Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2017 таблица

При заполнении справок по форме 2-НДФЛ нужно следить за актуальностью кодов, дело в том, что законодатель регулярно меняет методику шифрования, вот и в 2017 году вступили в действия новые обозначения. Форма 2 НДФЛ код по КНД 1151078 сохранена.

НДФЛ налоговый кодекс РФ 2017 последняя редакция: какие коды нужно использовать?

Давайте внимательно посмотрим, как выглядит справка, и какие коды в ней указываются.

Начнем с раздела 1:

Это идентификационный раздел, где важно проставить не только порядковый номер документа и его дату, ну и указать признак (налог рассчитан и удержан – 1, нет возможности удержать налог – 2). Далее следует отразить номер корректировки, если это корректирующий документ, проставить код инспекции и перейти к заполнению сведений по налоговому агенту.

2-НДФЛ: за какой период выдается

К примеру, если ваша организация имеет ИНН 771401133689, то в поле «в ИФНС (код)» бухгалтер поставит 7714, это и будет код в ИФНС в справке 2 НДФЛ; в графу ИНН – 771401133689; в графу КПП 771401001.

Можно переходить к заполнению Раздела 2:

Данные ячейки призваны идентифицировать самого налогоплательщика, по которому были произведены расчеты и удержания подоходного налога. Чтобы их заполнить, у вас должны быть следующие данные о сотруднике:

• его идентификационный номер в качестве налогоплательщика – аналогия с ИНН организации
• далее указываются фамилия, имя, отчество, причем последнее необходимо указывать только в случае его наличия в документе
• не забудьте определить и проставить статус данного налогоплательщика: 1 – резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент, но специалист высокой квалификации
• код документа удостоверяющего личность в 2 НДФЛ – обычно, это код паспорта гражданина
• при указании адресной информации, следует опираться на общепринятые сокращения и систему кодификации
• гражданство код страны в 2 НДФЛ – для россиян это код страны для 2 НДФЛ Россия 643

Теперь можно начинать заполнять Раздел 3, более того, у большинства налоговых агентов, использующих современные автоматизированные решения, данные первых двух блоков заполняются автоматически из справочников.

Раздел № 3 служит для отражения сумм доходов по кодам в разрезе месяцев начислений. К примеру, здесь можно увидеть следующую кодировку:

• код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ: многие уже привыкли видеть его в документе, так как именно так шифруются выплаты заработной платы, обратите внимание, вознаграждение по гражданско-правовому договору будет иметь другой шифр
• код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ: так шифруют выплату, которую сделал налоговый агент в пользу работника на основании предъявленного больничного листа, ведь и этот доход нужно обложить 13-ю процентами
• код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ – именно так обязан шифровать работодатель выплату в пользу своего сотрудника материальной помощи, аналогичный код будет присвоен, если бывший работник получил пенсию
• код дохода в справке 2 НДФЛ 2760 обычно используется одновременно с вычетом 503, к примеру, сотруднице выдали материальную помощь 6 000 руб. (код 2760), необлагаемый вычет 4 000 руб. (код 503)
• код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ будет 2012, именно так работодатель-агент должен шифровать выплату за период отпуска, как это предписывает нормативная документация
• код доходов НДФЛ 2017 должен быть новым, как того требует приказ ММВ-7-11/633@, он утвержден ФНС 22 ноября 16 г. и вступил в действие 26 декабря, получается, выдавая справку в 2017 году, нужно изучить новую кодировку
• код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ обозначает выплату дивидендов в пользу физлица, участвующего в развитии организации, данные доходы облагаются в соответствии с нормами статьи 214 НК РФ
• коды доходов для справки 2 НДФЛ 2017 по-новому нужно указывать по следующим правилам: в справке, признак которой 2, — не позднее 01.03.17 г., в документе с признаком 1 – не позже 03.04.17 г.
• код дохода больничного в справке 2 НДФЛ – 2300, именно под этим шифром бухгалтер-расчетчик отображает выплату на основании больничного листа, такая форма формируется исключительного налоговым агентом
• код дохода 1400 в справке 2 НДФЛ означает, что физическое лицо – налогоплательщик получило доход, сдав в пользование свой автомобиль, компьютер или другое аналогичное имущество
• код дохода НДФЛ – своеобразный справочник, в котором указан источник дохода и его законодательно закрепленный шифр, используемый для заполнения справок о доходах «физиков», которые выдают налоговые агенты
• код дохода в 2 НДФЛ сейчас изменился, прежде чем заполнять форму, следует проанализировать корректировки, введенные ФНС приказом ММВ-7-11/633, который пришел на смену требованиям документа ММВ-7-11/387
• код дохода 2720 в справке 2 НДФЛ – это денежная оценка подарка, который был преподнесен физическому лицу, причем, облагаться будет сумма, превышающая 4 000 руб., как прописано в п. 28 статьи 217 Кодекса
• компенсация при увольнении код дохода НДФЛ 2017 имеет код 4800 или «Иные доходы», отражается данная выплата в справке отдельной строкой, выдана сотруднику сумма должна быть не позже последнего дня работы
• код дохода зарплата в справке 2 НДФЛ наиболее распространен, работодатель укажет 2000, если нужно обозначить выдачу работнику вознаграждения за выполненные им трудовые обязанности
• код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ – это и есть те иные доходы работника на предприятии, к которым относятся, к примеру, суточные в сумме превышения, доплаты по «больничному» до среднего, компенсации уволенным
• код дохода 2012 в справке 2 НДФЛ используется для обозначения выплаченных отпускных и записывается отдельной строкой, он закреплен законодательно и является частью справочника кодов
• код дохода 2010 в справке 2 НДФЛ будет проставлен тому сотруднику, который получил вознаграждение в рамках гражданско-правового договора, это касается любых вознаграждений подобного рода, кроме авторских
• код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ наглядно свидетельствует, что за физлицо, на которого оформлен документ предприятие или предприниматель внесли коммунальные платежи, оплатили отдых, закупили продукты на питание
• коды доходов для 2 НДФЛ 2016 были утверждены в конце 2015 г. и введены в действие приказом ММВ-7-11/485@, на сегодняшний день некоторые из них были изменены, в справках 2017 года должны быть другие шифры
• код дохода 2610 в справке 2 НДФЛ принят для обозначения материальной выгоды, если она имела место в текущем году, экономии на процентах, если налогоплательщик-физическое лицо получило льготный займ от организации
• справка 2 НДФЛ коды доходов и вычетов теперь новые, приказ ФНС вступил в силу с 26.12.16 г., значит, подавая в инспекцию формы по итогам 2016 г. налоговые агенты должны использовать новые обозначения
• расшифровка кодов дохода в справке 2 НДФЛ − это справочник, где каждому 4-значному шифру соответствует словесная расшифровка данного конкретного начисления, всегда проверяйте актуальность кодов

Выглядит аналитическая таблица 3-его раздела следующим образом:

Месяц нумеруется по порядку цифрами, код берется из актуального справочника, сумма проставляется из ведомости бухгалтера-расчетчика. Автоматизированные программы позволяют заполнить форму нажатием одной кнопки. Обратите внимание, коды вычетов есть и в разделе 3, и в следующем разделе 4.

Какие же коды 2 НДФЛ для вычетов предусмотрел законодатель?

Коды в справке 2 НДФЛ 2017 расшифровка вычетов

Для заполнения полей по вычетам в справке по подоходному налогу нужно использовать следующие законодательно регламентированные коды:

• код 114 в справке 2 НДФЛ можно увидеть у тех сотрудников работодателя, у кого на иждивении есть дети до 18 лет или дети возрастом до 24 – студенты дневного отделения ВУЗа
• код вычета 104 в справке 2 НДФЛ позволяет сократить налогооблагаемую базу на 500 руб. для налогоплательщиков, указанных в п. 1, пп. 2 ст. 218 Кодекса, это, к примеру, Герои Советского Союза, участники ВОВ и другие граждане
• код 503 в справке 2 НДФЛ обозначает вычет тем сотрудникам работодателя, которым была оформлена материальная помощь, 4 000 руб. из нее не подлежат обложению НДФЛ и вычитаются на основании данного кода
• код вычета НДФЛ на детей закреплен статьей 218 Кодекса пп. 4 п. 1 и позволяет уменьшить базу обложения, если у вас есть дети, в том числе инвалиды, усыновленные или находящиеся под опекой
• код 114 115 в справке 2 НДФЛ – самые распространенные обозначения, данные вычеты относятся к стандартным и предоставляются всем налогоплательщикам, у которых есть дети, подробнее о них можно прочитать в статье 218 Кодекса
• код вычета 501 в справке 2 НДФЛ актуален для тех компаний, которые выдают подарки и указывают их в доходах в справке, а в вычеты ставят суммы с соответствующим кодом, как того требует закон

Признак 2 в справке 2 НДФЛ

Обобщающим разделом формы является 5-ый, здесь суммируются все доходы, фиксируется налоговая база, исчисляется сам налог и величина авансовых платежей по нему. В особых полях работодатель, являющийся налоговым агентом, обязан указать, сколько налога удержано, какая его величина уже перечислена в бюджет, а сколько НДФЛ удержать у налогоплательщика не удалось.

Новые коды 2 НДФЛ 2016 уже действуют. Проверьте, правильно ли вам выдали справку по итогам 2016 года, особенно, если вы планируете оформить по ней имущественный вычет. Документ со старыми кодами не действителен. Приказ, определивший изменения, введен в действие с конца декабря 2016 года. Теперь налоговый агент обязан делать форму по-новому.