16 декабря 2019
Изменения налогового законодательства с 2020 года
Масштабные изменения налогового законодательства с 2020 года ожидают всех бухгалтеров. Нововведения коснутся почти всех основных налогов, включая прибыль, имущественные, страховые взносы, НДФЛ и др. Кроме того, с 1-го января утвердят новые бланки и сроки подачи отчетности. Некоторые законы уже прошли окончательное утверждение, другие находятся на рассмотрении в Думе. Посмотрим, какие планируются изменения налогового законодательства с 2020 года – таблица с обзором в нашей статье.
Читайте: Радикальные изменения по УСН с 2020 года – лимиты, ставки, отчетность
Основные изменения налогового законодательства в 2020 году
Летом и осенью 2019 г. законодатели приняли ряд НПА, которые вносят поправки в НК РФ. Речь о следующих законах – № 147-ФЗ от 17.06.19 г., № 210-ФЗ от 26.07.19 г., № 325-ФЗ от 29.09.19 г., № 211 от 26.07.19 г. и др. Какие произойдут изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2020 года? Обзор наиболее важных поправок представлен в таблице.
Читайте: Все изменения по НДФЛ-2020 для юрлиц
Изменения налогового законодательства с 2020 года – таблица
| Вид налога | Какие изменения в НК с 2020 года внесены | Нормативное основание для утверждения правок |
| НДС | Возможность получения льготы по налогу предусмотрена для региональных операторов в части услуг по обращению ТКО (твердые коммунальные отходы) – при условии использования с 2020 г. единых тарифов. Утвердить такие тарифы должны региональные органы власти. Срок использования льготы – 5 лет с периода (года) введения размера тарифа | № 211-ФЗ от 26.07.19 г. |
| Уменьшается максимальная величина доходов, согласно которой плательщики ЕСХН вправе получать освобождение от обязанности по уплате НДС. В 2019 году для 2020 года лимит будет установлен в размере не 100 млн. руб. (как было в 2018 году для 2019 года), а в размере 90 млн. руб. | № 335-ФЗ от 27.11.17 г. | |
| Обновлены электронные форматы УПД и счет-фактур. Это произошло еще с 02.02.19 г. Но использовать исключительно новые форматы требуется с 01.01.2020 г. | Приказ ФНС № ММВ-7-15/820@ от 19.12.18 г. | |
| Налог на прибыль | Для образовательных и медицинских организаций продлена возможность бессрочного использования нулевой ставки | № 210-ФЗ от 26.07.19 г. |
| Применять инвестиционный вычет с 01.01.2020 г. можно в отношении новых объектов. Речь идет об объектах, которые приобрели или изготовили с 1-го января 2020 г. и относятся к 8-10 группам по Классификации амортизации. Исключение – передаточные устройства, здания и сооружения | № 210-ФЗ от 26.07.19 г. | |
| Обновлен бланк отчетности по прибыли. По факту для налогоплательщиков практически ничего не меняется, поскольку правки носят технический регламент. Документ начнет применяться, начиная с представления за 2019 г. | Приказ ФНС № ММВ-7-3/475@ от 23.09.19 г. | |
| НДФЛ | Изменен срок подачи годовой ф. 6-НДФЛ и справок ф. 2-НДФЛ. С 1-го января 2020 г. эти документы требуется предоставлять не позднее 1-го марта. Действующий в 2019 г. срок – не позже 1-го апреля | № 325-ФЗ от 29.09.19 г. |
| Расширен перечень необлагаемых доходов физлиц. Не нужно начислять налог с 1-го января 2020 г. со следующих видов выплат работникам: · Проезд в пункт отдыха и обратно специалистам, которые проживают в РКС и МКС (районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности). · Оплата за допвыходные, которые предоставляются в целях ухода за ребенком с инвалидностью. · Выданные на раньше 2019 г. по случаю рождения детей выплаты в любой форме – натуральной или денежной | № 147-ФЗ от 17.06.19 г. | |
| При списании безнадежного долга гражданина вводится новый порядок расчета его доходов. НДФЛ начислять не требуется, если физик не признается взаимозависимым с его кредитором, а погашаемый долг не признается матпомощью или не является встречным исполнением обязательств. Кроме того, должник не должен состоять с кредитором в трудовых взаимоотношениях | № 210-ФЗ от 26.07.19 г. | |
| При продаже объекта, который является единственным жильем, вводится в действие новая льгота. С 2020 г. платить налог с реализации такого жилья не требуется, если срок его владения составляет не меньше 3 лет. Эта же норма действует в случае продажи одного объекта и приобретения нового. Льгота применяется, если новое жилье куплено в срок до 90 дн. до регистрации перехода права собственности на старый объект | № 210-ФЗ от 26.07.19 г. | |
| Меняется электронный регламент представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С 1-го января 2020 г. сдавать эти отчеты за 2019 год через интернет обязаны те работодатели, которые выдали вознаграждение 10 физлицам и более. В настоящее время данный показатель составляет 25 чел. | № 325-ФЗ от 29.09.19 г. | |
| Отменяется обязанность по подаче ф. 4-НДФЛ для предпринимателей о величине предполагаемых доходов. Рассчитывать авансы нужно самостоятельно, без представления декларации | № 63-ФЗ от 15.04.19 г. | |
| Упрощается порядок уплаты налога организациями с ОП (обособленные подразделения), которые расположены в одном МО (муниципальное образование). Для уплаты налога и централизованной подачи отчетности за все ОП такие компании вправе выбрать одно ответственное подразделение. О своем выборе организация должна заявить в ИФНС до 1-го января. Смена ответственного подразделения в середине года не допускается | № 325-ФЗ от 29.09.19 г. | |
| Страховые взносы | Повысятся предельные базы по пенсионным взносам – до 1290000 руб., по социальным ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) – до 912000 руб. | ПП № от 1407 от 06.11.19 г. |
| Перечень регионов-участников пилотного проекта ФСС расширяется. С 2020 г. в него войдут: · ЯНАО. · Кировская обл. · Респ. Коми. · Кемеровская обл. · Респ. Саха (Якутия). · Удмуртия. · Тверская обл. · Оренбургская обл. · Саратовская обл. | ПП № 1459 от 01.12.18 г. | |
| Меняется электронный регламент представления расчета РСВ. С 1-го января 2020 г. сдавать эти отчеты через интернет обязаны те работодатели, которые выдали вознаграждение 10 физлицам и более. В настоящее время данный показатель составляет 25 чел. | № 325-ФЗ от 29.09.19 г. | |
| ЕНВД | Запрещается работать на вмененном режиме при реализации маркированных товаров | № 325-ФЗ от 29.09.19 г. |
| ЕНВД планируют отменить с 2021 г. До этого момента нужно определиться, на какой режим перейти | № 178-ФЗ от 02.06.16 г. | |
| Налог на имущество | Отменяются авансовые расчеты. С 2020 г. уплачивать авансы нужно по-прежнему, но отчетность подается только по итогам года. | № 63-ФЗ от 15.04.19 г. |
| Вводится в действие централизованная подачи отчетности – с 2020 г. отчитываться можно в одну ИФНС по всем объектам организации. Норма действует при следующих условиях: · Недвижимость расположена в территориях, подведомственных разным налоговым органам, но в одном регионе. · Расчет налога по объектам расчет ведется из среднегодовой стоимости. · Отсутствует обязанность по распределению суммы налога по нормативам, установленным для местных бюджетов. Отчитаться таким образом можно уже за 2019 год. Для этого подайте в налоговые органы уведомление – не позднее 2-го марта 2020 г. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-21/311 от 19.06.19 г. Чтобы иметь право и дальше подавать централизованную отчетность, уведомлять налоговые органы придется ежегодно | № 63-ФЗ от 15.04.19 г. | |
| Меняется порядок расчета налога при изменении кадастровой стоимости объекта в середине года. Если власти региона меняют кадастровую стоимость недвижимости, авансы требуется исчислять уже из нового показателя | № 63-ФЗ от 15.04.19 г. | |
| Транспортный налог | Отменяется декларация. Последний раз документ нужно предоставить за 2019 г. Новый бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-21/664@ от 26.11.18 г. Сообщения о суммах начислений будут высылать компаниям налоговые органы | № 63-ФЗ от 15.04.19 г. |
| Меняется порядок предоставления льгот. Если у вас есть льгота, для ее использования нужно подать в налоговую инспекцию заявление и подтверждающую документацию. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-21/377@ от 25.07.19 г. | № 63-ФЗ от 15.04.19 г. | |
| Земельный налог | Отменяется декларация. Последний раз документ нужно предоставить за 2019 г. Сообщения о суммах начислений будут высылать компаниям налоговые органы | № 63-ФЗ от 15.04.19 г. |
| Меняется порядок предоставления льгот. Если у вас есть льгота, для ее использования нужно подать в налоговую инспекцию заявление и подтверждающую документацию. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-21/377@ от 25.07.19 г. | № 63-ФЗ от 15.04.19 г. | |
| УСН | Отменяется обязанность по представлению декларации по УСН за 2019 год и далее. Но не для всех упрощенцев, а только для тех, кто работает с онлайн-ККТ на объекте «Доходы» | Проект на стадии окончательного утверждения |
| Вводится «переходный» режим для упрощенцев, доходы и численность которых превысила максимально возможные лимиты. Для таких компаний будут приняты повышенные ставки: · 8 % вместо 6 % – для объекта «Доходы». · 20 % вместо 15 – для объекта «Доходы минус расходы». Работать на упрощенке с расчетом налога из повышенных ставок смогут те, чьи доходы превышают максимально допустимые (150 млн. руб.) не более, чем на 50 млн. руб. Показатель численность не должен отличаться от максимального (100 чел.) больше, чем на 30 чел. в сторону увеличения. | № 325-ФЗ от 29.09.19 г. |
Это основные изменения в налоговом законодательстве с 2020 года. Есть и другие. Следите за изменениями на нашем сайте.
Читайте: Нововведения 2020 года по налогу на имущество юрлиц
Похожие статьи все статьи