Какие вклады облагаются налогом с 2021 года

Налог по вкладам с 2021 года физлица обязаны платить по ставке в 13 %. Порядок взимания НДФЛ утвержден Законом № 102-ФЗ от 01.04.2020 года. Разберемся, какими налогами облагаются вклады в банках; как посчитать, сколько придется отдавать государству; предусмотрены ли какие-то льготы.

Читайте: Порядок сдачи РСВ, 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ при присоединении филиала

Какие вклады облагаются налогом 13 %

Закон № 102-ФЗ вступил в действие с 1 января 2021 года. Этот НПА утверждает принцип налогообложения процентов, полученных физлицами по вкладам в банках. В НК РФ порядок определения налоговой базы по таким доходам закреплен в статье 214.2. Какие вклады физических лиц облагаются налогом? С учетом изменений под налогообложение попадают все вклады, а также остатки на счетах в банках в России. Со всех безналичных средств придется платить налог. В каком банке вложены деньги, не имеет значения.

Но есть и такие банковские вклады на территории России, с процентного дохода по которым налог не платится. Это вклады, остатки на счетах в российской валюте, если ставка процента не превышает 1 % в течение всего периода, а также эскроу-счета. Что за вклады имеют доходность менее 1 %? Обычно это так называемые счета «до востребования», открытые с целью хранения денег, а также зарплатные счета. К эскроу-счетам относят специальные счета в банках, используемые для зачисления средств до исполнения/наступления определенных обязательств.

Читайте: Возмещение сотруднику затрат на штраф: платить ли страховые взносы и НДФЛ?

Какие вклады в Сбербанке облагаются налогом

По разъяснениям Сбербанка налогом облагаются все процентные доходы со вкладов и банковских счетов. Если у вас открыта карточка, на остаток по которой начисляется доход, он тоже попадает под налогообложение. Доходы с вкладов в валюте облагаются независимо от размера установленной ставки. Доходы с вкладов в рублях облагаются, если ставка превышает 1 %. Эскроу-счета освобождены от НДФЛ.

Какой доход по вкладу облагается налогом

Платить НДФЛ нужно не с самой суммы вклада, а только с дохода по нему, то есть с выплаченных физлицу процентов. В расчет берется величина процентов за налоговый период, а именно за год. Процентная ставка единая как для резидентов, так и для нерезидентов. Старое правило «5 %» более не действует.

Дополнительно государство предусмотрело специальную льготу, с суммы которой не требуется платить налог с вкладов. Необлагаемая величина уменьшает налоговую базу. В 2021 году рассчитывается необлагаемый лимит так:

• 1 млн. руб. х Ключевая ставка ЦБ РФ на 01.01.2021 года.

Поскольку размер ключевой ставки на 1 января 2021 года составляет 4,25 %, сумма необлагаемого лимита в 2021 году = 1 000 000 руб. х 4,25 % = 42 500 руб.

В следующем году это значение может поменяться, если изменится размер ключевой ставки. Ее утверждает Банк России с учетом инфляции. Таким образом налог в 2021 году нужно платить с выплаченных физлицу процентов за минусом 42 500 руб. Расчет облагаемой базы ведется так:

• (Процентный доход по всем имеющимся вкладам физлица – 42 500 руб.) х 13 %.

Обратите внимание! Проценты по валютным вкладам подлежат пересчету в рубли на дату их фактического получения по официальному курсу.

Читайте: Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

Какая сумма облагается налогом со вклада?

В интернете муссируются слухи о том, что налогом облагаются вклады на сумму от 1 млн. руб. Но эта информация не соответствует законодательным нормам. В соответствии с требованиями НК РФ НДФЛ облагаются абсолютно все виды вкладов в банках России. Сумма не имеет значения. Но к 1 млн. руб. привязан расчет необлагаемого лимита в размере 42 500 руб. на 2021 год. При этом если процентная ставка по отдельному вкладу превышает ключевую ставку ЦБ РФ, доход может выйти больше необлагаемой суммы даже по вкладу менее 1 млн. Поясним на конкретном примере.

Какой процент с вклада будет облагаться налогом – пример

Предположим, у вас в банке лежит 850000 руб. под 6,25 % годовых. Сделаем расчет налога со вклада за 2021 год:

• 850000 х 6,25 % = 53125 руб. – получены проценты со вклада. Это доход физлица.
• 53125 – 42500 = 10625 руб. Определена налоговая база, с которой платится НДФЛ 13 %.
• 10625 х 13 % = 1381 руб. Рассчитана сумма налога к уплате за 2021 год. Физлицо перечисляет налог на основании уведомления из ИФНС.

Как видите, сумма вклада не превышает 1 млн. руб., но платить налог все равно придется. Если у физлица открыто несколько депозитов, для начисления НДФЛ они суммируются.

Читайте: Физлицо предоставляет организации средства. Кто платит НДФЛ?

Когда платить налог со вклада?

Первый раз налог надо будет платить в 2022 году за доходы, которые получены в 2021 году. По разъяснениям Минфина в Письме от 26.11.2020 № БС-4-11/19463@, на порядок налогообложения не влияют периодичность выплаты банком процентов, а также дата заключения договора с банком на открытие вклада. В целях расчета налога за год берутся проценты, фактически полученные гражданином в этом году, включая зачисленные в счет пополнения того же вклада.

Расчет суммы налога со вклада к уплате выполняют налоговые органы. Сведения от банков должны поступить до 1 февраля. Уведомления адресно рассылаются физлицам. Срок уплаты налога со вкладов за 2021 год – до 1 декабря 2022 года.

Обратите внимание! Декларировать свои доходы по вкладам, подавать какую-либо отчетность не требуется. Налог за 2020 год с процентов по вкладам платить не требуется!