27 декабря 2020

Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года – обзор

Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года – обзор

Уже известно, какие ждать изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года. Поправки утвердили по ряду налогов и спецрежимов. Глобальные нововведения ждут плательщиков ЕНВД, УСН, ПСН, а также налога на прибыль, НДФЛ, НДС, страховых взносов, земельного, транспортного и других. Расскажем, как поменяется налогообложение в 2021 году. Поможет разобраться в изменениях в налоговом законодательстве с 2021 года таблица с подробной информацией.

Читайте: 5 важных изменений в НК РФ с 2021 года

Изменения в налоговом законодательстве – последние новости

Поправки внесены Законами № 373-ФЗ, 374-ФЗ и 375-ФЗ от 23.11.2020 года и др. Основные изменения налогового законодательства в 2021 году связаны с отменой вмененного режима. Но это далеко не все.

Со следующего года обновится множество отчетных форм; вырастут лимиты предельных баз по страховым взносам; изменится порядок работы на ПСН и УСН; откорректирован алгоритм распределения прибыли для ОП (обособленные подразделения); повышена до 15 % ставка НДФЛ по доходам свыше 5 млн. руб. в год. По транспортному и земельному налогам отменяется обязанность по сдаче отчетности.

Кроме того, более не нужно подавать в ИФНС сведения о численности. А заполнение платежек на налоги осуществляется по новым реквизитам. Подробнее об изменениях в налоговом законодательстве РФ 2021 – в нашей таблице.

Изменения налогового законодательства с 2021 года – таблица

Что меняетсяСуть измененийНормативно-правовое основание
ЕНВДС 2021 года действие вмененного режима отменяется. Работать на ЕНВД не сможет никто. Чтобы перейти на другой спецрежим (упрощенку, сельхозналог или патент), нужно подать в ИФНС заявление. Если этого не сделать, с 1 января 2021 вас автоматически переведут на ОСНО (общую систему налогообложения)№ 97-ФЗ от 29.06.2012
УСНДля тех упрощенцев, кто незначительно превысит предельные значения по численности и доходам, установлены новые лимиты. Продолжить вести деятельность на УСН в 2021 году смогут те, у кого:

·         Доходы составляют от 150 млн. руб., но не более 200 млн. руб.

·         Численность равна от 100 чел., но не более 130 чел.

В случае превышения лимитов платить налог придется по повышенным тарифам. Ставки (с квартала превышения значений в 150 млн. руб. и/или 100 чел.) составляют:

·         По доходам – 8 %.

·         По доходам минус расходы – 20 %.

Регионы вправе снижать указанные выше ставки. С 2021 года поменяется бланк декларации по УСН. К лимитам доходов нужно применять коэффициент-дефлятор = 1,032. Действие налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП на УСН продлено властями до 2024 года, но при условии, что деятельность ведется в льготной отрасли

№ 266-ФЗ от 31.07.2020
ПСНРасширены полномочия регионов по утверждению видов деятельности для патента. Теперь в НК РФ приводится только рекомендованный перечень видов деятельности для ПСН. Субъекты РФ могут дополнять этот список самостоятельно, равно как и утверждать предельный размер потенциального дохода.

Предприниматели на ПСН получат право уменьшать налог на страховые взносы. Размер уменьшения ограничен 50 % при наличии наемных работников. Если ИП ведет бизнес сам, никаких ограничений не установлено. Порядок оформления данной льготы – уведомительный.

Специальный переходный период на 1 квартал 2021 года утвержден для тех, кто до перехода на патент, работал на ЕНВД. По 4 видам деятельности расчет налога будет вестись в льготном режиме. Действие налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП на ПСН продлено властями до 2024 года, но при условии, что деятельность ведется в льготной отрасли

№ 373-ФЗ от 23.11.2020, № 266-ФЗ
НДСДекларация за 4 квартал предоставляет на новом бланке.

С 1 июля 2021 года налоговики смогут аннулировать те декларации, которые не соответствуют КС (контрольные соотношения). Дополнительные отчеты вводятся по прослеживаемым сделкам, а счета-фактуры по ним должны быть заполнены в электронном формате

Блокировать счет за опоздание со сдачей отчетности по НДС будут, если срок опоздания составляет 20 дней (рабочих). Ранее было – 10 дней. При этом налоговики получат право уведомлять нарушителей о предстоящем аресте счета. Срок такого уведомления – не позже 14 дней для вынесения соответствущего решения о блокировке

Для IT-компаний вводится освобождение от НДС (подп. 26 п. 2 стат. 149 НК РФ). Льготой можно будет воспользоваться только по ряду услуг – а именно, на программы и базы данных, которые включены в российский реестр ПО. При условии, что передача прав никак не связана с рекламой или поиском клиентов.

В системе tax-free введут в действие электронный документооборот. Чеки можно будет оформить в электронном виде

Приказ ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@

№ 371-ФЗ от 09.11.2020, № 374-ФЗ от 23.11.2020

 

№ 368-ФЗ от 09.11.2020

 

 

№ 265-ФЗ от 31.07.2020

 

 

 

№ 220-ФЗ от 20.07.2020

Налог на прибыльДекларация за 2020 год подается на обновленном бланке. Отчитаться требуется не позже 29.03.2021.

Узаконили порядок распределения прибыли ОП (обособленные подразделения), рассчитывающих налог по разным ставкам. Хотя этот алгоритм расчетов и ранее применялся на практике по требованию Минфина (Письмо от 14.05.2020 № 03-03-07/39124), но теперь его официально внесли в п. 2 стат. 288 НК РФ. Региональная часть определяется отдельно по каждому ОП и ставке.

Установлены пониженные льготные ставки для IT-компаний:

·         В федеральный бюджет – налог платится по ставке в 3%.

·         В региональный бюджет – по ставке в 0 %.

Воспользоваться данной льготой смогут компании, работающие в IT сфере, а также разработчики электронной (радиоэлектронной) продукции или изделий электронной компонентной базы. Дополнительно должны соблюдаться следующие условия:

·         Численность персонала – не меньше 7 чел.

·         Доля соответствующих льготных доходов – не меньше 90 % от совокупной величины доходов.

·         Имеется официальная аккредитация Минпромторга или Минкомсвязи.

Специальные правила освобождения от ежемесячных платежей и перехода на авансы из фактической прибыли перестанут действовать с 2021 года. Для перехода в следующем году на уплату авансов из фактической прибыли или для возвращения к иному способу оплаты авансов, требуется подать уведомление до конца 2020 года. Также прекращает свое действие временно введенный лимит в 25 млн. руб.

Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655

 

№ 195-ФЗ от 13.07.2020

 

 

 

№ 265-ФЗ от 31.07.2020

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ 121-ФЗ от 22.04.2020

НДФЛПо вкладам физлиц от 1 млн. руб. начнет взиматься НДФЛ по ставке в 13 %. Налог платится с суммы превышения необлагаемого процентного дохода. Не облагаются проценты по эскроу-счетам и по вкладам менее 1 %.

По доходам от 5 млн. руб. в год ставка НДФЛ увеличится до 15 % вместо 13 %.

Справки 2-НДФЛ отменяются. С 2021 года эти сведения войдут в состав годовой формы 6-НДФЛ. Обновленный бланк заполняется с 1 квартала 2021 года. За 2020 год справки 2-НДФЛ еще подаются в ИФНС.

 

Обновлена форма 3-НДФЛ. Отчитаться на новом бланке необходимо уже за 2020 год

 

В целях использования физлицами социального вычета утвержден новый перечень дорогостоящего лечения и медуслуг

№ 102-ФЗ от 01.04.2020

 

№ 372-ФЗ от 23.11.2020

Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

 

Приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615

ПП № 458 от 08.04.2020

Страховые взносыПовышаются лимиты предельной базы для исчисления страховых взносов:

·         Пенсионные – до 1 465 000 руб.

·         Социальные ВНиМ – до 966 000 руб.

РСВ за 2020 год предоставляется по новой форме. Нововведения вызваны добавлением в бланк информации о среднесписочной численности. Поправки утверждены в Приказе ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@.

Начиная с 2021 года, работодатели по всей стране более не смогут зачесть в счет уплаты взносов суммы пособий. Регионы переходят на систему прямых выплат соцпособий.

При заполнении СЗВ-СТАЖ новый код «ВИРУС» нужно указывать в основании для исчисления стажа, если в период с января 2020 по сентябрь 2020 работник оказывал медицинскую помощь больным коронавирусом или подозрением на него.

Льготный тариф в 7,6 % получат айтишники, которые относятся к двум категориям. Это работающие в сфере ИТ, включая сопровождающих собственные продукты для компьютеров. А также разработчики электронной продукции и изделий электронной компонентной базы. Распределение по взносам такое (при соответствии обязательным условиям):

·         Пенсионные – 6 %.

·         Социальные ВНиМ – 1,5 %.

·         Медицинские – 0,1 %.

ПП № 1935 от 26.11.2020

 

 

№ 5-ФЗ от 28.01.2020

 

№ 401-ФЗ от 30.11.16

 

Постановление ПФР № 612п от 02.09.2020

 

№ 265-ФЗ от 31.07.2020

 

Транспортный налогПлательщикам транспортного налога более не нужно подавать в ИФНС декларации. Эта норма вступает в действие, начиная с предоставления отчета за 2020 год.

Если юрлицо является собственником ТС (транспортное средство), налоговики самостоятельно начислят налог. Оплатить его нужно будет не позднее 1 марта. Этот срок единый для всех регионов РФ. Авансы уплачиваются до последнего числа месяца за отчетным периодом

№ 63-ФЗ от 15.04.2020

 

№ 325-ФЗ от 29.09.2019

Земельный налогПлательщикам земельного налога более не нужно подавать в ИФНС декларации. Эта норма вступает в действие, начиная с предоставления отчета за 2020 год.

Если юрлицо является собственником уччастка земли, налоговики самостоятельно начислят налог. Оплатить его нужно будет не позднее 1 марта. Этот срок единый для всех регионов РФ. Авансы уплачиваются до последнего числа месяца за отчетным периодом

№ 63-ФЗ от 15.04.2020

 

№ 325-ФЗ от 29.09.2019

ОтчетностьУходит в прошлое подача бухотчетности в ИФНС «на бумаге». Теперь вне зависимости от сферы деятельности бизнеса и его размера необходимо подавать только электронную отчетность. Если такой возможности у фирмы нет, можно будет заполнить отчеты на сайте ФНС через Личный кабинет. Норма вступает в действие, начиная с предоставления отчетности за 2020 годЗакон № 444-ФЗ от 28.11.2018
Сведения о стаже СЗВ-ТДЗа ошибки в форме СЗВ-ТД, ложные сведения или нарушение сроков сдачи отчета начнут штрафовать. Размер санкции составит 300-500 руб. Штраф выписывается на руководителя предприятия или может быть наложено предупреждение№ 90-ФЗ от 01.04.2020
Платежные порученияРаботодатели обязаны перечислять пособия только на карты «Мир».

При перечислении налогов вводятся новые реквизиты. Потребуется указывать новый казначейский счет, который начинается с 03100.

 

ПП № 920 от 25.06.2020

Читайте: Переход с ЕНВД на патент в 2021 году: условия и новые критерии

Изменения налогового законодательства с 2021 для ИП

Для предпринимателей основные изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2021 года заключаются в продлении налоговых каникул вплоть до 2024 года. Данное послабление действует для ИП на ПСН или УСН, если в регионе утвержден закон о таких каникулах, а предприниматель занимается льготной деятельностью и зарегистрирован после введения в силу закона о налоговых каникулах (№ 266-ФЗ от 31.07.2020). Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2021 году останутся на уровне 2020 года (№ 322-ФЗ от 15.10.2020). Мораторий введен из-за коронавируса. Заплатить пенсионных взносов придется 32448 руб.; медицинских – 8426 руб.

Выше мы привели обзор изменений налогового законодательства с 2021 года. Сверяйтесь с таблицей, чтобы ничего не упустить!

Читайте: 9 самых важных вопросов об отмене ЕНВД с января 2021 года

Добавить комментарий

Авторизация

Авторизация

*
*
Регистрация

Регистрация

*
*
*
*

Генерация пароля