20 мая 2019
Как выбрать систему налогообложения для ИП или ООО
Определиться с тем, на каком налоговом режиме будет работать ваш бизнес, желательно до, а не после регистрации. Если не уточнить этот момент, автоматически считается, что компания использует общую систему (ОСНО). Соответственно, придется рассчитывать НДС, имущественный налог, налог с прибыли для юрлиц или НДФЛ для ИП. Хотя это не всегда выгодно. Из этой статьи вы узнаете, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП или ООО.
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Выбирается в добровольно-заявительном порядке. Не зависит от видов деятельности, но подразумевает обязательное соответствие установленным условиям. Почитайте подробнее о том, какие существуют Условия использования систем налогообложения.
Применение УСН освобождает фирму от обязанности по уплате НДС, прибыли, налога с имущества, НДФЛ в части доходов предпринимателя. Чтобы действующей компании перейти со следующего года на упрощенку, в период с 1-го октября по 31-ое декабря года текущего в ИФНС подается заявление ф. 26.2-1. Или можно выбрать систему налогообложения при регистрации. Для этого нужно подать заявление вместе с пакетом регистрационных документов или в течение 30 дней (календарных) после открытия.
Обратите внимание! Не разрешается использовать УСН фирмам с численностью персонала от 100 чел., юрлицам с филиалами либо представительствами, ломбардам, банкам и др.
При использовании УСН можно выбрать, на каком объекте налогообложения работать – на «Доходах» (ставка 6%) или на «Доходах минус расходы» (ставка 3-15 % в зависимости от регионов РФ). Итоговая сумма налога уплачивается за год, авансовые платежи – за кварталы. Декларация подается один раз – только за год.
Вмененная система налогообложения (ЕНВД)
Может быть выбрана только в отношении тех видов ОКВЭД, по которым разрешено использование вмененки (стат. 346.26 НК). Переход на ЕНВД осуществляется в добровольном порядке путем постановки компании/ИП в ИФНС на учет как плательщика вмененного режима. Уплата налога и подача декларации осуществляются по адресу фактического ведения хоздеятельности. Исключение – оказание автотранспортных услуг, услуг по размещению на транспорте рекламы, торговля в розницу разносного или развозного типа. По таким видам ОКВЭД постановка на налоговый учет выполняется по адресу проживания ИП.
Расчет налога ведется из величины вмененного дохода по ставке в 15 %. Уплата налога и подача деклараций осуществляются плательщиками по итогам кварталов. Если совмещается несколько видов хоздеятельности, требуется обеспечить раздельный учет физпоказателей. А при работе на нескольких налоговых режимах нужно отдельно учитывать расходы и доходы.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Общий режим считается самым трудоемким и сложным. Предполагает уплату НДС, прибыли и НДФЛ с доходов, а также имущественного налога. Если плательщик не подал заявления о переходе на специальную систему налогообложения, деятельность автоматически признается на ОСНО.
Разрешено совмещать вмененку и ОСНО или упрощенку и вмененку. Если ИП работает на ОСНО, дополнительно нужно вести книгу учета доходов-расходов, а также подавать декларации 3-НДФЛ по итогам года. Юрлица обязаны также вести бухучет и подавать формы бухгалтерской отчетности.
Особенности уплаты налогов и составления отчетности на УСН, ЕНВД или ОСНО
| Параметр | УСН (упрощенка) | ЕНВД (вмененка) | ОСНО (общая) |
| Какие налоги нужно платить | · Единый; · Взносы с доходов работников | · Единый; · Взносы с доходов работников | · НДС; · Прибыль; · Имущественный; · Взносы с доходов работников; · НДФЛ с доходов для ИП |
| Порядок использования | Добровольно-заявительный (ф. 26.2-1 по Приказу ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11.12 г.) | Добровольно-заявительный (ф. ЕНВД-1 по Приказу ФНС № ММВ-7-6/941 от 11.12.12 г.) | Не требует подачи заявления |
| Нормативные условия для использования | Перечислены в стат. 346.12, 346.13 НК: · численность штата до 100 чел.; · стоимость (остаточная) имущества до 150 млн. руб. по состоянию на конец каждого отчетного периода или налогового; · годовой доход до 150 млн. руб.; · доля в уставном капитале других юрлиц до 25 % | Виды хоздеятельности ограничены по п. 2 стат. 346.26 НК | Нет |
| На каких ОКВЭД можно работать | На всех, кроме соответствующих нормам п. 3 стат. 346.12 НК. К примеру, это виды банковской деятельности (64.92, 64.91, 64.99), ломбардной (64.92.6), страховой (65.30, 65.12, 65.11) и пр. | Только на упомянутых в п. 2 стат. 346.26 НК | На всех |
| Расчет налогов | Ведется в зависимости от объекта обложения: · Доходы – из ставки в 6 %. · Доходы-расходы – из ставки в 15 % | Ведется из вмененного дохода по ставке в 15 % | Ведется по принятым ставкам: · НДС – 20 % с 01.01.19 г.; · Прибыль – 20 %; · Имущество – до 2.2 %; · НДФЛ с доходов – 13 % |
| Отчетные периоды | 1 кв., полугодие, 9 мес. | Нет | 1 кв., полугодие, 9 мес. |
| Налоговый период | Год | Квартал | · По прибыли – год; · По НДС – квартал; · По имуществу – год; · По НДФЛ – год |
| Авансовые платежи | Поквартально – до 25-го | Нет | · По прибыли – поквартальные или помесячные; · По НДС – в размере 1/3 от общей величины налога за квартал; · По имуществу – поквартальные |
| Нормативный срок уплаты налогов | · За год – до 31-го марта для юрлиц; · За год – до 30-го апреля для ИП | До 25-го | · Прибыль – до 28-го марта; · НДС – до 25-го (целиком или с разбивкой по месяцам в размере 1/3 от общей суммы); · Имущество – в соответствии с законодательством регионов РФ; · НДФЛ с доходов – до 15-го июля |
| Налоговый учет | В части доходов и расходов в зависимости от выбранного объекта – КУДиР по форме по Приказу Минфина № 135н от 22.10.12 г. | В части доходов и расходов в зависимости от выбранного объекта | Требуется обеспечить учет физпоказателей |
| Бухучет (ИП не ведут) | В полном объеме, отчетность подается по году | В полном объеме, отчетность подается по году | В полном объеме, отчетность подается по году |
| Уменьшение величины начисленного налога | · По объекту доходы – не больше, чем на 50 % уплаченных взносов; · По объекту доходы-расходы – нет | · Для юрлиц и ИП с работниками – не больше, чем на 50 % уплаченных взносов; · Для ИП без работников – на всю сумму уплаченных взносов | Нет |
Обратите внимание! Прочие налоги (земельный, НДПИ, водный, транспортный, акцизы и т.д.) платятся только при наличии в собственности соответствующих объектов или осуществлении требуемых операций (для акцизов).
Чтобы было яснее, какую систему налогообложения выбрать для ООО или ИП, нужно, в первую очередь, определиться с видом деятельности. Понятно, что для розничной торговли или транспортных грузоперевозок выгоднее будет вмененка, а для оптовой – общий режим. Но оценить налоговую нагрузку точнее можно только при практическом разборе ситуации. Для этого нужно просчитать объемы предстоящих платежей в бюджет именно по вашему бизнесу с учетом региона ведения деятельности, правового статуса фирмы и вида ОКВЭД.
Похожие статьи все статьи
12 апреля 2021
Какие расходы учитываются при УСН в 2021 году 12 апреля 2021
Нужно ли выписывать счет-фактуру при УСН – последствия