Код операции по НДС

Код НДС необходим для отражения финансово-хозяйственной деятельности с целью прохождения проверки в ФНС. Порядок указания кодов финансовых движений регламентируется приказом ФНС № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 года. Распорядительный документ налоговых органов стал актуальным 01.07.2016 г.
В процессе составления отчетной декларации, зачастую, возникают сложности с определением, какой код операции по НДС должен быть применен в определенной ситуации. Попробуем разобраться.

Код операции в декларации по НДС с июля 2016 года

В связи с нововведениями в кодах операций в декларации по НДС начала действовать другая классификация:

• 01 – осуществление отправки, а также закупка продукции (производство работ), учитывая сделки, которые не попадают под налогообложение, то есть ставка равна 0% (исключаются кодовые обозначения 06, 13-16, 27 и 10);
• 02 – хозяйственные движения по оплате или авансовые начисления в счет планируемых отгрузок или предстоящей продаже продукции, осуществления будущих работ;
• 06 – сделки, производимые организациями, определенными в статье 161 НК РФ;
• 10 – движения по отправке продукции, выполнению услуг, производству работ безвозмездно;
• 13 – производство работ по договору подряда при осуществлении ремонта, застройки, а также выкуп этих работ;
• 14 – переуступка правомочий на имущество (установленных в п.1-4 ст. 155 НК РФ);
• 15 – поступление или отправка счетов-фактур по посредническим договорам;
• 16 – получение продукции, которая была возвращена покупателями, освобожденными от выплаты НДС;
• 17 – получение товаров, которые были возвращены контрагентами, отказ от работ, в случае, когда договорные отношения заключены с частным лицом;
• 18 – изменения счета-фактуры, которые произошли в ходе снижения стоимости отгруженной продукции (выполненных услуг, произведенных работ);
• 19 – импорт продукции на территорию РФ из стран ЕАЭС;
• 20 – импорт продукции в Россию для целей внутреннего потребления и переработки (в том числе и временный);
• 21 – операции, производимые для восстановления налоговых сумм;
• 22 – возвраты авансов в соответствии с п. 5 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ;
• 23 – финансово-хозяйственные движения, основанием которых являются документы, по которым ведется строгая отчетность;
• 24 – наличие счетов-фактур в книге покупок в соответствии с п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ;
• 25 –наличие счетов-фактур касательно налога, который был восстановлен ранее при операциях по ставке 0%;
• 26 – составление первичной документации со сводными данными за календарный месяц или квартал;
• 27 – счета-фактуры, при составлении которых, учитывались два и больше документа при продаже или закупке продукции;
• 28 – счета-фактуры, состоящие из более чем одного счета-фактуры при частичной реализации или оплате в счет планируемых поставок;
• 29 – корректировки после реализации продукции;
• 30 – отправка продукции, в отношении которой был начислен НДС, согласно с п. 1 ст. 151 НК РФ;
• 31 – движения, связанные с выплатой НДС при декларировании на таможне;
• 32 – вычет налоговых платежей, которые были выплачены или подлежат выплате.

В книге закупок и реализации код НДС прописывается во второй графе. В журнале по оформленным и принятым счетам-фактурам код отображается в третьей графе. Если операций по счету-фактуре было произведено несколько, кодовые обозначения перечисляются одновременно через точку с запятой.
Стоит уточнить что, начиная с 2014 года, налогоплательщики обязаны предоставлять в ФНС налоговая отчетность по НДС только в электронном формате в соответствии с положениями ст. 174 НК РФ. Налоговая декларация по НДС оформляется и направляется в ФНС каждый квартал.

Попробуйте наш калькулятор НДС с прописью