27 декабря 2020
Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года – обзор
Уже известно, какие ждать изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года. Поправки утвердили по ряду налогов и спецрежимов. Глобальные нововведения ждут плательщиков ЕНВД, УСН, ПСН, а также налога на прибыль, НДФЛ, НДС, страховых взносов, земельного, транспортного и других. Расскажем, как поменяется налогообложение в 2021 году. Поможет разобраться в изменениях в налоговом законодательстве с 2021 года таблица с подробной информацией.
Содержание
Изменения в налоговом законодательстве – последние новости
Поправки внесены Законами № 373-ФЗ, 374-ФЗ и 375-ФЗ от 23.11.2020 года и др. Основные изменения налогового законодательства в 2021 году связаны с отменой вмененного режима. Но это далеко не все.
Со следующего года обновится множество отчетных форм; вырастут лимиты предельных баз по страховым взносам; изменится порядок работы на ПСН и УСН; откорректирован алгоритм распределения прибыли для ОП (обособленные подразделения); повышена до 15 % ставка НДФЛ по доходам свыше 5 млн. руб. в год. По транспортному и земельному налогам отменяется обязанность по сдаче отчетности.
Кроме того, более не нужно подавать в ИФНС сведения о численности. А заполнение платежек на налоги осуществляется по новым реквизитам. Подробнее об изменениях в налоговом законодательстве РФ 2021 – в нашей таблице.
Изменения налогового законодательства с 2021 года – таблица
| Что меняется | Суть изменений | Нормативно-правовое основание |
| ЕНВД | С 2021 года действие вмененного режима отменяется. Работать на ЕНВД не сможет никто. Чтобы перейти на другой спецрежим (упрощенку, сельхозналог или патент), нужно подать в ИФНС заявление. Если этого не сделать, с 1 января 2021 вас автоматически переведут на ОСНО (общую систему налогообложения) | № 97-ФЗ от 29.06.2012 |
| УСН | Для тех упрощенцев, кто незначительно превысит предельные значения по численности и доходам, установлены новые лимиты. Продолжить вести деятельность на УСН в 2021 году смогут те, у кого: · Доходы составляют от 150 млн. руб., но не более 200 млн. руб. · Численность равна от 100 чел., но не более 130 чел. В случае превышения лимитов платить налог придется по повышенным тарифам. Ставки (с квартала превышения значений в 150 млн. руб. и/или 100 чел.) составляют: · По доходам – 8 %. · По доходам минус расходы – 20 %. Регионы вправе снижать указанные выше ставки. С 2021 года поменяется бланк декларации по УСН. К лимитам доходов нужно применять коэффициент-дефлятор = 1,032. Действие налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП на УСН продлено властями до 2024 года, но при условии, что деятельность ведется в льготной отрасли | № 266-ФЗ от 31.07.2020 |
| ПСН | Расширены полномочия регионов по утверждению видов деятельности для патента. Теперь в НК РФ приводится только рекомендованный перечень видов деятельности для ПСН. Субъекты РФ могут дополнять этот список самостоятельно, равно как и утверждать предельный размер потенциального дохода. Предприниматели на ПСН получат право уменьшать налог на страховые взносы. Размер уменьшения ограничен 50 % при наличии наемных работников. Если ИП ведет бизнес сам, никаких ограничений не установлено. Порядок оформления данной льготы – уведомительный. Специальный переходный период на 1 квартал 2021 года утвержден для тех, кто до перехода на патент, работал на ЕНВД. По 4 видам деятельности расчет налога будет вестись в льготном режиме. Действие налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП на ПСН продлено властями до 2024 года, но при условии, что деятельность ведется в льготной отрасли | № 373-ФЗ от 23.11.2020, № 266-ФЗ |
| НДС | Декларация за 4 квартал предоставляет на новом бланке. С 1 июля 2021 года налоговики смогут аннулировать те декларации, которые не соответствуют КС (контрольные соотношения). Дополнительные отчеты вводятся по прослеживаемым сделкам, а счета-фактуры по ним должны быть заполнены в электронном формате Блокировать счет за опоздание со сдачей отчетности по НДС будут, если срок опоздания составляет 20 дней (рабочих). Ранее было – 10 дней. При этом налоговики получат право уведомлять нарушителей о предстоящем аресте счета. Срок такого уведомления – не позже 14 дней для вынесения соответствущего решения о блокировке Для IT-компаний вводится освобождение от НДС (подп. 26 п. 2 стат. 149 НК РФ). Льготой можно будет воспользоваться только по ряду услуг – а именно, на программы и базы данных, которые включены в российский реестр ПО. При условии, что передача прав никак не связана с рекламой или поиском клиентов. В системе tax-free введут в действие электронный документооборот. Чеки можно будет оформить в электронном виде | Приказ ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ № 371-ФЗ от 09.11.2020, № 374-ФЗ от 23.11.2020
№ 368-ФЗ от 09.11.2020
№ 265-ФЗ от 31.07.2020
№ 220-ФЗ от 20.07.2020 |
| Налог на прибыль | Декларация за 2020 год подается на обновленном бланке. Отчитаться требуется не позже 29.03.2021. Узаконили порядок распределения прибыли ОП (обособленные подразделения), рассчитывающих налог по разным ставкам. Хотя этот алгоритм расчетов и ранее применялся на практике по требованию Минфина (Письмо от 14.05.2020 № 03-03-07/39124), но теперь его официально внесли в п. 2 стат. 288 НК РФ. Региональная часть определяется отдельно по каждому ОП и ставке. Установлены пониженные льготные ставки для IT-компаний: · В федеральный бюджет – налог платится по ставке в 3%. · В региональный бюджет – по ставке в 0 %. Воспользоваться данной льготой смогут компании, работающие в IT сфере, а также разработчики электронной (радиоэлектронной) продукции или изделий электронной компонентной базы. Дополнительно должны соблюдаться следующие условия: · Численность персонала – не меньше 7 чел. · Доля соответствующих льготных доходов – не меньше 90 % от совокупной величины доходов. · Имеется официальная аккредитация Минпромторга или Минкомсвязи. Специальные правила освобождения от ежемесячных платежей и перехода на авансы из фактической прибыли перестанут действовать с 2021 года. Для перехода в следующем году на уплату авансов из фактической прибыли или для возвращения к иному способу оплаты авансов, требуется подать уведомление до конца 2020 года. Также прекращает свое действие временно введенный лимит в 25 млн. руб. | Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655
№ 195-ФЗ от 13.07.2020
№ 265-ФЗ от 31.07.2020
№ 121-ФЗ от 22.04.2020 |
| НДФЛ | По вкладам физлиц от 1 млн. руб. начнет взиматься НДФЛ по ставке в 13 %. Налог платится с суммы превышения необлагаемого процентного дохода. Не облагаются проценты по эскроу-счетам и по вкладам менее 1 %. По доходам от 5 млн. руб. в год ставка НДФЛ увеличится до 15 % вместо 13 %. Справки 2-НДФЛ отменяются. С 2021 года эти сведения войдут в состав годовой формы 6-НДФЛ. Обновленный бланк заполняется с 1 квартала 2021 года. За 2020 год справки 2-НДФЛ еще подаются в ИФНС.
Обновлена форма 3-НДФЛ. Отчитаться на новом бланке необходимо уже за 2020 год
В целях использования физлицами социального вычета утвержден новый перечень дорогостоящего лечения и медуслуг | № 102-ФЗ от 01.04.2020
№ 372-ФЗ от 23.11.2020 Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
Приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 ПП № 458 от 08.04.2020 |
| Страховые взносы | Повышаются лимиты предельной базы для исчисления страховых взносов: · Пенсионные – до 1 465 000 руб. · Социальные ВНиМ – до 966 000 руб. РСВ за 2020 год предоставляется по новой форме. Нововведения вызваны добавлением в бланк информации о среднесписочной численности. Поправки утверждены в Приказе ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@. Начиная с 2021 года, работодатели по всей стране более не смогут зачесть в счет уплаты взносов суммы пособий. Регионы переходят на систему прямых выплат соцпособий. При заполнении СЗВ-СТАЖ новый код «ВИРУС» нужно указывать в основании для исчисления стажа, если в период с января 2020 по сентябрь 2020 работник оказывал медицинскую помощь больным коронавирусом или подозрением на него. Льготный тариф в 7,6 % получат айтишники, которые относятся к двум категориям. Это работающие в сфере ИТ, включая сопровождающих собственные продукты для компьютеров. А также разработчики электронной продукции и изделий электронной компонентной базы. Распределение по взносам такое (при соответствии обязательным условиям): · Пенсионные – 6 %. · Социальные ВНиМ – 1,5 %. · Медицинские – 0,1 %. | ПП № 1935 от 26.11.2020
№ 5-ФЗ от 28.01.2020
№ 401-ФЗ от 30.11.16
Постановление ПФР № 612п от 02.09.2020
№ 265-ФЗ от 31.07.2020
|
| Транспортный налог | Плательщикам транспортного налога более не нужно подавать в ИФНС декларации. Эта норма вступает в действие, начиная с предоставления отчета за 2020 год. Если юрлицо является собственником ТС (транспортное средство), налоговики самостоятельно начислят налог. Оплатить его нужно будет не позднее 1 марта. Этот срок единый для всех регионов РФ. Авансы уплачиваются до последнего числа месяца за отчетным периодом | № 63-ФЗ от 15.04.2020
№ 325-ФЗ от 29.09.2019 |
| Земельный налог | Плательщикам земельного налога более не нужно подавать в ИФНС декларации. Эта норма вступает в действие, начиная с предоставления отчета за 2020 год. Если юрлицо является собственником уччастка земли, налоговики самостоятельно начислят налог. Оплатить его нужно будет не позднее 1 марта. Этот срок единый для всех регионов РФ. Авансы уплачиваются до последнего числа месяца за отчетным периодом | № 63-ФЗ от 15.04.2020
№ 325-ФЗ от 29.09.2019 |
| Отчетность | Уходит в прошлое подача бухотчетности в ИФНС «на бумаге». Теперь вне зависимости от сферы деятельности бизнеса и его размера необходимо подавать только электронную отчетность. Если такой возможности у фирмы нет, можно будет заполнить отчеты на сайте ФНС через Личный кабинет. Норма вступает в действие, начиная с предоставления отчетности за 2020 год | Закон № 444-ФЗ от 28.11.2018 |
| Сведения о стаже СЗВ-ТД | За ошибки в форме СЗВ-ТД, ложные сведения или нарушение сроков сдачи отчета начнут штрафовать. Размер санкции составит 300-500 руб. Штраф выписывается на руководителя предприятия или может быть наложено предупреждение | № 90-ФЗ от 01.04.2020 |
| Платежные поручения | Работодатели обязаны перечислять пособия только на карты «Мир». При перечислении налогов вводятся новые реквизиты. Потребуется указывать новый казначейский счет, который начинается с 03100.
| ПП № 920 от 25.06.2020 |
Читайте: Переход с ЕНВД на патент в 2021 году: условия и новые критерии
Изменения налогового законодательства с 2021 для ИП
Для предпринимателей основные изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2021 года заключаются в продлении налоговых каникул вплоть до 2024 года. Данное послабление действует для ИП на ПСН или УСН, если в регионе утвержден закон о таких каникулах, а предприниматель занимается льготной деятельностью и зарегистрирован после введения в силу закона о налоговых каникулах (№ 266-ФЗ от 31.07.2020). Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2021 году останутся на уровне 2020 года (№ 322-ФЗ от 15.10.2020). Мораторий введен из-за коронавируса. Заплатить пенсионных взносов придется 32448 руб.; медицинских – 8426 руб.
Выше мы привели обзор изменений налогового законодательства с 2021 года. Сверяйтесь с таблицей, чтобы ничего не упустить!
Читайте: 9 самых важных вопросов об отмене ЕНВД с января 2021 года
Похожие статьи все статьи
12 апреля 2021
Какие расходы учитываются при УСН в 2021 году 12 апреля 2021
Нужно ли выписывать счет-фактуру при УСН – последствия