Как использовать налоговый вычет для самозанятых в 2021 году?

Расчет налога плательщикам НПД (налог на профессиональный доход) делают налоговые органы. Сумма для оплаты автоматически отражается в приложении до 12-го числа каждого месяца. Здесь же указываются реквизиты для перечисления. Налоговый вычет 10000 для самозанятых граждан – это специальная льгота, которая позволяет законно уменьшить величину налога к уплате. Разберемся, как работает налоговый вычет для самозанятых в 2021 году.

Читайте: Как сформировать чек самозанятому – образец

Что за бонус налоговый вычет для самозанятых граждан?

О том, что такое налоговый вычет для самозанятых граждан, сказано в статье 12 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Это сумма в 10000 рублей, которая уменьшает величину начисленного налога. Порядок расчета льготы следующий:

• При исчислении налога по ставке в 4 % (в отношении доходов от физлиц) – НПД платится по ставке 3 %.
• При исчислении налога по ставке в 6 % (в отношении доходов от юрлиц) – НПД платится по ставке 4 %.

Пока действует льгота, НПД уплачивается по сниженной ставке. Налоговый вычет 10 000 для самозанятых предоставляется гражданину разово. Срок его использования не ограничен. Если человек снялся с учета как самозанятый, в вычет остался, при дальнейшей повторной постановке на учет его остаток восстанавливается. Если вычет был использован полностью, еще раз он уже не предоставляется.

Размер налогового вычета для самозанятых в 2021 году

За весь период деятельности в статусе плательщика НПД максимальный вычет не может быть более 10000 рублей. В связи с пандемией коронавируса в 2020 году действовал дополнительный налоговый вычет для самозанятых. Льгота применялась по налогу к уплате в период с 1-ого июля по 31-ое декабря 2020 года. Таким образом, общая сумма налогового вычета самозанятым составляла 22130 рублей.

Но год закончился, а вместе с ним завершилось действие дополнительной льготы размером в 12130 руб. Основной вычет остался и по-прежнему составляет 10000 руб. А что делать тем, кто не успел в полной мере воспользоваться дополнительной льготой? К сожалению, ничего. Если на начало 2021 года образовался остаток, он «сгорает» и сделать с ним уже ничего нельзя. Но это не касается основного вычета, который никто не отменял. Но применяется он, не погашая налоги, а лишь уменьшая ставку по ним:

• На 1 % – при работе с физлицами (с 4 % до 3 %).
• На 2 % – при работе с юрлицами и ИП (с 6 % до 4 %).

Как получить налоговый вычет самозанятому

Для получения льготы ничего делать не нужно. Вычет предоставляется самозанятому в автоматическом режиме до тех пор, пока не достигнет своего максимального значения. Пока вы не исчерпаете 10000 рублей, налог платите по ставке в 3 % (при сотрудничестве с другими физлацми) или в 4 % (при работе с ИП и юрлицами). После того, как вычет потрачен, начинают действовать обычные ставки в 4 % или 6 %.

Будут ли увеличиваться эти тарифы? В настоящее время власти не намерены повышать ставки, которые приняты на период эксперимента по введению НПД, а именно, до 31 декабря 2028 года включительно (п. 2 статьи 1 № 422-ФЗ). На это время закон напрямую запрещает вносить изменения в размеры налоговых ставок и лимит предельной суммы доходов.

Читайте: Как юрлицу работать с самозанятым лицом – инструкция

Как использовать налоговый вычет для самозанятых 10000р. – пример

Предположим, человек зарегистрирован в статусе самозанятого. За первый месяц работы он ничего не платит. Значит, вычет пока не используется. Доход от сотрудничества с физлицами с учетом следующего месяца составил 30000 рублей. Без льготы сумма налога = 30000 руб. х 4 % = 1200 руб. Поскольку ранее этот гражданин в статусе самозанятого не состоял и вычет не использовал, применяется льготная ставка в 3 %. Тогда сумма налога = 30000 руб. х 3 % = 900 руб. В данном месяце использовано вычета на сумму = 1200 руб. – 900 руб. = 300 руб. Остаток переносится на следующий месяц.

Обратите внимание! Погасить налог полностью за счет вычета не получится. Порядок предоставления льготы предусматривает только снижение ставки вплоть до исчерпания лимита в 10 000 руб.

Чем грозит неуплата налога самозанятым

Уведомление, в котором указана сумма НПД к уплате, приходит в приложении «Мой налог» до 12-го числа следующего месяца. Перечислить налог в бюджет требуется не позднее 25-ого числа. Если самозанятый не оплатил налог НПД вовремя, в следующие 10 дней (до 5-го числа) он получает в приложении требование об уплате не только самого налога, но и пеней за просрочку. Начисление пени выполняется в общем порядке – за каждый день просрочки при уплате налога. Срок, в течение которого необходимо погасить долг, приводится в требовании. За неуплату НПД в установленные сроки налоговики могут взыскать штраф размером в 20 % от неоплаченной суммы (п. 1 статьи 122 НК РФ).

Обратите внимание! Налоговым периодом по НПД является календарный месяц. Но для тех граждан, кто только оформил статус самозанятого в ИФНС, налоговым периодом признается время с даты постановки на учет до конца следующего месяца. К примеру, если статус самозанятого получен 5-ого апреля 2021 года, впервые платить налог нужно будет за период с 05.04.2021 по 31.05.2021 года в срок не позднее 25-ого июня. И только при условии получения доходов. Если доходов нет, никаких фиксированных, минимальных платежей не предусмотрено.

Читайте: Как зарегистрировать самозанятость на Госуслугах – инструкция