря на инфляцию.

Зачем используется коэффициент дефлятор?

К1 призван корректировать величину налога по ЕНВД, подлежащую уплате в госбюджет, на темп инфляции. Формула, используемая для исчисления величины бюджетного платежа, содержит только константы – регламентированные значения, которые различаются по видам деятельности, но остаются постоянными с течением лет. Выходит, что цены растут, а государство получает от предпринимателей на «вмененке» одинаковый доход.

Исправить это противоречие позволяет коэффициент-дефлятор. Он корректирует сумму налога на темп роста промышленных цен. Его наличие в формуле избавляет Минэкономразвития от необходимости вносить в нее корректировки ежегодно. Поскольку К1 устанавливается один раз в год, он не отражает текущую ситуацию на рынках, а отстает от нее на 12 месяцев.

Как рассчитать размер налога по ЕНВД?

При расчете суммы налога, подлежащей перечислению в государственную казну, целесообразно придерживаться следующего алгоритма:

1. Определите базовую доходность для вида деятельности, которым вы занимаетесь. Эти данные можно отыскать в Налоговом Кодексе (статья 346.29) или уточнить в налоговой инспекции. Доходность в официальных документах указывается в размере на единицу физического показателя (на одного работника, один автомобиль, один метр площади и т.д.).
2. Умножьте доходность на количество единиц физического показателя, которые вы используете. Если за него берется количество работников, то ИП должен не забыть учесть самого себя.
3. Умножьте полученное число на коэффициент К1. Его значение одинаково для всех направлений деятельности и составляет 1,798.
4. Помножьте образовавшееся значение на К2. Узнать коэффициенты ЕНВД на 2016 и 2017 год можно в налоговой инспекции, куда вы перечисляете обязательные платежи. Значение К2 устанавливается местными властями, а потому может различаться для разных городов и районов.
5. Умножьте результат вычислений на ставку: варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от муниципального образования.

Полученное значение – это сумма налога по ЕНВД, исчисленная с учетом всех требований законодательства. Ее необходимо уплатить в государственную казну.

Пример расчета суммы налога

Понять порядок использования формулы помогают конкретные примеры.

ИП Иванова В.С. трудится на территории Санкт-Петербурга. Это салон красоты, в котором оказываются разнообразные бьюти-услуги населению. В нем трудятся четыре человека, включая самого предпринимателя. Какие коэффициенты нужно применять для вычислений?

Согласно официальным данным, К1 в текущем году равен 1,798. Показатель К2 для салонов красоты был установлен властями города в 2003 году и с тех пор остается неизменным. Он равен 0,6.

Базовая доходность салона зависит от числа его сотрудников и составляет 7 500 на одного человека. Нам необходимо умножить это значение на 4. Получается сумма 7 500*4 = 30 000 рублей.

Далее подставляем его в формулу:

Величина налога = 30 000* 1,798* 0,6* 0,15 = 4 855.

Чтобы узнать, какую величину налога необходимо заплатить за квартал, нужно помножить полученное число на три месяца. Получается 14 564 руб.

Ключевая особенность ЕНВД – несложный порядок расчета налога. Достаточно уточнить регламентированные значения К1, К2 и базовой доходности и подставить их в формулу.