Какой вычет на ребенка-инвалида в 2021 году?

Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется его родителям по месту трудоустройства. Эта льгота предусмотрена в статье 218 НК РФ и позволяет уменьшить сумму удержанного с зарплаты сотрудника НДФЛ. Разберемся, какой налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году; кто может им воспользоваться и при каких условиях. Примеры вычета на ребенка-инвалида – в нашей статье.

Читайте: Индексация пенсии инвалидам в 2021 году – последние новости

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида 2021

В целях уменьшения налоговой базы по НДФЛ законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты (статья 218 НК РФ). Одним из таких вычетов является вычет на ребенка с инвалидностью. Получить его могут следующие лица:

• Родители ребенка, включая приемных.
• Усыновители.
• Попечители и опекуны.
• Супруги родителей.

В 2021 году стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется до того месяца, в котором доход работника превысит 350000 руб. С месяца превышения льгота не действует. Подсчет суммы ведется работодателем ежемесячно нарастающим итогом с начала календарного года.

Вычеты родителям на ребенка-инвалида – до какого возраста?

Согласно подп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ вычет полагается до достижения ребенком возраста в 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется детям-инвалидам 1 или 2 группы при условии обучения на очной форме, а также ординаторам, аспирантам, интернам.

По общепринятому порядку стандартные вычеты на ребенка-инвалида в 2021 году предоставляются включительно по тот год, когда ему исполнится 18 лет или 24 года. Дополнительно необходимо учитывать общую сумму доходов работника – не более 350000 руб.

К примеру, если ребенок учится очно и ему исполняется 24 года в июле 2021 года, вычет полагается и в 2021 году, но только до месяца превышения лимита в 350 тысяч рублей.

Читайте: Оформление пенсии ребенку-инвалиду в 2020 году

Размер вычета на ребенка-инвалида 2021

Сумма вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется льгота. Приводим актуальные значения на 2021 год.

Двойной вычет на ребенка инвалида в 2021 году полагается единственному родителю, включая приемного, попечителю, усыновителю или опекуну. Начиная с месяца вступления в законный брак, льгота перестает действовать.

Кроме того, если родителей двое, один из них может отказаться от вычета в пользу второго родителя. Для этого нужно подать работодателю заявление об отказе. В двойном размере льгота может использоваться, если получатель сам имеет на нее право. Это значит, что у физлица должен быть облагаемый по ставке в 13 % доход на сумму не более 350000 руб. Размер передаваемого вычета определяется по отказавшемуся родителю.

К примеру, отец передает право на вычет на своего единственного ребенка-инвалида матери, у которой есть еще двое детей. Тогда у отца и матери возникают разные права на вычет:

• У отца – поскольку ребенок для него является единственным, сумма вычетов = 1400 рублей + 12000 рублей = 13400 руб.
• У матери – поскольку у нее трое детей, сумма вычетов = 3000 рублей + 12000 рублей = 15000 рублей.

Но в случае отказа отца от вычета в пользу матери она может воспользоваться льготой в сумме 13400, а не 15000 руб. Так как именно в таком размере вычет на ребенка-инвалида полагается отцу. Соответствующие разъяснения по этому вопросу даны Минфином в Письме от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52.

Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?

По нормам статьи 218 НК РФ стандартные вычеты на детей для инвалидов выделены отдельно. При определении общего размера льготы суммируются значения в зависимости от очередности ребенка у родителя.

К примеру, на первого ребенка-инвалида общая сумма налогового вычета родителю = 1400 + 12000 = 13400 рублей. В таком же размере полагается вычет на второго ребенка. На третьего сумма увеличивается и равна 3000 + 12000 = 15000 рублей. Эта позиция подтверждена ВС РФ в п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015.

Читайте: Досрочный выход на пенсию родителей детей инвалидов с детства

Документы на вычет на ребенка-инвалида

Вычет предоставляется в добровольном порядке. Чтобы его получить, работнику необходимо подать на имя работодателя заявление. Дополнительно предоставляются подтверждающие документы – в частности, такие:

• Справка об инвалидности МСЭ.
• Свидетельства о рождении всех детей.
• Справка об обучении из образовательного учреждения.
• Свидетельство о браке.
• И другие документы по необходимости.

Обратите внимание! Если работодатель не предоставил сотруднику стандартный вычет (в полном размере или частичном), физлицо может самостоятельно оформить льготу. Для этого по завершении года в ИФНС подаются форма 3-НДФЛ, заявление и подтверждающие документы.

Заявление на вычет ребенка-инвалида – образец

Составить заявление на вычет ребенку-инвалиду можно в произвольном виде. Работодатель вправе разработать собственный бланк. В документе нужно указать следующие данные:

• Кому и от кого подается заявление.
• Какой вычет оформляется и в каком размере– стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида.
• Сведения на ребенка – ФИО, дата рождения, группа инвалидности.
• Какие бланки предоставляются для подтверждения.
• Личная подпись заявителя и дата его подачи.

Заявление подается работодателю один раз. Каждый год составлять его заново не требуется, если у работника не изменились обстоятельства.