Как заполнить декларацию по УСН

Основная форма отчетности для компаний и ИП на упрощенном режиме – это декларация по УСН. Документ подается в налоговые органы за прошедший календарный год. В какие сроки необходимо предоставить форму? В каком порядке заполнять? Рассмотрим подробно, как составляется декларация по УСН за 2018 год – инструкция далее.

Форма отчетности для УСН

Актуальный бланк декларации утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.16 г. Этот документ применяется всеми упрощенцами вне зависимости от того, в каком порядке признаются объекты налогообложения. То есть, компании на УСН «Доходы» и на УСН «Доходы минус расходы» должны заполнять одну и ту же форму.

Отчет подается в налоговые органы по месту учета юрлица, адресу проживания ИП. Сдавать декларацию нужно в любом случае – при извлечении доходов, а также при их отсутствии. Если деятельность не ведется, отправляется нулевая отчетность по упрощенке. В отдельных случаях вместо декларации по УСН можно предоставить ЕУД. Единая упрощенная декларация сдается только при отсутствии облагаемых объектов и движения денежных средств.

Сроки сдачи декларации по УСН

Форма подается по результатам календарного года. Нормативные сроки сдачи совпадают с датами перечисления итоговой суммы налога за период. Отчитаться и уплатить налог с упрощенки за 2018 год необходимо:

Каким способом сдавать форму? Можно отнести документ в налоговую лично (либо воспользоваться услугами официального представителя). Можно отправить сведения по почте: в этом случае отсылается ценное письмо с обязательным вложением описи. Можно передать отчет через ТКС в электронном формате.

Обратите внимание! Если право на применение в деятельности упрощенного режима утрачено (по законодательным основаниям), потребуется отчитаться досрочно. А именно, не позже 25-го числа за тем месяцем, в котором компания/ИП нарушили условия использования спецрежима.

Общий порядок заполнения

Утвержденная ФНС форма является универсальной. Применять ее обязаны все плательщики упрощенки независимо от объекта налогообложения. Такое разделение влияет на состав документа. В отчет необходимо включить следующие листы:

В отчет нужно включать только обязательные листы. Все показатели приводятся в целых рублях, без копеек. Нумерация страниц выполняется сквозным способом, начиная с «001» для титула. Запрещается применение корректоров, двухсторонняя печать, разноцветные чернила. Для каждого показателя отведено свое поле. Далее изучите подробную инструкцию по составлению формы.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по УСН

Детальные правила формирования отчета приведены в Приложении 3 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/99@. Начинать нужно с титульного листа, затем переходить к обязательным страницам. Рассмотрим, как заполнять основные разделы отчета:

• Титульник – не первом листе отражается информация о декларанте. Здесь приводятся название компании (ФИО ИП), код ИНН (10 – для юрлиц, 12 – для ИП), КПП (только для юрлиц), основной код по ОКВЭД (по OK 029-2014). Обязательно указываются:
  • № корректировки – только при подаче уточнений. По первичному отчету приводится «0», по корректировкам – нумерация проставляется по хронологии предоставления, начиная с «1».
  • Код налогового периода – значение для отчета за год (календарный) – 34. Здесь же указывается год – 2018.
  • Код ИФНС – приводится значение той инспекции, где состоит на учете налогоплательщик.
  • Код учета – значение кода места нахождения для юрлиц – 210, ИП – 120, правопреемника без статуса крупнейший – 215.
• Раздел 1.1 – первый раздел для объекта «Доходы» детализирован по кварталам и срока уплаты авансов. Здесь приводятся данные в том числе на основании цифровых показателей из разд. 2.1.1:
  • Значения ОКТМО – гр. 010, 030, 060, 090. При неизменном значении код приводится один раз по гр. 010. Повторное внесение по остальным графам не требуется. При изменении кода новое значение нужно указать по графе за тот период, когда произошли корректировки.
  • Суммы авансов – за 1 кв. по гр. 020, за полугодие по гр. 040, за 9 мес. по 070, за год по гр. 100. Если образуется отрицательная разница между начисленными налогами за периоды, отражается сумма не к доплате, а к уменьшению. Такие данные вносятся также по кварталам в гр. 050, 080, 110. Поскольку при расчете за 1 кв. вычитать нечего, здесь предусмотрена только строка для суммы к уплате в бюджет.
• Раздел 2.1.1 – второй раздел для объекта «Доходы» предназначен для расчета величины налога за год. Сведения о суммах извлеченного дохода приводятся по кварталам. Также указываются ставки в % налога и суммы, которые можно взять к уменьшению. Данные вносятся в следующем порядке (по графам):
  • 102 – признак: 1 – для организаций и ИП-работодателей, 2 – для ИП без наемного персонала.
  • 110-113 – отдельно за каждый квартал вносятся данные по суммам извлеченных доходов. Сведения отражаются только нарастающим способом. Если деятельность на упрощенке прекращена раньше окончания года, данные по последнему периоду дополнительно приводятся по стр. 113 (как за налоговый период).
  • 120-123 – вносится ставка (в %) по налогу. Для доходов, как правило, это 6 %.
  • 130-133 – приводятся начисления по авансам отдельно за каждый период. Все сведения отражаются нарастающим методом. Учитывать страховые взносы не нужно.
  • 140-143 – нарастающим способом отражаются суммы фактически уплаченных с зарплаты персонала страховых взносов, а также выданные за соответствующий период пособия и платежи по договорам ДЛС. На суммы к уменьшению снижаются авансовые начисления, а также итоговый налог.
• Раздел 1.2 – первый раздел для объекта «Доходы минус расходы» предназначен для внесения данных из разд. 2.2. Сведения приводятся по кварталам:
  • Значения ОКТМО – гр. 010, 030, 060, 090. При неизменном значении код приводится один раз по гр. 010. Повторное внесение по остальным графам не требуется. При изменении кода новое значение нужно указать по графе за тот период, когда произошли корректировки.
  • Суммы авансов – за 1 кв. по гр. 020, за полугодие по гр. 040, за 9 мес. по 070, за год по гр. 100. Если образуется отрицательная разница между начисленными налогами за периоды, отражается сумма не к доплате, а к уменьшению. Такие данные вносятся также по кварталам в гр. 050, 080, 110. Поскольку при расчете за 1 кв. вычитать нечего, здесь предусмотрена только строка для суммы к уплате в бюджет.
  • Величина минимального налога – в гр. 120 вносится сумма минимального платежа по УСН. Расчет ведется по формуле = Минимальный налог (гр. 213 разд. 2.2 х 1 %) > Годовой налог (гр. 273 разд. 2.2). Если минимальная величина больше начисленного за год налога с УСН, компания/ИП должна заплатить минимальный платеж.
• Раздел 2.2 – второй раздел для объекта «Доходы минус расходы» предназначен для расчета величины налога за год. Сведения указываются по кварталам нарастающим методом (по графам):
  • 210-213 – показатели доходов с разбивкой по периодам.
  • 220-223 – показатели расходов, уменьшающих суммы доходов, с разбивкой по периодам.
  • 230 – убыток за предыдущий период, учитываемый для уменьшения облагаемой базы за отчетный год.
  • 240-243 – показатели налогооблагаемой базы.
  • 250-253 – данные по убыткам за текущий период.
  • 260-263 – ставки (в %) по налогу. Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15 %.
  • 270-273 – начисления по налогу или авансам.
  • 280 – сумма минимального платежа.

Скачать бланк декларации УСН за 2018 год – здесь